问答题主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)2012年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～4月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； (3)5～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元；2009年5月1日后为：调拨价70元/条以上(含70元)的，税率为56%；调拨价70元/条以下的，税率为36%。) [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算卷烟厂2012年1～4月销售卷烟应纳消费税； (2)计算卷烟厂2012年5～12月销售卷烟应纳消费税； (3)计算卷烟厂2012年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税； (4)计算卷烟厂2012年应缴纳的消费税； (5)计算卷烟厂2012年应缴纳的增值税。

问答题某市石化生产企业为增值税一般纳税人，2013年度有员工1000人(其中医务人员10人，在建工程人员5人)，每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费222万元，该企业已成立工会组织，拨缴工会经费有上交的专用收据。 (2)企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元。 (3)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资的国有公司分回的税后股息38万元。 (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(不考虑该固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。 (5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告费和业务宣传费1162.8万元，全都作了扣除。 (6)12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值。 (7)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销。 (8)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入(营业外支出)账户。 (9)“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除(被投资企业的企业所得税税率24%)。 (10)“应付账款”有一笔2005年2月发生的应付某企业设备款20万元。 [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2009年3月的生产经营情况如下： (1) 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税 229.5万元，材料验收入库； (2) 以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的运输发票； (3) 免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库； (4) 内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的运输发票；出口货物销售取得销售额1 200万元； (5) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元； (6) 从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1) 采用“免、抵、退”法计算该企业2009年3月份应缴纳或退的增值税。 (2) 计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。

问答题某外贸进出口公司经营各种进出口货物，2014年发生以下业务： (1)9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。 (2)9月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司办公自用20台，向某基金会捐赠2台。另支付销货不含税运输费1.3万元(有一般纳税人开具的运输业增值税专用发票)。 (3)10月，从某县竹藤制品厂(一般纳税人)收购一批竹藤制品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为93.6万元，当月出口，出口离岸价格为120万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(假设进口关税税率为15%)

问答题某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。 (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。 (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。 (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。 (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。 (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。 (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。 (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。 (9)将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。 (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。 要求： (1)计算进口环节该企业应纳的税金。 (2)计算该企业国内销售应纳消费税税额(化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%)。 (3)计算该企业应代扣代缴消费税。 (4)计算该企业国内销售应纳增值税税额。

问答题某市一娱乐公司2009年收入情况如下： (1)卡拉OK厅门票收入5万元，台位费收入120万元，相关的烟酒和饮料费收入240万元(其中包括自制的100吨啤酒)； (2)电子游戏厅收入50万元，提供的小食品销售收入10万元； (3)台球厅和保龄球厅收入各为70万元； (4)三星级酒店客房收入300万元，餐饮收入250万元，代买机票、火车票手续收入5万元。 (注：该公司所在地省政府规定台球和保龄球的营业税税率为5%，其它娱乐业一律按20%的税率征收营业税) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。

问答题某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务。 (1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本4万元、市场不含税销售价7．8万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元。由于该批小客车装船需要，租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用。 (2)销售A型小客车400辆给本公司职工，合同约定以成本价核算取得销售金额1600万元；该公司新设计生产B型小客车50辆，每辆成本价12万元，将其转为企业后勤服务部门自用。市场上无B型小轿车销售价格。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用5000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付母公司管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用4600万元(其中广告宣传费3800万元)、财务费用2100万元(其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元，当年金融机构贷款年利率6%)。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)3月10日，取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)10月6日，该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司，A公司全部资产公允价值为8800万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元、银行存款600万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (8)12月10日，因在环保技术上取得成就，国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励，取得增值税专用发票，注明不含税金额130万元。该单位将奖励车辆作为固定资产管理，分录如下： 借：固定资产130 应交税费—应交增值税(进项税额)22.1 贷：资本公积152.1 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入500万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入600万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2010年度，该汽车公司自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(1482000+1600)×17%-(5950+1100×7%+130×17%)=246162.9(万元) ②消费税=(1482000+1600)×10%=148360(万元) ③城建税、教育税附加=(246162.9+148360)×(7%+3%)=39452.29(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税： 应纳税所得额=(1482000+1600)+468-190000×4-148360-39452.29-32-1600-600-500-4600-2100-3600+200+600=524023.71(万元) 应纳企业所得税=524023.71×25%=131005.93(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、该公司小客车消费税税率10%、B型小客车成本利润率为8%，城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。

问答题某市一内资房地产开发公司2015年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 (3)发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

问答题中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下： (1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元； (2)当年装修房屋提取公积金45000元； (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元； (4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售； (注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题2011年1月1日某市的大华工业有限责任公司董事会讨论投资决议，准备投资于A企业，现在拟定两项投资方案：甲方案：货币资金投资100万元，厂房投资300万元(2005年1月外购，原值400万元，已经计提折旧100万元)，自产产品投资100万元(成本80万元，同期不含税市场价格100万元)。乙方案：4辆卡车投资400万元(2008年6月5日购进，原值490万元，已经计提折旧190万元)，原材料投资100万元(外购时价格80万元，同期不含税市场价格100万元)。 要求：试对以上两项投资方案进行分析，以所得税税额为判断标准，选择对大华工业有限责任公司有益的方案。 (其他资料：大华工业有限责任公司为增值税一般纳税人。本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期无增值税进项税额。)

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2014年12月份的生产经营情况如下： 购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库； (2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程； (3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。 销货业务：(1)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票；(2)出口销售货物取得销售额600万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

问答题某建筑企业2010年初房产原值为9400万元，本年房产使用及变动情况如下： (1)4月对原值为1500万元的办公楼的中央空调进行更换，更换的新的中央空调价值100万元，更换掉的旧空调价值40万元，已提折旧36万元；更换易损的照明设备，新的照明设备价值0.8万元，更换掉的旧照明设备价值0.2万元，4月末更新完毕。 (2)6月9日将去年自建的原值为600万元的厂房转让，取得销售收入720万元，该厂房的建造成本为260万元，已提折旧120万元。 (3)9月5日，购进新建的商品房作为职工宿舍，该宿舍于10月10日交付使用，原值2400万元。 (4)4月1日开始对原值为2000万元的厂房进行大修，10月大修完毕，10月底交付使用，原值增加了300万元。 其他材料：计算房产余值时的扣除比例为30%，厂房的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题2001年1月开办一城镇集体劳服企业在册职工320人，安置待业人员达62%。2003年底就业人员500人，2004年1月又吸收下岗职工200人。2005年的工资支出700万元，按规定比例计提了三项经费。将原值20万元的固定资产(已提折旧16万元)出售，取得收入11万元，发生的清理费用0.12万元，收入未入账。仓库被盗，损失货物18万元(不含税价)，在营业外支出中列支，因情况不明，保险公司不予赔偿，企业按18万元计入了营业外支出。本年主营业务收入3000万元，在管理费中列支的业务招待费支出20.03万元，在财务费用中列支了注册资金的借款利息支出20万元。5月租入一辆货车，租期两年，每年支付租金9万元，对方要求一次付清，企业本年租金列支18万元。通过教育局向市少年宫捐款15万元，在营业外支出中列支。给购货方回扣3.12万元作为费用扣除。支付外聘营销人员季某奖励0.9万元已在费用中列支。损益表中的利润总额为140万元。其中从被投资方分回利润11万元，被投资方当年适用企业所得税率24%。 当地计税工资标准为每人每月800元。 要求：根据以上资料，计算2005年企业应缴纳的企业所得税，并说明对季某的奖励应如何进行税务处理。

问答题某税务师事务所主要从事咨询、审计、培训、代理等业务，并分别核算业务收入，2004年取得收入如下。 (1)取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。 (2)受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元，其中包括培训资料费1万元。 (3)为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支1万元。 (4)与当地另一会计师事务所合作举办一期高级财务人员培训班，合作协议规定的分配方式为：收取的培训收入由会计师事务所开出发票，扣除办班广告费、讲课费、场租费、住宿费、餐费、税金等成本费用后，按净收入4:6分成。会计师事务所统一开具发票的金额共20万元。，税务师事务所分得3万元。 要求： (1)计算税务师事务所上述业务应纳的营业税。 (2)计算会计师事务所上述业务应纳的营业税。

问答题一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。 2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002年申报存在以下问题。 (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。 要求：计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。

问答题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。 要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。

问答题2011年11月，甲公司发生以下业务。 (1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 (2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 (3)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分 (4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2011年11月其账面余值为490万元。 (5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某油田1月份生产原油10万吨(单位税额12元/吨)，本月销售了8万吨，用于加热、修井的原油1万吨，待销售的原油1万吨。销售伴生天然气1千万立方米(单位税额8元/千立方米)，销售额20万元(不含增值税)。销售原油取得销售额82万元(不含增值税)，购进生产用水电支付的税金0.52万元。根据以上资料计算油田本月应缴纳的资源税和增值税。