问答题某市房地产开发公司，2012年发生以下业务： (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元； (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6； (3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金； (4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题王某是中国公民。2008年的收入情况如下： (1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180 000元，按合同规定每年上交承包费6 000元。另外，王某每月从超市领取工资2 500元。 (2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2007年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，《房屋拆迁补偿安置协议》注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2的房屋。2008年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。 (3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3 000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。 (4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠 20000元。 (5)取得国家发行的金融债券利息20 000元，企业债券利息10 000元，一年期银行储蓄到期利息5 000元。 (6)取得特许权转让费收入3 000元。 要求： (1)计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。 (2)计算王某在产权置换时应该缴纳的契税。 (3)计算王某在出售房屋时应缴纳的相关税金。

问答题中国公民李某承包了某市一家国有印刷厂，承包期自2012年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，年终时，李某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂80万元承包费，其余经营成果归李某所有。2012年，该印刷厂经营情况如下： 全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加9万元；销售费用350万元(含广告费310万元)；管理费用270万元(含业务招待费28万元)；财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元，金融企业同类贷款年利率5%)；投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元)；营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元；购销合同违约金1万元；因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。 年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现： (1)该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂收取增刊印制费用10万元，该笔业务已经完成并提货，相关成本已做了记录，但是10万元收取金额记账为： 借：银行存款 10万元 贷：其他应付款 10万元 (2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，印刷的资料已完成并提货，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票记账为： 借：银行存款 3万元 贷：预收账款 3万元 (3)该企业招聘员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。 根据上述资料，要求计算(单位为万元，保留2位小数)：

问答题北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。 (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元； (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票； (4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23.75万元/台； (5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售； (6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆； (7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程； (8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票； (9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； (10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元； (11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元； 注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8 元人民币。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)： (1)计算进口环节涉及的税金； (2)计算当期发生可以抵扣进项税； (3)计算A型小汽车的销项税； (4)计算B型小汽车的销项税； (5)计算越野车和防弹车的销项税； (6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)； (7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009年1月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费．1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有50%被生产甲卷烟所耗用； (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库； (3)购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元； (8)以自产甲种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%) 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

问答题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15%的所得税优惠税率，执行新会计准则。2012年发生以下业务： (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元； (2)出租设备收入300万元，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元； (3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)； (4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)； (5)向关联企业生产经营用借款1200万元，权益性投资600万元，借款利率为4%，与当期银行借款利率相同； (6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)； (7)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理： 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存商品 15000 (8)甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算全年销售(营业)收入； (2)计算全年准予税前扣除的销售成本； (3)计算全年准予税前扣除的销售费用； (4)计算全年准予税前扣除的管理费用； (5)计算全年准予税前扣除的财务费用； (6)计算债务重组收益； (7)计算全年境内生产经营所得应纳税所得额； (8)计算2012年应纳企业所得税。

问答题位于市区的威盛实木地板生产企业，为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则为增值税一般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下： (1)销售实木地板30万平方米，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售实木地板5万平方米，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税实木地板600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购实木地板500万元。 (4)每平方米实木地板单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万约定借款期限为5年，年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%)、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 (8)2010年1月，税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查，发现该企业在2009年11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求，于2010年1月20日补交纳了税金和滞纳金。 要求：1.计算该企业2010年实纳所得税税额。

问答题某企业2009年度有关资料如下： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用； (2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%； (3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本； (4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费； (5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

问答题甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。 要求： 根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少?

问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。 (4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额7400万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 (3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。 (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。 (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。 (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。 (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。 (8)计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。 (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某1997年1～12月收入情况如下： (1)一次取得绘画收入23000元(人民币，下同)； (2)在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元； (3)取得保险赔款20000元； (4)取得贷款利息5000元。 请计算李某1997年应纳的个人所得税税款。

问答题某市远洋运输企业2009年度经营情况如下： (1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米； (2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元； (3)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元； (4)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日～10月31日)，取得租金收入240万元。出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用； (5)将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。 (说明：该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择韵方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。

问答题A公司是家电企业，注册资本为10000万元。2006年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为330万元。2007年4月税务稽查人员对A公司2006年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下： (1)年初向工商银行贷款10，000万元，期限2年，年利率为7.2%。其中1 000万元贷款直接投资于B公司，获得B公司18.5%股权，其余用于购买原材料；为补充流动资金，向关联公司借款6 000万元，年利率为10%，期限2年，支付利息600万元。上述利息支出均已计入财务费用。 (2)A公司2006年改组为股份有限公司，发生固定资产评估增值，为此，当年多计提折旧20万元，已计入管理费用。 (3)公司职工人数298人，其中固定职工252人，合同工20人，医务室、幼儿园工作人员8人，临时工18人。全年发放工资总额500万元，均计入管理费用，并按规定比例提取了工会经费、职工福利费和教育经费。 (4)全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用。 (5)全年发生广告费支出636万元，业务宣传费支出42万元，计入营业费用。 (6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元。 (7)融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用。 (8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和140万元，计入投资收益。 (9)2006年12月31日，将2001年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款。 (10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用。 (11)从济南市联营企业分回利润240万元，计入投资收益。 要求： 根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2006年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2006年应纳企业所得税额。

问答题位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立，中外持股比例为4:6，经营期15年，外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率，2002年4月开始生产经营，当年获利。2006年度经营情况如下： (1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入72万元，利润总额1240万元，已计提并预缴所得税93万元(地方所得税免征)。 (2)2006年“营业费用”账户200万元，其中：广告费160万元、宣传费30万元。 (3)2006年“管理费用”账户680万元，其中：工资200万元(支付标准及依据经董事会决议并报当地税务机关备案)、计提工会经费4万元、计提职工教育经费5万元、计提职工福利费28万元(年初“应付福利费”科目无余额，年末“应付福利费”贷方余额12万元)、交际应酬费75万元、支付境外特许权使用费60万元(公司与一外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以公司年销售额的1%支付给外方特许权使用费，本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2007年支付，但公司按权责发生制原则，在2006年12月份以60万元计入管理费用)。 (4)2006年“投资收益”账户55万元，其中：国库券利息收入5万元、国库券转让收益 10万元。 (5)公司于2006年3月，投资新项目购置国产设备不含税买价120万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件。 (6)2007年初，经董事会研究决定，按照2006年度税后利润的35%进行分配，外方股东将分配金额与境内另一企业合资兴办外商投资企业，该企业经有关部门考核达到产品出口企业标准。 (7)以前年度仍有经税务机关核定的未弥补亏损75万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的交际应酬费； (2)计算该企业2006年所得税前可以扣除的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费； (3)计算该企业2006年应纳税所得额； (4)计算该企业2006年实际应纳税额； (5)计算外国投资者再投资退税额； (6)计算该企业应代扣代缴的预提所得税。

问答题中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司主要从事原油、天然气开采业务，2010年7月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原油1200吨，不含税销售额504万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余贷款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油1000吨，不含税销售额420万元，当月收取20%定金，不含税金额为84万元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000千立方米，不含税销售额300万元。 (4)在油田范围内运输稠油的过程中，用于加热的原油为50吨，天然气为30千立方米。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题 某境内甲居民企业2011年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税)；另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前)，按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2012年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元(税前)，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题。

问答题位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 (其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

问答题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下业务： (1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元；在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为2万元。 首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场超市销售各类水果蔬菜取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元； (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元； (4)商场品牌区受托代销(符合《税法》规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元； (5)外购商品：取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款70%)；取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，该业务的专用发票未通过认证； (6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元； (7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元； (8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票； (9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：