问答题某护发品生产企业成立于2008年，至2011年的四年间各年获利情况如下：2008年亏损100万元，2009年亏损20万元，2010年获利40万元，2011年获利60万元。 2012年实现销售收入1500万元，利润总额400万元，已预缴所得税90万元。经注册会计师审核发现，利润总额中涉及以下需要纳税调整的事项： (1)利润中包含从被投资公司分回的税后股息38万元，被投资企业的企业所得税税率25%； (2)已扣除本年新产品研究开发费用48万元； (3)已扣除捐赠支出80万元(其中直接向受灾地区捐款30万元，通过非营利性社会团体向残疾人基金会捐款50万元)； (4)已计入销售费用的广告宣传费250万元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算捐赠的纳税调整额； (2)计算新产品开发费的纳税调整额； (3)计算广告宣传费的纳税调整额； (4)计算弥补以前年度亏损的纳税调整额； (5)计算2012年应纳税所得额； (6)计算2012年汇算清缴应补(或应退)的企业所得税。

问答题某啤酒屋2015年6月啤酒节期间发生业务如下： (1)店堂点餐消费收入400 000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 (3)打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。 (4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。 (其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。) 要求：根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下： (1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。 (2)前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。 (3)该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。 (4)发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该房地产开发企业计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。 (2)计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。 (3)计算该房地产开发企业2011年应缴纳的土地增值税。

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2007年 12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140 000元(不含增值税)； (5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据； (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。 以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。 该厂2007年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17%=2 040 000(元) (2)当月进项税额 =(6 000000+100000+20000+60000+20000)×17%+(10000+20000+100000+ 10 000+5 000+5 000)×7%+600000×6%=1 054 000+10 500+36 000=1 100 500(元) 当月应纳增值税额=2040 000-1 100 500=939 500(元) 要求：(1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否 正确?如有错误请指出错在何处? (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。

问答题2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下； (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。 (3)营业外支山200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)。 (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“顶收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元 (销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。

问答题税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8 000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1 000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。 (1)“应收账款”年初余额3 200万元，年末余额4 500万元，“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。 (2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。 (3)“管理费用一业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。 (4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1 040万元，借方发生额合计1 030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。 (5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。 要求： (1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。 (2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。 (3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2006年度应纳所得税额。

问答题某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。 (3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。商品房尚未完工，且未销售。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元，发生管理费用900万元，财务费用无法按项目分摊。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某咨询服务公司主要从事人力资源中介服务(一般纳税人)，2014年2月发生以下业务。 (1)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (2)提供会议服务取得收入30万元。 (3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用21.2万元。 (4)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (5)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 (6)接受其他邮政服务，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款2万元。 (7)承租某单位的设备1台(经营租赁)，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1万元。上述取得的增值税专用发票均通过认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某工业企业位于县城，2009年经济业务如下： (1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米； (2)固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元； (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； (4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。 (企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

问答题某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务。 (1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本4万元、市场不含税销售价7．8万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元。由于该批小客车装船需要，租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用。 (2)销售A型小客车400辆给本公司职工，合同约定以成本价核算取得销售金额1600万元；该公司新设计生产B型小客车50辆，每辆成本价12万元，将其转为企业后勤服务部门自用。市场上无B型小轿车销售价格。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用5000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付母公司管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用4600万元(其中广告宣传费3800万元)、财务费用2100万元(其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元，当年金融机构贷款年利率6%)。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)3月10日，取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)10月6日，该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司，A公司全部资产公允价值为8800万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元、银行存款600万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (8)12月10日，因在环保技术上取得成就，国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励，取得增值税专用发票，注明不含税金额130万元。该单位将奖励车辆作为固定资产管理，分录如下： 借：固定资产130 应交税费—应交增值税(进项税额)22.1 贷：资本公积152.1 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入500万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入600万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2010年度，该汽车公司自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(1482000+1600)×17%-(5950+1100×7%+130×17%)=246162.9(万元) ②消费税=(1482000+1600)×10%=148360(万元) ③城建税、教育税附加=(246162.9+148360)×(7%+3%)=39452.29(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税： 应纳税所得额=(1482000+1600)+468-190000×4-148360-39452.29-32-1600-600-500-4600-2100-3600+200+600=524023.71(万元) 应纳企业所得税=524023.71×25%=131005.93(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、该公司小客车消费税税率10%、B型小客车成本利润率为8%，城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。1.分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。

问答题本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法 某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元； (2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得； (3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。 (其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题2009年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

问答题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。此外，该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。 要求：请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。

问答题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理) (2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元； (3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用； (4)前年接受捐赠的没备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。 要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。

问答题某小客车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务： (1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元，取得优质费468万元并开具普通发票(记载予销售合同中)。 (2)全年生产三轮小客车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮小客车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司不含税运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得小客车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该小客车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时小客车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2014年度，该小客车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+948)×(7%+3%)=2024.86(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税： 应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86=2905.14(万元) 企业所得税=(2905.14-620)×25%=571.29(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、A型小客车和三轮小客车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。(涉及计算的，请列出计算步骤)

问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题甲公司成立于1998年，是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1999年甲公司开始获利。2002年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元，为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分，并分别设立了账册和凭证。1999-2006年该企业的应纳税所得额如下(单位：万元)： 年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 原投资项目应纳税所得额 400 450 500 520 480 550 600 620 新投资项目应纳税所得额 300 600 1000 1200 1100 要求：计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额(当地规定的地方所得税税率为3%)。

问答题某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入1000万元(不含增值税)； (2) 产品销售成本540万元； (3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。