问答题某市外贸进出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2011年6月份的生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款1000万元、增值税额160万元。 (2)以外购原材料100万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额6万元，支付加工货物的运输费用8万元并取得运输公司开具的普通发票。 (3)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用20万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额550万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业6月份的进项税额。 (2)计算该企业6月份应退税额。

问答题某外贸企业出口和内销业务分账核算，2005年3月发生下列业务： (1)进口化妆品一批，货值折合人民币40万、包装费3万元；进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；(关税率10%) (2)进口本企业装修用材料一批，货值及进口运费、保险费折合人民币20万，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；(关税率5%) (3)从境内化妆品厂收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元； (4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业，不含税销售额50万元； (5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损；4%的部分分发女职工庆祝三八节；5%赠送客户； (6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品，货值对外报价折合人民币20万元；收取境内企业相当于货值5%的代理费； 化妆品消费税率30%，增值税出口退税率13%，要求计算： (1)该企业进口环节关税合计； (2)该企业进口环节海关代征税； (3)该企业当期抵扣增值税进项税合计； (4)该企业当期内销应纳增值税； (5)该企业当期应退增值税； (6)该企业当期应退消费税； (7)该企业当期应纳营业税。

问答题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，1999年度有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆晶取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4)1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)发生产品销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)； (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月份取得保险公司赔款5万元； (7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%) 要求： (1)分别计算该企业1999年应缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加； (3)汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。

问答题某综合性企业为一般纳税人，2012年度发生如下业务： (1)4月初与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。 (2)5月初与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由乙公司提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。 (3)6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。 (4)8月份与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让收入100万元。 (5)10月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期两年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入3万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。

问答题某保险公司2015年1月发生下列业务： (1)以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款年利率为2.12%； (2)取得车辆保险收入20万元，另在保单之外发生无赔偿奖励支出1万元； (3)初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元； (4)取得保险追偿款100万元。 要求：计算当月该保险公司应纳的营业税。

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2008年12月相关经营业务如下： (1) 进口化妆品支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 (2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5) 将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6) 销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部贷款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7) 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题： (1) 分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2) 计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； (3) 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (4) 计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5) 计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6) 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； (7) 计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

问答题某公司拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(其中载重吨位为10吨的6艘，载重吨位为20吨的4艘)。拥有渔船5艘，其中2艘载重量为0.8吨，3艘载重量为1.4吨。已知，机动船501-1 500吨每净吨位的年税额为2.2元，1 501吨至3 000吨每净吨位为3.2元，非机动船10吨以下每载重吨位为 0.6元，11-50吨每载重吨位为0.8元。 要求：计算该公司应该缴纳的车船使用税。

问答题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1:8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。

问答题某外商投资举办的化妆品生产企业，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%。1995～ 2004年的盈亏情况见下表： 单位：万元 年度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20 2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用 11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元； (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元； (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元； (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)， 2004年新产品研究开发费用6万元； (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元的外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元； (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元； (7)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额 3.4万元； (8)购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题； (1)计算该企业1995～2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税。 (2)计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。 (3)计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。 (4)计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用。 (5)计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。 (6)计算该企业2005年的应纳税所得额。 (7)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税。

问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位) 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)购进开采设备一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税款为20.4万元。支付运费8万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆，取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)本月将一批原煤移送加工洗煤，将加工出的洗煤销售1000吨，不含税销售额60万元，本月收到全部货款。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。 (6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损，该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。 (说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，煤炭综合回收率为40%，天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方 (建筑设计单位)签订了一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额3000万元，勘察设计费用 200万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额1000万元。请计算甲、乙、丙、丁四方各自应缴纳的印花税额。

问答题设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年初开业，2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%。2011年度为减半征税第二年，当年相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米。 (2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，其余的在租用期的当季收取。 (3)当年签订化妆品销售合同50份，记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。 (4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。 (5)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金。 (7)发生广告费74Q万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。 (9)营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。 (10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款。2011年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。 其他相关资料：①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；印花税税率：购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税；

问答题某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2011年1月发生以下业务： (1)向某建材店销售实木地板200箱，开具普通发票，取得含税收入20万元，另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木紊地板100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业没有同类货物的销售价格。 (3)委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板，以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工，同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元。 (4)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为18万元，出厂不含税售价为每平方米160元。 (说明：实木地板的消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元，另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 货：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值。) 要求： (1)填写《企业所得税计算表》中各项目的金额。 (2)针对《企业所得税计算表》第13—17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明 调整增加的理由。 类别 行次 项目 金额 利润总额的计算 1 一、营业收入 68140 2 减：营业成本 45900 3 营业税金及附加 9266.24 4 销售费用 3600 5 管理费用 2900 6 财务费用 870 7 加：投资收益 550 8 二、营业利润 6153.76 9 加：营业外收入 320 10 减：营业外支出 1050 11 三、利润总额 5423.76 应纳税所得额计算 12 加：纳税调整增加额 353.10 13 业务招待费支出 112 14 公益性捐赠支出 149.15 15 职工福利支出 60 16 职工工会经费支出 30 17 其他调增项目 1.95 18 减：纳税调整减少额 610 19 加计扣除 60 20 免税收入 550 21 四、应纳税所得额 5166.86 税额计算 22 税率 25% 23 应纳所得税额 1291.72 24 抵免所得税额 23.40 25 五、实际应纳税额 1268.32

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库。 (3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库。 (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。 (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。 (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位。 (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴。 (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元(已知成本利润率为10%)。 [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某中外合资企业2叭3年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。 (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。 (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。 (5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。其他相关资料：运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题甲单位： (1)从农户收购高粱140000千克，3元/千克，总价42万元。 (2)所收购高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收回时乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。 (3)当月所收回白酒全部销售，收取不含税价款100万元。 问题：

问答题某商业企业2009年2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元(假设关税税率为20%，消费税税率为30%)，已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入1120000元。 要求：计算进口环节应缴纳的消费税、增值税及国内销售环节应纳增值税。

问答题中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下： (1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元； (2)当年装修房屋提取公积金45000元； (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元； (4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售； (注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某邮电通信业务公司2011年度发生以下业务： (1)为新入网客户提供通信服务，取得收入800万元，同时销售电话座机收入60万元，电话座机安装费收入6万元。 (2)对某大型企业出租通信设备取得收入600万元。 (3)5月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为20万元，租金每月结算，支付承租的租金11万元。 (4)将3年前购入的一处精装写字楼出售，取得收入1600万元，当年购置成本为450万元。 (5)下设的非独立核算的A电信工程公司当年为某企业完成通信线路的安装工程，工程的总承包额1000万元，其中包括该企业提供通信设备600万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算通信服务、销售电话机和安装费收入应缴纳的营业税。 (2)计算对外出租电信设备应缴纳的营业税。 (3)计算当年出租办公楼应缴纳的营业税。 (4)计算转让办公楼应缴纳的营业税。 (5)计算提供安装劳务应缴纳的营业税。