问答题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2005年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2005年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2010年2月向当地主管税务机关报送的2009年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售钢铁收入8000万元； (2)销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公司收购的废旧钢铁形成的铸钢； (3)全年缴纳增值税400万元，城建税28万元，教育费附加12万元； (4)营业费用600万元，管理费用1400万元，财务费用500万元； (5)全年实际利润总额460万元，应纳税所得额为550万元，缴纳企业所得税137.5万元； 2010年4月税务机关对该企业进行检查时发现以下问题： (1)隐瞒销售收入价税合计300万元，成本已经列支； (2)取得废旧物资回收单位开具的印有废旧物资字样的发票5张，注明的销售额75万元，企业已按10%抵扣了进项税； (3)管理费用中：提取的用于环境保护方面的专项资金165万元，但提取后改变用途； (4)财务费用中：向某企业借款补充流动资金800万元，支付当年利息80万元(银行同期利率为4%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
问答题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。
问答题某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 要求： (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。
问答题某经济特区A生产性外商投资企业1998年7月开业，生产经营期15年。当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2001年至2004年均被政府主管机关认定为先进技术企业。2005年经考核被撤销先进技术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于企业，2002年再投资增加注册资本，2004年再投资用于本企业扩建。 该企业从1998年到2005年的获利情况下： 年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 获利/万元 50 -30 60 100 140 200 280 300 再投资额/万元 50 70 要求： (1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税)。 (2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。
问答题位于沿海城市的某民营航空公司，2012年7月公司发生下列经营业务：
(1)公司国内航线取得客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元；
(2)公司将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，收取月租金收入300万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司，收取月租金为50万元。
(3)公司提供航空地面服务取得收入45万元。
(4)公司作为境外航空公司在境内的代理人，负责境外航空公司在境内的票务业务，公司按收入的3%的收取票务代理费，本月销售境外航空公司国际航班机票收入320万元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。
问答题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。
请计算该公司应缴纳土地增值税的税额。
问答题某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下： (1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元； (2)在景区索道客运收入800万元； (3)民俗文化村项目表演收入1050万元； (4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； (2)采取“以1日换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费； (3)将定制的一批金银首饰作为奖励发给优秀职工，该批首饰商城提供原料含税金额5万元，支付的含税加工费1万元(商城无同类首饰价格)； (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元： (5)为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元； (6)外购金银首饰一批，取得的税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元、 增值税17万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条，下同)，最高不含税售价90元/条。2015年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付运输费用取得运输业专业发票注明运费3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
(2)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(3)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(4)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
(5)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。
其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。
相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
问答题某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2012年5月份发生以下业务：
(1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元。
(4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到。
(5)盘亏一批2012年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6.8万元)，盘亏金额为1万元。
(6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。
请计算并回答下列问题：
问答题王某2005年4月取得以下收入： (1)工资收入3 000元，其中独生子女补助5元，托儿补助费40元，误餐补助100元； (2)讲课收入2 000元； (3)出租居民住房取得租金收入2 500元，支付修理门窗的费用120元。 假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。 请计算王某4月份应纳的各项税收。
问答题某煤矿企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生下列业务。 (1)开采原煤40000吨。 (2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。 (3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。 (4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。 (5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。 (6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。 (7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费 (8)把精选煤14吨(选矿比为1:0.35)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为 (9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。 (10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。 已知：该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨。 要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问答题汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2005年12月份购销情况如下：
(1)向当地汽车贸易中心销售小汽车80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
(2)向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元。
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元。
(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元，记入销售收入。
(5)购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月通过认证。
(6)从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、卖方佣金20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请抵扣。
(7)从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，取得普通发票。
(8)本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额60000元。
(9)本月共向客户收取提车加急费121680元。
(已知小轿车的消费税税率为5%，小轿车零部件的进口关税率为20%)
要求：按下列顺序回答问题。
问答题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务： (1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元； (2) 内销产品，不含税销售额160000元； (3) 出口货物一批，FOB价150000元； (4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元； (5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。 取得的专用发票，通过了税务机关的认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额； (2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额； (3) 计算当月可抵扣进项税； (4) 计算当月销项税； (5) 计算当月应纳增值税。
问答题某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2010年9月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元； (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票； (6)月末盘点时发现部分库存纸张毁损，成本为5700元； (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元； (本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：1.计算印刷厂当月增值税的计税销售额；
问答题某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务： (1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。 (2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。 (3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。 (4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。 当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年度生产经营情况如下： (1)销售收入2500万元； (2)销售成本1500万元； (3)增值税150万元，其它营业税金及附加48万元； (4)销售费用380万元，其中含广告费250万元； (5)管理费用270万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用50万元； (6)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10% (银行同期同类贷款利率6%)； (7)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：1.计算所得税前可以扣除的销售费用；