问答题 位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工，至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
[要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：请分别计算该公司应缴的(1)关税； (2)关税滞纳金；(3)消费税；(4)增值税。
问答题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2012年2月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000元，税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
[要求] 假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，依据增值税纳税申报表的口径，请计算下列问题，每问需计算出合计数。
该厂2月份：
问答题2005年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了(限期缴纳税款通知书)，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法?为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?
问答题某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。
[已知] 小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。 [要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
(4)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度，企业实现产品销售收入1 800万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。 (2)企业全年实发工资总额160万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。 (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。 (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。 (5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。 (6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。 (7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。 要求： (1)根据该企业上述资料，分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。
问答题某外贸出口企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2011年5月有关经营业务如下： (1)本月进料加工免税进口料件的组成和计税价格160万元。 (2)购进原材料一批，取得增值税专用发票，外购货物准予抵扣进项税额38万元通过认证。 (3)上期末留抵税款10万元。本月内销货物不含税销售额120万元。收款140万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
问答题甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税(假定工资薪金的计税扣除为2 000元)。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。
问答题某市百货公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元； (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另收取安装费每台100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。 (5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20%； (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20%空调损毁。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.本月商场进口货车应纳的关税；
问答题上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元；港口卸货费为5万元，从港口运抵进出口公司仓库的运费1.2万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。
要求：请分别计算该公司进口货物应缴纳的关税、消费税和增值税。
问答题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。
(2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。
(3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元，到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。
(6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。
(7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率；每标准箱(250标准条)150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2012年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元(已取得运输发票)，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)；
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元：
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25%)公开发行的股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元的相关税费，2012年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，8月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付0.7万元的相关税费；
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：
(5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)；
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元；
(7)发生销售费用800万元，其中属于广告费、业务宣传费500万元；
(8)全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元并列入成本费用，实际发生职工福利费90.8万元，职工教育经费15万元，拨缴工会经费14.4万元，并取得专用收据；
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元：
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225.3万元；前三个季度已预缴企业所得税额34万元。
(其他相关资料：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证)
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额；
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额；
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算企业当年转让股票净收益；
(5)计算企业当年的税收收入总额：
(6)计算企业财务费用应调整的所得额：
(7)计算企业管理费用应调整的所得额；
(8)计算企业销售费用应调整的所得额：
(9)计算企业工资附加“三费”应调整的所得额；
(10)计算企业营业外支出应调整的所得额；
(11)计算企业2012年度的应纳税所得额；
(12)计算企业应补缴(或应退)的企业所得税。
问答题某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费税(假设葡萄酒进口关税率为 20%，增值税退税率为13%)。
问答题某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。 2009年度有关经营情况如下： (1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元； (2)当年购买国债50万元，取得国债利息5万元； (3)产品销售成本3500万元(其中，花卉销售成本为1890万元)； (4)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费400万元； (5)发生财务费用200万元，其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元(一年期)，合同约定的利率为6%，9月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用； (6)发生管理费用593万元，其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元，计提用于环境保护的专项资金29万元； (7)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资75万元；污水排放违规被环保局处罚5万元； (8)当年自境外取得税后投资收益54万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为12万元； (9)2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元； 该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策；但在2008年亏损，应纳税所得额-20万元，2009年度有关经营情况如下： (1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。 (2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批，取得税务机关代开的增值税发票，注明价款 20万元，增值税0.6万元；取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元；进料加工免税进口料件一批，到岸价格折合人民币100万元，海关保税放行。 (3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。 (4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元。 (5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)。 (6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。 (7)在“营业外支出”账户中，12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元；由于管理不善毁损一批生产用材料，账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。 (注：增值税税率17%，退税率11%；转让仓库印花税忽略不考虑) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
问答题某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某县城一家房地产开发企业2012年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼相关的成本、费用有：
(1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额，但不能准确按项目计算分摊，其中含罚息20万元)。
当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 (5)其他资料：
①该企业当年发生业务招待费65万元；发生广告宣传费100万元；
②因捂盘销售被政府处以罚款20万元；因违反交房合同支付购房者违约金5万元。
根据上述资料计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)：
问答题某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%。2013年3月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元。
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某农机厂(一般纳税人)位于市区，主营农机零配件(适用增值税税率为17%)和农机生产销售业务，2009年7月发生下列业务： (1)购入材料一批，价款100000元，取得增值税专用发票上注明增值税17000元； (2)3个月前从一般纳税人企业购入一批生产材料在本月因管理不善被盗，账面价值18093元(含运费成本93元)； (3)销售农机零配件一批，含增值税价款500000元。销售A农机5台，单位成本20000元，含增值税价5台共计150000元： (4)接受某农场委托加工农机，农场提供材料6000元(不含增值税)。农机厂收取加工费2000元，并收取代垫辅料费1000元，加工费和辅料费均含增值税； (5)购买生产设备1台，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，支付相关运费3000元并取得运费发票； (6)对外提供农用机械的修理服务，取得不含税收入20000元。 (上述发票均经过认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：