问答题某市房地产开发公司成立于2003年10月，准备开发两个项目。2004年正式开盘销售，当年发生以下业务： (1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4 500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。 (2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1 600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。 (3)高级公寓开发成本为建安工程费3 000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。 (4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费120万元(含业务招待费80万元)；销售费400万(其中含广告费350万，业务宣传费30万元)；公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；财务费用500万元(能按转让项目计算分摊)。 (5)建造同类型高级公寓3栋，其中，1号楼销售面积2万平方米，平均售价3 200元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3 000元/平方米；3号楼销售而积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。 (6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。 要求：计算该房地产企业2004年应纳企业所得税。
问答题某市卷烟厂2009年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票； (4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元； (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (6)卷烟厂当月销售给某商厦10标准箱卷烟，不含税价为80元/条。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：1.收购烟叶可抵扣的进项税额；
问答题张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2009年取得如下所得： (1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为19250元： (2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元； (3)所在单位为职工自建住房，张某获得1套，支付价款52800元，该套住房的建筑成本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元； (4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。 2010年初，该独资企业报表显示：2009年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题： ①张某在其中列支工资30000元； ②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元； ③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用； ④该企业的业务招待费列支23000元； ⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。 (其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.取得保险佣金应纳个人所得税额；
问答题某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下： (1) 专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米： (2) 销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元； (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元； (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨； (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6660万元； (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票； (7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某商贸公司(一般纳税人)2012年8月份发生下列业务：
(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。
(2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。
(3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱。
(4)销售金银首饰，零售价格为117万元。
(5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。
(6)向农场购进其自产农产品一批，收购发票列明价款为200万元，货款已支付，产品入库。
(7)购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。
(8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理取得含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。
(9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。
(10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。
(11)该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。
(12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押，取得银行贷款，现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行，仓库的价值是50万元。
(13)期末盘点从农场购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。
(取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)。
问答题王磊系国内某上市公司职工，2008年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元，原单位支付的工资额为1 000元； (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元； (3)2008年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元； (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金 2 000元； (5)截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元； (6)本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购入价为12 000元； (7)2006年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元； (8)本月在外资企业取得季度奖3 000元； (9)本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5 000元(不考虑其他税费)； (10)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。
问答题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2003年4月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。 (2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。 (3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。 (4)丙企业本月取得零售收入760 500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16 500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。 (6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。 (7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。 (8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12 000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格 3960元。 (9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36 000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340元，购进商品支付的运费为14 500元(有货运发票)。 (10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。 要求： (1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税。 (2)计算乙企业本月应纳增值税。 (3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税。
问答题北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下： (1) 与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。 (2) 与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5%；签订一份借款合同，合同金额1500万元。 (3) 与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。 (4) 与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。 (5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的 30%支付。 (6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。 (9) 与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。 (10) 接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1∶8.3，当月1日汇率为1∶8.2。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1) 计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税； (2) 计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税； (3) 计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税； (4) 计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税； (5) 计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税； (6) 计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税； (7) 计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税； (8) 计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税； (9) 计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税； (10) 计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。
问答题2013年7月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村自驾游。行程中发生以下开销：
(1)周六清晨，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用300元，支付清洗油路费用200元；又顺道到维修中心附近独立核算的洗车行洗车，支付洗车费用20元。
(2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费100元，另外支付50元购得一箱矿泉水放入后备厢。
(3)出高速时，支付高速公路通行费80元。
(4)出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付20元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。
(5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人50元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人100元。在小明的坚持下，妈妈陪小明坐了快艇，爸爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。
(其他相关资料：不考虑起征点因素、“营改增”因素)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需汁算出合计数：
问答题某外贸企业于2004年8月18日开业，领取工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本380万元，实收资本200万元，除记载资金的账簿外，还建有5本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额120万元，缴纳保险费2.4万元；签订银行借款合同一份，借款金额50万元(利率8%)；购销合同2份，其中一份为外销合同，所载金额180万元，另一份为内销合同，所载金额100万元。2005年初，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为30万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费5万元，装卸费0.4万元。营业账簿册数没变，只是记载资金的“实收资本”数额增加到280万元。 要求：请计算2004年、2005年该企业各缴印花税税额。
问答题公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题(2008年计算题)位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，取得海关填开的完税凭证上注明：货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%领用连续生产上漆实木地板； (7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%。 要求计算：
问答题某市汽车制造企业主要生产小轿车，2001年改组为股份制企业。各项资产评估增资 100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2003年企业在册职工850人(含医务室、食堂人员20人)，注册资本9 000万元，当年经营情况如下。 (1)直接销售达到低污染排放标准的小轿车40辆，每辆不含税销售额lo万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给予8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。 本月缴纳消费税189万元、缴纳增值税365.18万元、缴纳城建税38.79万元，缴纳教育费附加16.63万元。 (2)销售成本4000万元，销售费用300万元(其中广告费130万元，广告性赞助支出20万元，上年广告费超标准40万元，业务宣传费50万元)；管理费用500万元(其中业务招待费 120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金)；财务费用70万元(其中流动资金借款中向关联企业借入1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%)。 (3)直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。 (4)另知：年末“应收账款”借方记载未收回的贷款90万元；已计入成本费用的实发工资 1 250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费(取得工会组织专用收据)。 (5)年终从联营企业(适用15%税率)分回利润60万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠：从境外甲国分回利润40万元，甲国公司所得税率为30%。 其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。 要求：计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
问答题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将工程的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中．4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由某县安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元取得普通运输发票。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，该地区歌舞厅营业税税率20%，其他娱乐业营业税税率5%)
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问答题某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。2014年9月，该新西兰公司的财务总监Peter先生就境内公司创立、销售等阶段的几个与增值税、营业税有关的问题征求注册会计师的专业咨询意见。Peter所描述的背景及有关问题如下：
(1)中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2015年1月1日开始运营，预计2015年保健品的年销售额(不含增值税，下同)为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币40万元(含关税但不含进口增值税)，采购全部来自新西兰。
Peter希望注册会计师通过计算和分析告知，此种情况下税务法规是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人?如允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有利?
根据上述有关背景，假定您是Peter所咨询的注册会计师，请按照序号回答他的问题。
(2)该商贸公司已经在与一家大型商场洽谈设点销售事宜。商场提出两种模式供该商贸公司选择。模式一是商场固定收取“进场费”、“上架费”等手续费14万元(与保健品的销售额、销售量无必然联系)并开具服务业发票给该商贸企业；模式二是该商贸公司按保健品销售额的20%返利给商场并开具红字增值税专用发票。
假定2015年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种模式更为有利。
(3)该商贸公司正在考虑2015年全年的促销模式。当前有三种提议的方式：方式一是折扣销售，即所有保健品直接按9折价格销售；方式二是返还现金而不开具红字发票，即购买保健品的客户得到该商贸公司销售额10%的现金返还；方式三是加量不加价，即所有的保健品都加量10%而售价不变。
假定2015年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种方式更为有利。
(4)该商贸公司正在考虑就一部分业务采用代销商业模式。当前有两种方式可以选择：方式一是受托商场购销价格相同，根据代销商品数额的一定比例向该商贸公司收取手续费；方式二是受托商场购销价格不同，赚取差价，受托商场不再另收手续费。
Peter希望注册会计师告知，在上述两种方式下，该商贸公司均需要给商场就交付代销保健品开具增值税专用发票吗?理由是什么?
问答题某会计师事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证：
(1)A企业当年签订一个租房合同，租入一个仓库用于存储货物，年租金55万元，租期三年，该合同上贴花550元；
(2)A企业当年签订了一个以货易货合同，合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品，由于易货不等值，甲公司另支付给A公司5万元货币资金，A公司在该合同上贴花300元：
(3)A企业接受乙企业的委托，加工定做一批产品，并签订合同，由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工，A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费，A企业在该合同上贴花50元；
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输保管合同，注明运输及保管费共20万元，A企业在该合同上贴花100元。
根据上述资料回答下列问题：
问答题某服装生产企业为增值税一般纳税人，产成品的外购比例为70%，2014年2月发生以下业务：
(1)月初外购布料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费1万元，取得货运增值税专用发票；当月末因管理不善丢失15%，发给职工作为福利领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部用干牛产服装。
(2)从某增值税小规模纳税人处购进6万元生产用标签，取得普通发票；从某小规模纳税人处购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8万元。
(3)当月因管理不善毁损服装成品一批，账面成本10万元。
(4)外购一批劳保用品发放给职工，用于职工工作时保护身体。取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。
(5)当月销售服装取得不含税价款500万元，另将专门生产的一批服装赠送给希望工程，该批服装的成本为200万元，没有同类货物的市场销售价格，成本利润率为20%。
(6)当月将本企业使用过的2008年购入的一台设备销售，该设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入30万元。
已知：以上业务中取得的相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元(全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明)。 (说明：扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 (3)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
问答题京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY承包费30000元。 2009年6月发生如下业务： (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款)；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当其修理小家电修理费收取现金 27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额 55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元 (已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元 (3)服装组代销服装厂服装，将向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货值 500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月采购图书取得增值税发票，注明进项税11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答： (1)家电组应纳增值税； (2)黄金珠宝组当期应纳的增值税； (3)黄金珠宝组当期应纳的消费税； (4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额； (5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数； (6)化妆品组当期应纳的增值税； (7)图书音像部当期可抵扣的进项税； (8)图书音像部当期应纳的增值税； (9)京华百货公司当期应纳的营业税。