问答题某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。 (5) 财务费用20万元。 (6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。 (7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。 (8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
问答题某市房地产开发公司，2009年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元； (2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元； (4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的 80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算公司应缴纳的营业税； (2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额； (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金； (6)计算公司应缴纳的土地增值税。
问答题某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆(不含税价)，最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月份别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。 (1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。 (2)非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元/辆。 (3)独立核算的直营店采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。 (4)以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。 (5)当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
问答题2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。) 要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少?
问答题张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2010年取得如下所得： (1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为19250元； (2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元； (3)所在单位为职工自建住房，张某获得1套，支付价款52800元，该套住房的建筑成本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元； (4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。 2010年初，该独资企业报表显示：2010年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题： ①张某在其中列支工资30000元； ②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元； ③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用； ④该企业的业务招待费列支23000元； ⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。 (其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： (1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别? (2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨。) (3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利? (4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗? (5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续? (6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件? (7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗? (8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税? (9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额? 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
问答题位于县城的某公司主要经营运输业务，2009年相关业务如下：
(1)拥有载货汽车20辆，每辆自重吨位为5吨，其中有3辆汽车是企业4月以每辆不含税价20万元新购入的车辆，并于当月办理了车船登记手续；
(2)当年签订国内联运合同20份，公司与客户于起运地统一结算全程运费，合同约定联运总收入5000万元，其中装卸费收入700万元。企业实际取得运输收入2000万元，其中装卸费收入200万元；
(3)签订国际联运合同2份，合同注明运费总金额500万元，该公司取得境内运输收入150万元，境外由另一外国运输企业运输；
(4)当年取得零星搬运业务收入20万元。
(提示：该公司所在省规定载货汽车车船税年纳税额每吨30元，计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下： (1) 企业将成本价为2 000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； (2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业实际发生职工工会经费50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元； (3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； (4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年 10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； (5) 企业年末购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准； (6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； (7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失 10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求： (1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； (2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。
问答题某服务公司2007年发生以下业务： (1)提供中介服务，取得服务收入120万元； (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元； (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入； (4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元； (5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。 要求： 试计算其应缴纳的营业税和增值税。
问答题某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2013年6月发生下列经济业务：
(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。
(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明的买价16万元：期末库存外购天然草本植物买价6万元。
(3)本月销售自产化妆品A系列，单价每套5000元，开具增值税专用发票上注明价款30万元，收取包装费8.4万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。
(4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心，成本40万元。
(5)受托加工化妆品B系列，委托方提供材料成本10万元，加工费5万元，无同类售价；受托加工化妆品C系列，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。
(6)委托B公司加工化妆品B系列，发出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。
(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入120.46万元。
(8)月末进口化妆品一批，关税完税价格30万元，关税税率30%，取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题本题目考核商业企业的增值税、营业税的混合计算
某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
问答题某外商投资企业，2009年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： (1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。 (2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未做相关涉税处理。 (4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 (5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款10万元，增值税1．7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，采用平均折旧法，折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由： (1)该企业投资收益的纳税调整金额； (2)该企业借款利息的纳税调整金额； (3)该企业管理费用的纳税调整金额； (4)该企业营业外支出的纳税调整金额； (5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； (6)该企业的应纳税所得额； (7)该企业应纳的所得税额； (8)该企业应扣缴的税款。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年生产经营情况如下： (1)2010年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票； (3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算卷烟厂2010年应缴纳的增值税；
问答题甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2012年度相关生产经营资料如下：
(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计497000平方米，其中：厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。
(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。
(3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。
(4)当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5200万元、进项税额884万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法票据。将自产产品(不含税价款5万元)作为实物投资，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。
(5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。
(6)发生财务费用220万元，其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年)，支付的银行贷款利息60万元；与乙企业借款2000万元(借期一年)，支付的年利息140万元(乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。
(8)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。
(9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80元和职工教育经费25.50元。能提供工会经费拨缴款专用收据。
(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某体育赛事的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。
(11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2012年3月1日到期的货款。2012年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：
借：应付账款 12 贷：库存商品
12
(12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计列折旧费用。
其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
问答题经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，位于市区，2012年10月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费100000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元。
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某地有A、B、C三家企业，分别处于盈利、亏损、享受优惠政策阶段。三家企业都欲在这几天购置一些固定资产，试从固定资产计价和折旧方面对企业进行节税筹划。
问答题设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年初开业，2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%。2011年度为减半征税第二年，当年相关生产经营资料如下：
(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米。
(2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，其余的在租用期的当季收取。
(3)当年签订化妆品销售合同50份，记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。
(4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。
(5)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。
(6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金。
(7)发生广告费74Q万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。
(8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。
(9)营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。
(10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款。2011年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。
其他相关资料：①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；印花税税率：购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元。 (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 (6)银行5月份，收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。 (7)由于业务发展需要，该银行向当地人民银行贷款2000万元，支付第2季度利息3.5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2009年12月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口化妆品一批，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元，向自己的采购代理人支付的购货佣金10000元； (2)从国外进口卷烟40000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注：进口关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%，单位金额为元。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。