综合题针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率；并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）

综合题某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业

综合题位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下： (1)销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元； (2)将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元； (3)零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)； (4)接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为11.9万元； (5)受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5％，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票； (6)采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元； (7)收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”； (8)销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元； (9)公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元； (10)公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算； (11)将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算10月份增值税销项税额合计； (2)计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3)计算l0月份应缴纳的增值税； (4)计算10月份应缴纳的?肖费税； (5)计算l0月份应缴纳的营业税； (6)计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

综合题某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题： (1)介业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。 (2)逾期未返还的包装物押金8万元.挂账未作处理。 (3)技术转让净收入60万元，未记收入。 (4)年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。 (8)固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买行投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。 (5)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。 (6)国库券利息收入3万元计人应纳税所得额。 (7)短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。 注：不考虑城建税和教育费附加的影响。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算该企业工资事项应调增所得额； (2)计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额； (3)计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额； (4)计算企业技术转让净收入应调增所得额； (5)计算企业坏账准备应调增所得额； (6)计算企业折旧应调增所得额； (7)计算企业应补缴增值税额； (8)计算企业其他事项应调增所得额； (9)计算企业应补缴所得税额。

综合题李某是甲企业的中层管理人员,2016年发生了以下经济行为： (1)1月李某与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元 (含三险一金) (2)2月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有,但是其每年应该上缴承包费20000元

综合题某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000年5月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策，已经主管税务机关审核批准)，2004年和2005年有关生产经营情况如下： 2004年实现(自产软件)销售收入总额6000万元；应扣除的销售成本和税金及附加4000万元；发生销售费用800万元(其中经税务机关审核的广告费740万元)；发生管理费用800万元(其中业务招待费260万元，软件研发费320万元)；发生营业外支出60万元 (其中支付违反经济合同的违约金15万元)。已计入成本费用的工资总额600万元、三项经费105万元，取得工会专用收据，本年职工年平均为200人。该省核准计税工资800元／月。 2005年实现销售收入总额8010万元(自产软件6000万元)；应扣除的销售成本3900万元；发生销售费用800万元(其中广告费500万元)、管理费用600万元(其中含业务招待费180万元，软件研发费309万元)；已计人销售成本与相关费用的全年工资和三顶经费是：实发工资总额350万元，并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得工会专用收据。从某内资联营企业取得税后投资收益51万元，联营企业适用15％税率，当年享受减半征收优惠(本年平均职工210人)。 要求：按顺序回答下述问题 (1)计算2004年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加 (2)计算2004年其他需要调整的项目； (3)计算2004年度缴纳企业所得税； (4)计算2005年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加； (5)计算2005年其他需要调整的项目； (6)计算2005年联营企业分回利润应补税额； (7)计算2005年度应纳税所得税额。

综合题计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。

综合题某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴 企业所得税3800万元

综合题一家位于内地的中外合资设备生产企业1998年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年。该企业1998年度亏损50万元、1999年度盈利20万元、2000年度盈利40万元、2001年度盈利30万元、2002年度盈利25万元、2003年度亏损20万元、2004年度亏损15万元。 2005年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元、该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准将机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票原购进价210万元； (8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中含超过2年的应付未付款收入20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25％的所得税； (11)2005年l至4季度已预缴所得税和地方附加税90万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，计算该企业2005年度： (1)税前可扣除的产品销售税额； (2)税前可扣除的管理费用； (3)税前可扣除的财务费用； (4)税前可扣除的营业外支出； (5)税前扣除合计数； (6)当年境内所得应纳税所得额； (7)应纳企业所得税和地方附加税； (8)境外听得应补税额； (9)全年汇算清缴税额。

综合题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。2001年相关生产、经营资料如下： （1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 （2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 （3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 （4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5％；发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 （5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赠款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。 （提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例25％；人均月计税工资标准800元。） 要求： 根据所给资料，计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。

综合题位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。 　　（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%） 　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 　　（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 　　（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 　　（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 　　（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 　　（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。 　　（7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。 　　（8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。 　　（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。 　　（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。

综合题某外资持股25%的重型机械生产企业，2012年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。 　　当年发生的部分具体业务如下： 　　(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 　　(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 　　(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 　　(4)发生广告支出1542万元，发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。 　　(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。 　　(6)就2011年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。 　　(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。) 　　要求: 　　根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 　　(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 　　(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 　　(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 　　(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 　　(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 　　(6)计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。 　　(7)计算该企业2012年应纳企业所得税税额。

综合题某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位)，生产各类高中低档手表。成本中的外购比例为60%，2013年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务： (1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进1：1生产设备一台，合同注明成交价格1000000元，境外抵达我国输入地点起卸前的运输费用20000元，保险费无法查明；将进口设备替换掉已使用5年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000元，转让价200000元。 (2)外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费10000元，取得货运发票，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损了20%。 (3)以市场价外购野营帐篷100顶，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区，取得政府部门开具的注明市场价金额的捐赠证明。 (4)将每只成本9000元的高档手表10只移送非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合计金额12800元；销售中档石英手表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，取得含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，另无偿赠送批发站同类手表2000只用于对外宣传。 (5)为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只。 (6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原辅材料均由手表厂提供，向服装厂收取支票150000元(材料及加工费、利润合计)，开具普通发票。 (7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格。 (8)当月因管理不善毁损低档石英表一批，账面成本25000元。 以上相关发票均已通过税务机关认证；1欧元折合8元人民币，手表关税税率假定为30%；设备关税税率10%；高档手表的消费税税率为20%。 要求计算(每问需计算出合计数)： (1)该企业当月进口应纳的关税； (2)该企业当月进口应纳的消费税； (3)该企业当月进口应纳的增值税； (4)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (5)该企业转让使用过的设备应纳的增值税； (6)该企业当月销售产品的增值税销项税； (7)该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税； (8)该企业当月代收代缴的消费税； (9)该企业应向主管税务机关缴纳的消费税。

综合题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1)当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2)当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计人运输成本费用)； (3)提取风险准备基金12万元； (4)提取业务招待费10万元，已列支； (5)对外进行投资，取得分回的股息20000元； (6)从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%； (7)一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元； (8)缴纳营业税等经营税费合计为22000元； (9)通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题 (1)计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数； (2)计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数； (3)计算该李某税前可以扣除的捐赠限额； (4)计算李某2005年的生产经营所得额； (5)计算李某2005年应纳的个人所得税。

综合题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务： (1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨.每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5)该厂委托某酒厂为其加]二酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 (适用消费税税率：粮食白酒为25％；薯类白酒为15％；酒精为5％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算9月份增值税销项税额合计； (2)计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3)计算9月份应缴纳的增值税； (4)计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税； (5)计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税； (6)计算9月份应纳消费税合计； (7)计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

综合题位于市区的医药行业上市公司甲为增值税般纳税人

综合题中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下：(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。(4)4月取得上年度奖金36000元，王某当月的工资为4500元。(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和l2000元。(6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。（7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课l次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。(8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得l5320．60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80000元，在境外未缴纳税款。(9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。(10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算王某l．2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。(2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。(3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。(4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。(5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。(6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。(7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。(8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。(9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。(10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(11)计算公司ll月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

综合题某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下： (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。 要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算： (1)计税收入总额(不包括境外收益)； (2)所得税前允许扣除的税金： (3)税前扣除的交际应酬费； (4)税前扣除的新产品研究开发费用； (5)所得税前允许扣除的火灾净损失； (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计； (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计； (8)境外收益应补税额。

综合题某具有出口经营权的增值税一般纳税人生产企业，2004年5月和6月的生产经营情况如下： (1)5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万，查验入库时发现其中20％部分在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物离岸价1000万元。 (2)6月份：免税(免增值税)进口材料一批，国外购人价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元(适用进口关税税率20％)。出口货物销售离岸价1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： (1)计算企业2003年5、6月份应纳的增值税； (2)计算企业2003年5、6月份应退的增值税； (3)计算企业2003年5、6月份的免抵税额。 (4)适用的增值税税率17％，退税率15％。所有进项税专用发票均已通过税务机关的认证并按规定申报抵扣。

综合题东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： （1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。 （2）成本支出220万元。 （3）销售税金及附加 71.5万元，其中营业税 65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。 （4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。 （5）应纳税所得额为0. 要求： （1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。 （2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。