计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：
(1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。
(2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。
(3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。
(4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。
(5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。
(6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。
(7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。
(8)月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。
计算题甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2006年6月各企业经营情况如下：
(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。
(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。
(3)甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。
(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票。将收购农产晶的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。
(5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得合法的货运发票。
(6)甲企业销售使用过的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值25万元。
(7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产，取得普通发票，支付价款
3.4万元，支付其他企业运费0.6万元，取得合法的货运发票。
(8)乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，修理备件含税售价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
(9)丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取公路建设基金4万元；出租车辆取得租金收入42万元。
(10)丙企业本月进口一台货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%；进口一辆小汽车，到岸成交价为25万元，关税率为20%。
(资料中涉及货物的增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。小汽车的排量为2500毫升，适用消费税率9%，在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元)
要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。
(2)以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。
(3)当月销售化妆品取得销售收入1200000元。
(4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
(5)从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。
(化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算进口化妆品应缴纳的关税；
(2)计算进口化妆品应缴纳的消费税；
(3)计算委托加工业务应代收代缴的消费税；
(4)计算该公司10月份应缴纳的增值税。
计算题企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务：
(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。
(2)向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收到运输业发票。
(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。
(4)拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20％对外出售，款已收到。
(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000元。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。
(7)企业将购进粮食门酒10吨连同白产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)。
(8)拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。
假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额；
(2)计算该企业9月份应纳消费税总额；
(3)计算该企业9月份销项税额总额；
(4)计算该企业9月份应纳增值税额。
计算题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；
(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
要求：按下列顺序回答问题：
计算题某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该
贷款至2004年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求：
计算该银行2006年第2季度：
计算题某棉布生产商属一般纳税人2005年3月发生以下购销业务：
(1)从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110000元；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25000元。
(2)从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100000元，支付运费10000元，棉花已入库；当月棉花被盗，后经核查，被盗棉花价值20000万元(含计人成本的运费1500元)。将剩余的棉花当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款(不含税)120000元。
(3)当月生产棉布10万米，销售5万米，不含税单价10元/米；支付运费5000元。
(4)将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的招待所。
要求：汁算棉布生产商当月应缴纳的增值税。(以上所有取得的进项税专用发票和运输发票均已认证并按规定申报抵扣)
计算题中国公民李某系一公司高级职员，2006年1-12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖12000元；
(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿㈩6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
(5)为他人提供担保获得报酬5000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算题某公司2005年发生以下应税项目：
(1)与A企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元由该公司提供，向A企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
(2)与B企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元。施工期间，公司将价值 200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。
(3)与C企业签订一份技术合同，记载金额500万元，其中研究开发费用为100万元。
(4)与D企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
(5)将自己的一栋房产捐赠给某学校，已经办理好产权转移手续，其书据上注明的房产评估价值40万元。
(6)经税务机关检查，上述凭证中有三份未贴印花税票，有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l:8)，运费100美元／箱，保险费100美元／箱，向卖方支付经纪费50美元／箱，关税率15％。
要求：按下列顺序回答问题：
(1)汁算当月应纳关税；
(2)计算当月应纳消费税；
(3)计算当月应纳增值税。
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%，机器设备的进口关税税率20%。)
要求：
计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务：
(1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元；
(2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元；
(3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元；
(4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元；
(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；
(6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元；
(7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元；
假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
计算题甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50000元，个人会员会费8000元。
(2)代售大型演唱会门票80000元，其中包括代售手续费5000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费2000元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该社团应代扣代缴的营业税。
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：
(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。
(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。
本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
计算题中国公民张某自2008年起任国内某上市公司高级工程师。2012年取得的部分收入如下： (1)1月取得任职公司支付的工资7500元，另取得地区津贴1600元，差旅费津贴1500元。 (2)公司于2010年实行股票期权计划。2010年1月11日张某获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2012年2月10日至9月10日。张某于2012年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。 (3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2011年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得国内某上市公司发行的公司债券利息750元。 (4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算1月份张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 (3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 附：工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
计算题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。
(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
(4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。要求t根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。
计算题企业从事白酒生产销售业务，2005年9月份发生下列业务：
(1) 购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。
(2) 向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开给的普通发票，但未收到运输业发票。
(3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。
(4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。
(5) 自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。用自己的—卡车运去，收取运费10万元，装卸费17000元。
(6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。
(7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。
假定以上购销价格都为不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题：
计算题甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利
计算题该企业应缴纳的增值税。