计算题1.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题计算业务(4)应缴纳的资源税额

计算题华中某礼花厂生产各种鞭炮焰火(消费税税率为15％)，产品既有内销又有外销。2005年9月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2500万元人民币(增值税退税率为13％)； (2)销售给某外贸企业花炮两批：其中一批开具的增值税专用发票上注明的销售额为1050万元，外贸企业将收购的花炮外销，出口离岸价格为1200万元；另一批开具的增值税专用发票上注明的销售额为450万元，外贸企业本月在国内销售，取得不含税销售收入480万元： (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400万元，支付生产自用的水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费，取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票灼已在当月经过税务机关认证。销货支付承运部门的运费，取得符合规定的货物运输发票止注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元； (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元： 要求：根据以上资料，计算下列问题： (1)礼花厂当期出口应退增值税； (2)礼花厂当期应纳消费税； (3)外贸企业当期应退的增值税； (4)外贸企业当期应退的消费税； (5)外贸企业当期应纳的增值税； (6)外贸企业当期应纳的消费税。

计算题北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入16万元；对外出租门面房收入17万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。 要求：按下列顺序回答问题： (1)指出不需要缴纳营业税的收入项目； (2)计算该公司本月的应纳营业税。

计算题中国公民李某2005年收入情况如下： (1) 3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (2) 担任兼职翻译一次取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元； (3) 2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (4) 月工资收入2200元；单位一次发放全年奖金13600元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

计算题某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。 (2)在境内承包一项建筑工程，工程总价款5600万元，将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人)，分包款l50万元，其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元，劳务费50万元。 (3)本月税务检查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入l4．04万元未入账。 (4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元，其中餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。 (5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元；某单位举办大型会议，客房部接待该单位共取得收入8万元，其中会议室租金3万元，餐饮3万元，住宿2万元。 (6)替客户代购A材料一批，收取手续费l0万元。 (7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，市场价格运费为l0万元，但由于是服务于公司内部，会计上未反映。 其他资料：建筑工程成本利润率l0％，当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20％。 根据上述资料回答下列问题： (1)计算甲建筑股份公司销售自建商品房本月应缴纳的营业税； (2)计算甲建筑股份公司本期经营业务按“服务业”税目缴纳的营业税； (3)计算甲建筑股份公司本期经营业务应纳营业税合计(不含被查补的营业税)； (4)计算甲建筑股份公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计； (5)计算乙防水材料厂应缴纳的流转税、城建税及教育费附加合计。

计算题2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产出租收入20000元，成本、费用75460元(其中包括李某每月领取工资600元)，营业税4500元，城建税315元，教育费附加135元，2005年度仅缴纳所得税1726.2元。税务机关对该宾馆纳税检查，发现承包前后所得税缴纳相差悬殊，经深入检查发现： (1) 该企业使用内部收据收取客房收入170000元，会议室使用费收入30000元，并以出纳名义存人银行，该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元，费用30000元； (2) 经查用工合同发现，多报管理人员人数2人，服务人员6人，每人每月工资600元； (3) 宾馆设小商品部销售饮料收入4000元、食品收入2000元，烟酒收入3000元，保健品收入1000元，可扣除的饮料成本3400元、食品成本1420元，保健品成本600元，烟酒成本2580元。 要求：

计算题某企业2000年度有关资料如下： （1）实收资本比1999年增加100万元。 （2）与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。 （3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。 （4）与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 （5）与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2001年-2005年实现利润的30%支付。 （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。 （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求： 逐项计算该企业2000年应缴纳的印花税。

计算题张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6:4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6)张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元／月，张华选择从甲企业中扣除费用。 要求：按顺序回答下述问题 (1)张华从甲企业分得的生产经营所得； (2)张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税； (3)张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。

计算题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2005年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元。 (2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的3％向委托方收取手续费1.8万元。 (3)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元。 (4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。 (5)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元。 (6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求： (1)计算该商场本月应纳增值税税额； (2)计算该商场本月应纳消费税税额； (3)计算该商场本月应纳营业税税额； (4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。

计算题甲商场为增值税一般纳税人，2018年2月发生下列业务： (1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元

计算题2006年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。

计算题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税

计算题某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务： 　　（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 　　（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 　　（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。 　　（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%） 　　要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 　　（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 　　（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 　　（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。 　　（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算：

计算题计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：

计算题某中外合资企业，外方占60％的股份，1998年成立，当年获利。当地政府规定免征外商投资企业地方附加税。2004年应纳所得税额为100万元，2005年获利情况如下： (1)利润总额为1240万元，应纳税所得额为1281.28万元，应纳企业所得税额为384.38万元。 (2)当年3月该企业投资新项目购置国产设备不含税买价400万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项日已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件. (3)2006年初经董事会研究决定，按照2005年税后利润的35％进行分配，外方股东将分配金额投资新办另一外商投资企业丁公司(丁公司位于经济特区)。 要求： (1)计算2005年实际缴纳所得税； (2)计算外国投资者将2005年分得利润再投资的退税额。

计算题某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人)，从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下： (1)研究开发过程中购进科研设备，取得增值税专用发票，注明价款8万元、增值税1．36万元；从国内购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税6．8万元；进口一台生产用设备，关税完税价格20万元，关税税率20％，缴纳相关税金并取得海关开具的缴款书后海关放行。 (2)受位于县城的甲单位委托，加工特种摩托车30辆，原材料由委托方提供，成本56万元，另向委托方收取不含税加工费及辅助材料费共38万元，该摩托车制造公司同类摩托车不含税销售价格4万元／辆；摩托车制造有限公司按规定代收代缴了消费税。甲单位收回摩托车后，以不含税价格4．2万元／辆将其全部销售。 (3)将30辆自产的A牌摩托车抵偿欠某供货商的材料价款，2辆自产A牌摩托车作为广告性赞助给某摩托车协会用于摩托车赛事。 (4)本月采取直接收款方式销售自产摩托车，开具增值税专用发票，注明价款l48万元，收取包装费1 1．7万元(开具普通发票)；另取得摩托车延期付款利息2．34万元。采取分期收款方式销售自产摩托车，价税合计468万元，合同约定本月应收价款的80％，因对方资金困难，实际只收到60％的货款。 (5)将闲置场地出租给某单位用于举办摩托车赛事，取得租金收入12万元。 (6)将研发的摩托车发动机新技术转让给A国某摩托车生产企业，取得转让收入80万元。 其他资料：该公司A牌摩托车最高售价l．6万元／辆，平均售价1．4万元／辆(均为不含税价格)；摩托车的消费税税率均为l0％；假定有关票据均经过认证并在当月抵扣。 要求：根据以上资料，按顺序回答下列问题： (1)计算2013年3月该摩托车制造公司进口业务缴纳的税金； (2)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的增值税； (3)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的消费税； (4)计算2013年甲单位销售委托加工收回的摩托车应缴纳的消费税； (5)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的城建税和教育费附加； (6)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的消费税；(不含代收代缴的消费税) (7)计算2013年3月该摩托车制造公司应缴纳的营业税。

计算题某地处县城的家具厂2005年3月接受甲企业的委托，为其加工生产办公用的桌椅和文件柜。双方在签订的加工承揽合同中约定，加工桌椅和文件柜所需要的术材由甲企业负责提供，增值税专用发票上注明的价款为20万元；另外，家具厂还提供了当月购进的价值3万元的辅料(适用17％的税率，有专用发票，并比对认证)，甲企业应该支付给家具厂的加工费为9万元，加工业务当月完成并进行了结算，甲企业收到了家具厂开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元.(已比对认证)当月家具厂还实现了家具的销售收入80万元(不含增值税价格)。 要求：请计算家具厂当月应纳的各种税费。