问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2017年12月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨，当月对外销售洗选煤90万吨，取得不含税销售额15840万元，另无偿对外捐赠洗选煤10万吨。（4）企业职工食堂自用原煤2500吨。（5）销售天然气35000千立方米，取得不含税
问答题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。 (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。 (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。 (5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 (其他相关资料：假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某高新技术企业（增值税一般纳税人）2018年2月聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2017年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入8000万元，发生的产品销售成本2500万元，发生的税金及附加480万元，发生的销售费用500万元、管理费用600万元、财务费用200万元。取得营业外收入360万元、营业外支出80万元、投资收益180万元。（2）计入成本费
问答题甲百货商场为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱一台，新冰箱含税销售价格361
问答题(本小题6分，可以选用中文或者英文解答，如使用英文解答，须全面使用英语，答题正确的，增加5分，最高得分11分。) 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 (2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。 (3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题2017年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，销售房屋，增值税采用一般计税方法。提供的资料如下：（1）2014年9月以20000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税，当地政府给予土地出让金10%的减免。其中一半用于建造地产项目。因闲置1年，支付土地闲置费400万元，均取得了相关凭据。（2）2016年
问答题向阳化妆品销售企业总部设在我国，在甲国和乙国分别设有分支机构A和B。2017年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。该企业在甲国的A分支机构销售收入折合人民币1000万元，实现税前所得200万元；在乙国B分支机构销售收入折合人民币600万元，亏损250万元。当年发生的部分业务如下：（1）管理费用中实际发生与企业生产经营业务相
问答题甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2018年2月发生下列业务：（1）向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.85万元（含加工费3.51万元和辅助材料费2.34万元）。（2）当月按照
问答题某市广播电视公司，属于西部地区国家鼓励类产业企业。2010 年 1 月成立，2020 年度相关生产经营业务如下：（1）当年广播影视收入 700 万元，对外打字复印收入 20 万元。国债利息收入 10 万元，取得对境内非上市居民企业的投资收益 46.8 万元。（2）全年营业成本为 330 万元。（3）全年发生财务费用 50 万元，其中 10 万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。（4）管理费用共
问答题某知名财经网站(一般纳税人)，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务。 (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员提供配套培训教材(公开出版)，取得收入70万元(两种收入分别核算)。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元，并收取技术服务费100万元(技术服务的价款与技术转让的价款开在同一张发票上)。 (4)销售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。 (5)当月购置办公用品取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1.2万元。 (6)当月购入应征消费税的小汽车1辆，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元。 (7)当月购入空白光盘，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为0.8万元。 (8)支付某动漫设计室的设计费1000万元，取得对方开具的增值税专用发票。 上述购置行为取得的专用发票均通过认证。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
问答题小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人, 2021年4月相关业务如下:（1）销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元辆，款项已收讫。（2）将80辆A型燃油小汽年以25万元辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元辆、28万元辆进行销售。（3）上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元辆,本月发出100辆并办妥托收手续。当月丙贸易公司将上述
问答题甲地板厂系增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务： (1)进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2020年5月发生以下业务：（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。（2）非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取
问答题王某是一家上市公司的高管，2017年王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月，在此期间，主要活动如下：（1）王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽车，租期3个月，一次性支付租金16000元。（2）去当地知名影院观看暑期档上映的影片，电影票零售价每张55元，合计支付110元。（影院的电影放映服务选择按简易计税方法计算增值税）（3）两人利用其中4天时间到著名景点旅游，并通过当地一家旅游公司预订了房间，支
问答题某服务公司为增值税一般纳税人，从事多种经营业务，也属于为社区提供养老、托育、家政等服务的机构。2020 年 12 月相关业务如下：（1）提供物业管理服务，向服务接受方收取的自来水水费为 15 万元，对外支付的自来水水费为 11万元，该公司选择按简易计税方法计税。（2）提供社区养老、托育、家政服务取得的不含税收入为 12 万元。（3）附设搬家服务队，取得搬家服务不含税收入 8 万元。（4）提供旅游服
问答题某大型仓储物流企业为增值税一般纳税人，2018年企业自行核算的主营业务收入200000万元，会计利润总额21000万元，已预缴企业所得税3800万元。当年发生的部分业务如下：（1）企业2018年实际发放合理工资薪金总额4000万元（含残疾人员工资20万元），实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费350万元。（2）企业发生业务招待费1200万元、业务宣传费5000万元。
问答题甲地板厂为增值税一般纳税人，2017年8月发生下列业务：（1）从国内企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税金为17万元。将其中的80%委托乙企业生产实木地板，取得了乙企业开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为5万元，含乙企业为加工该实木地板代垫的辅料0.5万元。（2）将委托加工收回的实木地板全部批发给代理商，收到不含税价款120万元。（3）将自产的实木地板用于换取生产原
问答题中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2018年4月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费
问答题某境内工业企业，2014年度生产经营情况如下。 (1)取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 (5)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。 (6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 (7)投资收益18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元(该居民公司适用企业所得税税率15%)和国债利息收入1万元。 (8)该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求：
问答题某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23200元。（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元。（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨85