问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2017年9月份和10月份的生产经营情况如下：（1）9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票。（2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。（3）10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装
问答题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一分公司，2020年境内产品销售收入8000万元，销售成本4000万元，缴纳税金及附加40万元，销售费用1400万元（其中广告费1240万元），管理费用1000万元，财务费用160万元，取得境外分支机构税后经营所得90万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影
问答题上海市某企业，2014年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： (1)投资收益-26万元为购买中石油股票，因市价下跌而产生的账面浮亏26万元(股票未出售)。 (2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万元为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年初以100万元价款向境外企业购买(在境内未设立机构场所)，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未扣缴相应税款。 (4)营业外支出100万元中的70万元为违约购销合同的罚款支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 该企业在2014年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算以下问题：
问答题某房地产开发公司于2015年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2015年7月起至2016年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼，2016年7月全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年4月发生下列业务：（1）向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元（含加工费3.41万元和辅助材料费2.24万元）。（2）当月按照
问答题2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9
问答题长江公司于2016年8月在某市成立，为增值税一般纳税人，2016年度相关经营情况如下：1外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用222万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。2对外销售A产品1000个，每个含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元
问答题地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。 (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。 (说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费
问答题地处县城的某房地产开发公司，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4）4月销
问答题某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含
问答题甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月有关经营情况如下：（1）进口一批烟丝，支付货价500万元、购货佣金20万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计30万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书。（2）生产领用进口烟丝的60%生产卷烟2000标准箱；生产领用进口烟丝的40%生产雪茄烟500标准箱。（3）经烟草专卖机关批准，销售卷烟给某商场1100箱，取
问答题居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下： (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。 (2)取得年终奖48000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。 (4)每月支付房租3000元。 (其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除) 附：综合所得个人所得税税率表及居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
级数
全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额)
税率(%)
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000～144000元的部分
10
2520
3
超过144000～300000元的部分
20
16920
按月换算后的综合所得税率表(部分)
级数
月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000～12000元的部分
10
210
3
超过12000～25000元的部分
20
1410
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人。 2020年相关生产、经营资料如下：（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。（2）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元
问答题瑞林汽车租赁公司是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。2014年2月发生如下业务。 (1)外购一批租赁业务用大巴汽车，支付价税合计400万元，由于资金紧张，与经批准专营融资租赁业务的甲公司签订融资性售后回租业务合同，将该批车辆原价售与甲公司，并回租此批汽车。当月支付回租租金20万元。 (2)与乙度假村签订汽车租赁合同，将20辆中巴汽车租给乙度假村使用一年，合同期为2014年2月1日至2015年1月31日，当月收取此合同所列的12个月的租金30万元。 (3)将租入的一幢车库转租，每月付出租金9万元，每月收取租金12万元。 (4)将2辆小轿车无偿借给丙单位使用3个月，同类车辆月租金每辆2000元/月。 要求：计算回答下列问题。
问答题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2017年收入如下：（1）在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。（2）2016年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元股。2017年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。（3）王某爱好写作，2017年出版一
问答题2015年我国某市公民王某取得如下收入： (1)每月工资收入5400元，已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元；5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元，6月取得半年奖金3000元；12月取得年终奖12000元； (2)2月购进A种债券30000份，买价6元/份，支付相关税费1500元，8月将其中的18000份转让，卖出价14元/份，支付相关税费1600元： (3)7月1日开始出租一处门面房，月租金4400元(不考虑相关税费)； (4)1～6月，利用业余时间兼职，每月从兼职单位取得报酬4500元，5月将兼职收入2000元通过中国境内社会团体捐赠给贫困地区； (5)与一位朋友各出资50000元成立一家合伙企业，9月1日该合伙企业正式开张营业，当年经营所得280000元(已扣除生计费)在合伙人之间平均分配； (6)3月取得从A股上市公司分派的股息20000元，已持有该上市公司股票10个月，并于3月底将股票转让；国债利息收入5200元； (7)转让境外上市公司股票取得转让净所得56000元，在境外未缴纳税款； (8)通过拍卖行拍卖一幅字画，取得收入12000元，该幅字画是通过画廊购买的，购买时实际支付的价款及其他费用共计5200元，拍卖时实际支付拍卖费等费用460元； (9)从A国取得特许权使用费收入折合人民币54000元，在A国缴纳个人所得税8000元；取得A国上市公司股息折合人民币32000元，在A国缴纳个人所得税6000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人， 2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，开具普通发票价税合计22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元（不含税）作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。（假定高档化妆品的消费税
问答题某工业企业机构所在地在A地，系增值税一般纳税人，2017年6月1日与承租方签订不动产租赁合同，该不动产坐落在B地(2016年2月取得)，合同约定2017年6月1日向承租方收取2017年6月1日—2018年5月31日的租金252万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
问答题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、单台市场不含税销售价格0.18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：1销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。2取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。3账面记录来自甲国B公司的税后红利43.2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4.8