问答题某软件生产企业于2012年成立并取得第一笔生产经营收入，2014年进入获利年度。该企业2018年全年销售（营业）收入9000万元，营业外收入800万元，销售（营业）成本4800万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加400万元，销售费用1000万元，管理费用1200万元，财务费用550万元，投资收益520万元。当年发生的部分业务如下：（1）实际发放职工工资1600万元，含向本企业安置的
问答题中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所
问答题某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2016年10月有关生产经营情况如下： (1)采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得含税修理收入0.47万元，销售珍珠首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进一批商品，取得增值税专用发票注明价款500万元、增值税85万元，支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.2万元；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明价款30万元。 (3)购进一批礼品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租2016年5月1日前取得的库房，获得租金收入90万元(该商场选择按照简易计税方法计税)。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。 (已知：本月取得的发票均在本月认证并抵扣。金银首饰及钻石饰品消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元； (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条； (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。 (已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条，平均不含税销售价格为450元/条。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题位于市区的J公司，为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：（1）销售自行开发的房地产项目（新建项目），取得含税销售收入5500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为2200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为1000平方米。该公司选择按一般计税方法计税。（2）3月20日购入一座办公楼，取得增值税专用发票并认证通过，专用发
问答题2018年3月，某外商投资企业（境内上市）当月发生下列与个人收入有关的事项：（1）对总经理赵某（中国公民）采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵某一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。（2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企
问答题约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2016年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元；从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)当月按合理标准取得的境外出差补贴1800元。 (3)从境内某外商投资企业取得红利12000元。 (4)当月从任职公司以实报实销形式取得住房补贴2000元。 (5)在境内取得劳务报酬收入28000元，通过国家机关向贫困山区捐款9000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
问答题某市一房地产开发企业2015年有关经营情况如下： (1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月未办完相关权属证件。 (2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积12000平方米。 (3)到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作重组投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2015年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (4)在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用(含印花税)90万元，财务费用80万元(可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行分摊，土地增值税开发费的扣除比例为5%)。 要求：根据所给资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资
问答题某生产电器的企业为增值税小规模纳税人，2016年4月发生下列业务： (1)外购材料一批用于生产电器，取得增值税专用发票，注明价款8000元，增值税1360元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元； (2)销售自产的A型电器60件，取得含税收入13000元； (3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户； (4)将使用过的一批包装物销售，取得含税收入2400元； (5)将使用过的一台设备出售，原值30000元，取得含税售价15000元； (6)委托一外贸企业进口一批材料，关税完税价格为10000元，关税税率为5%，支付了相关税费后将材料运回本企业仓库，海关填发了进口增值税专用缴款书。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题王某为某企业员工，2020年发生了如下经济行为：（1）单位依照国家标准为王某办理了企业年金并缴费800元。（2）年初该企业年金计划分配的上年投资收益 2000元计入年金个人账户。（3）购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。（4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算
问答题某市能源集团，下属有油气田企业和煤矿企业。油气田企业和煤矿企业均为增值税一般纳税人，2017年10月发生下列业务：（一）油气田企业业务如下：（1）开采原油80万吨，销售原油22万吨（其中包括低丰度油田开采的原油8万吨），每吨不含税售价1500元，共取得不含税销售收入33000万元。10月销售与原油同时开采的天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期
问答题A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4000万元，B国所得税税率为30％，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40％。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。
问答题甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2020 年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）1 月 20 日，境内乙公司作出利润分配决定，按 20％的持股比例向甲公司分配股利 200 万元，甲公司决议将乙公司应分回股利在中国境内直接投资新建居民企业丙（属于国家鼓励类投资项目），相关款项直接从乙公司转入丙公司账户。（2）境内乙公司的生产经营需要甲公司的专利权才能正常运行，2 月 15 日境内
问答题某首饰制造企业增值税一般纳税人，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，201×年10月发生以下业务：1销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；2采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款含税合计58.5万元；3为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰共10条，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元由于定
问答题中国公民赵某为某剧团演员，2012年收入情况如下： (1)每月取得工薪收入4000元(含按国家规定标准缴纳的住房公积金300元、符合国家规定的误餐补助50元)，12月取得年终奖金24000元。 (2)每周到某歌厅参加演出一次，每月去四次，每一次收入1200元，每月4800元。 (3)取得定期存款利息1000元，其中教育储蓄200元。 (4)买卖股票获得收入3000元。 (5)在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：按下列顺序回答问题：
问答题某煤矿企业为增值税一般纳税人，位于河南省某县城，2010年9月发生业务如下： (1)购进生产材料，取得增值税专用发票，注明税额6800元。 (2)从某零售企业购进劳保用服装，取得专用发票，不含税价格30000元。 (3)购进小汽车一辆，取得专用发票，注明价格10万元，增值税17000元，并同时支付运费，取得运费发票，注明金额1000元。 (4)本月开采原煤50000吨。 (5)支付电费取得增值税专用发票，注明不含税价格40000元，其中20%用于职工浴室。 (6)以委托收款方式销售原煤500吨，不含税价200元/吨，货物已发出并已办妥托收手续，款项仍未收到。 (7)销售开采的天然气50000立方米，取得不含税收入75000元，并取得优质服务费5000元。 (8)用原煤加工洗煤200吨，销售120吨，不含税单价300元/吨，款项未收到；将自产相同洗煤50吨用于职工宿舍暖气，洗煤与原煤的折算率为80%。 (9)采用分期收款销售方式销售优质原煤3000吨，不含税单价220元/吨，合同规定：本月应支付全部款项的一半，实际收到30万元。 (10)赠送某关系单位精煤10吨，精煤与原煤的折算率为50%，该煤矿无同类精煤价格，该精煤成本400元/吨。 已知：该煤矿原煤资源税税率为8%，天然气资源税率为5%。 要求：按顺序回答下列问题(以元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
问答题中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为8000元，2017年收入情况如下： （1）出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元。 （2）5月利用休假时间，赴国外进行技术交流，在甲国授课取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 （3）
问答题某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下： (1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，本月实际收到不含税货款150万元； (2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本企业职工宿舍，门窗加工成本为2万元； (3)当月销售铝合金材料，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，均开具普通发票； (4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元； (5)购进一批健身器材用于本企业职工活动中心，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元： (6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元； (7)购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。 已知：铝合金门窗成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。
问答题甲生产公司(居民企业)为增值税一般纳税人，注册资本：3000万元，生产职工2000人，2015年相关资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米，幼儿园占地4000平方米，非独立核算的门市部占地6000平方米，职工宿舍占地40000平方米，生产经营场地80000平方米。 (2)公司固定资产原值共计5200万元，其中：生产用厂房、仓库的房产原值共计：3200万元。7月1日，将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，租金共计48万元并签订租赁合同，签订合同时预收半年租金12万元，其余的在下年收取。 (3)年初与各超市签订销售合同20份，记载金额9000万元，年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的含税运输收入46.8万元，开具普通发票(有运输资质)；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款2400万元，支付购货的不含税运费50万元，取得增值税专用发票。支付广告公司不含税广告费600万元，取得增值税专用发票。支付给境外某公司含税研发费20万元，取得税务机关代开的税收缴款凭证。 (4)全年应扣除的销售成本4000万元；发生销售费用1800万元，其中：广告宣传费1400万元；发生财务费用320万元，其中：当年1月1日向其他非金融企业(非关联方)拆借资金2000万元，借期1年，支付利息150万元(已知同期同类金融机构贷款年利率5%)；发生管理费用960万元(不包括有关税费)，其中：业务招待费40万元，新产品研究开发费用80万元。 (5)8月因管理不善，经税务机关核定库存原材料损失账面成本50万元，10月份取得了保险公司赔款10万元；10月1日直接给老年服务机构捐款5万元。 (已知：城镇土地使用税每平方米单位年税额为20元；省人民政府规定的房产原值减除比例为25%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。