综合题本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元，随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。 企业会计处理为： 借：银行存款——代销款 90000 贷：预收账款——代销款 74700 应交税费——应交增值税(销项税额) 15100 (2)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。 (3)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。 (4)6月15日，购进低值易耗品一批，取得一般纳税人承运公司开具的增值税货运专用发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.17万元。 (5)6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。 根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2014年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。 要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(单位：万元，保留两位小数点)

综合题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2012年1月～2015年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2014年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2014年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2014年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2014年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2015年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%；不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的A大型百货商场是增值税一般纳税人，2015年9月发生以下几项业务： (1)把上月购进的化妆品对外销售，取得不含税售价是11000元，本月对外销售珠宝玉石3000套，不含税销售额共计140000元。 (2)商场用分期收款的方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300000元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按照全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得含税收入585000元。 (3)本月使用销售折扣方式向A企业销售一批小型家电，开具普通发票注明销售额是117000元，合同约定付款日期是9月10日，如果10天之内付款，可以给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天之后付款，全额收取价款，购货方在9月18日支付货款。 (4)商场品牌区受托代销小家电，按照本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费18000元。 (5)由于质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按照原零售价2457元/台，给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购入价格1800元/台；当月开展的平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入187200元，开具普通发票。 (6)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价360000元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票，如果不按期足额付款，按照未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日只支付部分款项，并且按照规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80000元，另支付违约金2000元，取得普通发票；本月购进其他商品取得增值税专用发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购入饰品，取得普通发票，注明金额30000元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70000元、增值税11900元，支付购货运费2000元。 (7)月末盘点时发现，外购的日用商品(已抵扣过进项税额)由于管理不善丢失，成本为21860元，其中包括支付给一般纳税人的运费1860元；工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款300000元、增值税51000元，支付运费4000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。商场把其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (8)以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入93600元，该批首饰市场零售价为152100元；销售钻石首饰取得零售收入为175500元，修理钻石饰品取得含税收入4680元，销售其他贵重首饰取得零售收入140400元；销售服装取得不含税收入为60000元。 (9)出租柜台取得收入340000元，其中包括代替有关部门收取的水电费、治安费等50000元；分别核算的饮食服务部取得营业收入562000元，该饮食服务部本月购入各种物品支付价款200000元。(本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证) 要求：根据以上相关资料，回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费支出50万元； (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍； (3)广告费支出850万元； (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定； (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元； (6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出； (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 (已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。

综合题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元

综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生 产销售同一型号的空调。2016年1—11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空凋，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本24万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额85万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税2.2万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某试点地区大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，201×年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.88万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款70万元、运输费增值税发票注明含税价款11.10万元，当月将购回的农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位含税运输费用22.2万元，(取得增值税专用发票)待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题：

综合题地处县城的某房地产开发公司，2016年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)允许扣除的税费合计为2160万元。2016年10月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某小客车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务： (1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元，取得优质费468万元并开具普通发票(记载予销售合同中)。 (2)全年生产三轮小客车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮小客车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司不含税运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得小客车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该小客车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时小客车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2014年度，该小客车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+948)×(7%+3%)=2024.86(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税： 应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86=2905.14(万元) 企业所得税=(2905.14-620)×25%=571.29(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、A型小客车和三轮小客车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。(涉及计算的，请列出计算步骤)

综合题张先生任职于国内A公司，系我国居民个人，2019年取得收入如下： (1)1～11月工资收入10000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”1960元。 (2)12月A公司除了支付工资10000元外拟为其发放奖金83520元。 (3)6月起出租一套在市区的住房，每月取得租金收入(不含增值税，下同)5000元，当年共取得租金收入35000元。 (4)10月拍卖一幅自己的国画作品，取得收入15000元，拍卖过程中发生相关税费2000元。 其他资料：张先生正在偿还首套住房贷款及利息，其为独生子，父母均年满60岁，有一个刚出生的女儿和一个年满4岁的儿子，张先生和妻子约定所有专项扣除都由张先生扣除。其专项附加扣除信息已提交任职的A公司进行扣除。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某软件生产企业(位于市区)2013年成立，经认定，实施15%的所得税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2013年亏损300万元，2014年盈利500万元，2015年盈利800万元。该企业2016年1-11月销售营业收入9000万元，可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。 (1)该企业2016年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共计取得销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点，发现专用于软件开发的存货发生合理损耗，损耗金额3万元；一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元；该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。 (其他相关资料：假定该企业12月未发生工资薪金支出，假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市大型商场为增值税一般纳税人，2018年9月发生如下业务： (1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得含税收入8万元：销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元；销售其他食品取得含税收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。 (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了增值税专用发票。 (4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%，向委托方收取含税手续费1.8万元。 (5)商场与甲乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳，取得增值税专用发票，注明价款60万元；购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售，月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元，销售调制乳的返利收入为3.2万元)，并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。 (6)从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；支付购进货物的运费，取得运费增值税专用发票，上面注明运费10万元。 (7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件，购进成本共计12万元．零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。 (8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台)，商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0.24万元/台)，并已取得厂家开出的红字专用发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况如下：(1)2018年1月初

综合题某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月和2016年2月发生下列业务： 2016年1月发生业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元； (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票； (3)领用成本为70.85万元的酒精，委托外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价1.2万元/吨； (4)将委托加工收回的白洒50吨对外出售，收到不含税货款50万元； (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨： (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取； (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2016年2月发生业务如下： (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元； (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)； (3)将使用过的2辆2009年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元，本酒厂未放弃减税； (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格； (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，2016年度有关经营业务 如下： (1)销售开采原煤130000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的税额为510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤炭资源税税率为4%；④上年广告费用税前扣除余额380万元。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2018年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.6万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元； (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝，支付货价及运费等300万元、经纪费12万元，卷烟厂完税后，海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用，不含增值税价38万元，取得增值税专用发票。 (5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价48万元。 (8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售400标准箱A牌卷烟，取得不含增值税销售收入1000万元。 (9)销售本企业2012年购入的小轿车，含增值税销售价格为20万元，未放弃享受税收优惠。 (10)本月新建厂房，购进工程物资取得增值税专用发票，注明价款100万元：另外对原有厂房进行装修，预计装修支出300万，厂房原值1800万元，本月取得装修费增值税专用发票，上面注明装修款50万元。 (其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱，雪茄烟消费税税率36%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。

综合题李某是甲企业的中层管理人员，2018年第四季度发生了以下经济行为：

综合题 某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2016年企业自行计算实现年度利润总额1100万元。聘请会计师事务所进行审核，发现问题： 收入、成本中包含9月转让旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元)，但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。已知生产企业增值税采用简易计税方法。 要求：计算所得税前扣除的税金。

综合题某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2015年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； (3)2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4)2014年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2015年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=8元人民币) 要求：根据所给资料，回答下列问题：

综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生 产销售同一型号的空调。2016年1—11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。 2016年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空凋，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本24万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额85万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税2.2万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。