综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权

综合题某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2017年销售收入5500万元

综合题北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年7月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元； (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票； (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元； (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元； (5)将进口实木地板的80%用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元； (6)6月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。 根据上述资料，回答下列问题：

综合题本题目考核商业企业的增值税、营业税的混合计算 某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 (3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 (4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。 (5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，税务机关代开的专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得税务机关代开的专用发票；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总威本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②退税率13%；③小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。

综合题A市一家用空调生产企业，是增值税一般纳税人，2015年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调取得不含税销售收入15000万元(不含换取原材料部分)；购入原材料取得增值税专用发票，注明价款6000万元、进项税额1020万元；支付购入原材料的运输费用200万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 (2)把自产的一批空调换取甲公司生产的原材料，空调市场不含税价值是200万元，空调成本是130万元，企业已经做了销售处理，换取的原材料不含税价值是200万元，双方都开具增值税专用发票。 (3)空调销售成本9000万元(含换取原材料部分)；销售费用1800万元，其中包括广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2100万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(属于合理的范围)，其中包括支付给3名残疾人员职工工资共计18万元；实际发生的职工工会经费24万元(能提供相关凭证)，职工福利费220万元，职工教育经费60万元。 (5)3月，企业为了提高产品的性能与安全性，购入规定的安全生产设备一台并且在当月投入使用，取得普通发票，注明含增值税价款35.1万元，企业自己负担的保险费与安装调试费4.9万元，企业按会计规定全年计提的折旧费7.6万元已经列入产品销售成本中。按税法规定，该设备应该采用直线折旧法，期限是10年，残值率是5%。 (6)企业发生营业外支出306万元，包括购销合同违约金3万元、法院诉讼费1万元、涉税违章罚款1万元、税收滞纳金1万元、借助当地民政局向贫困地区捐款300万元。 (7)投资收益27万元，是直接投资其他非上市居民企业分回税后利润17万元(该公司适用企业所得税税率是15%)与转让国债取得的转让收益10万元。 已知：企业2014年广告费仍然有500万元没有抵扣；购销货物与相关费用的票据都通过主管税务机关的认证。 要求：根据以上相关资料，回答下列问题，如果涉及计算，每问需计算出合计数。

综合题某度假山庄位于建制镇，2015年发生以下业务： (1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； (2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； (3)5月，在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米； (4)山庄2014年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆。 (提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元，北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题本题涉及企业所得税法。某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2016年度自行核算的相关数据为；全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已预缴企业所得税1200万元。 2017年2月经聘请的会计师事务所对2016年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2016年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台生产设备，取得普通发票注明价款234万元，设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用23.4万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%；假定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年，符合加速折旧特殊规定，折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题甲企业为非房地产企业，位于山东省济南市区，为增值税一般纳税人。于2014年4月从乙公司处购人一栋房产，成交价格1800万元，缴纳契税54万元，办理了相关手续并取得相关发票。2019年2月，以3300万元的含税价格将该房产出售给丙公司，选择简易计税方法计税。丙公司未能取得该房产的评估价格。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。

综合题【案例】 某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下： (1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 (4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2015年2月1日从发行者手中以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。 (5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。 (6)8月10日，公司研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。 (7)9月12日，转让其代公司前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。 (8)公司按规定可以利用2016年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： 年度 2010 2011 2012 2013 2014 2015 应纳税所得额(万元) -90 -490 250 -340 170 300 (9)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 (10)公司2016年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题某市区一工业企业，2018年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。 (1)业务招待费支出50万元。 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 (5)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设。 要求：

综合题某市地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为生产销售各种实木地板和竹质地板。企业资产情况如下：2015年年初占地共计8万平方米，为了扩建厂房，5月购置土地(非耕地)3万平方米；年初房产原值共计9800万元，10月末，新建厂房完工并办理验收手续，厂房原值3600万元。 该地板厂2015年生产经营情况如下： (1)销售实木地板取得不含税收入4600万元，与实木地板销售收入相配比的销售成本2300万元；销售竹质地板取得不含税销售收入4000万元，与其相配比的成本共计2200万元； (2)5月30日将原值为600万元的厂房出租，从6月份开始收取租金，当年取得租金收入700万元(与出租厂房有关的成本100万元)；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元；取得国债利息收入30万元； (3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元； (4)销售费用1650万元，其中广告费1480万元： (5)管理费用730万元(不包括房产税和城镇土地使用税)，其中业务招待费90万元； (6)财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)； (7)计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元，当年实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元(已取得合法凭据)，三项经费未计入到成本费用中； (8)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。 (其他相关资料：①取得的相关票据均通过主管税务机关认证；②城镇土地使用税年税额5元/平方米，计算房产余值的扣除比例为30%；③实木地板消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，2016年度有关经营业务 如下： (1)销售开采原煤130000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的税额为510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤炭资源税税率为4%；④上年广告费用税前扣除余额380万元。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2014年6月发生如下业务。 (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。 (3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。 要求：假定上述相关需要认证的发票均经过认证，请按顺序计算回答下列问题。

综合题某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10.2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1.7万元。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1.19万元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 (3)与某公司就其拥有的仓库(2016年6月购进)签订合同，以本企业生产的含税价格20万元的A牌化妆品抵付仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。 (4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0.5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10%；进口一批高档香水精，成交价为离岸价格2万美元，发生境外运费及保险费共计0.4万美元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。 (5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。 (6)生产领用进口高档香水精的20%用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品，并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元。 (7)修缮厂区活动中心，修缮支出取得增值税专用发票注明增值税为3万元，该活动中心用于企业产品展示等营业活动。 (为修缮所购货物、服务的金额未超过不动产原值的50%) (其他相关资料：该企业产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5%；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6.8元人民币计算。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2016年10月相关经营业务如下： (1)进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票。 (2)受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，委托运输企业(小规模纳税人)运输，运输费用为10万元，取得税务机关代开的专用发票，当月将收购免税农产品的30%用于公司食堂。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输费用20万元，取得增值税专用发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口高档化妆品的80%重新加工制作成套装高档化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，月末前收回全部货款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得高档化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，高档化妆品消费税税率15%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证；不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题位于某市的一家生产企业

综合题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下收入： (1)每月取得合资企业支付的薪金9800元； (2)2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； (4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； (5)7月，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬； (6)11月，以每份218元的价格转让去年申购的企业债券500份，发生相关税费870元，该债券申购价每份200元、共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。 (其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息，到期日不计息；全年按365天计算) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某市区的甲房地产开发公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，2016年7月发生如下经营业务： (1)将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙公司，该房屋成本价为90万元，按照甲公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元(包括销项税额)。 (2)采用直接收款交易方式销售已办理人住的商品房，取得含税销售房款39100万元，已开具增值税专用发票，销售建筑面积为49000平方米；该项目可供销售建筑面积为70000平方米，该项目支付土地出让金40000万元，已取得符合规定的有效凭证。 (3)采取预收款方式销售商品房，收到预收账款3330万元。 (4)销售《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前的住宅，办理入住并收款4200万元(含增值税)，甲公司选择简易计税办法计税。 (5)购买一台机械设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。 (6)购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元。 (7)支付扩建房地产开发项目设计费636万元，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为36万元。 (8)以包工包料方式将某建筑工程项目公开招标，丙建筑公司中标承建该工程项目，工程结算价款为8325万元，取得增值税专用发票注明的价款为7500万元，增值税税额为825万元。 (其他相关资料：除明确说明采用简易计税办法计税的，均采用一般计税办法。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2012年经核定亏损20万元。2013年的生产经营情况如下。 (1)向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的包装费11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。 (2)将土地使用权出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元)。 (5)发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料(其中有一笔9月份发生的业务，不含税运费成本为2.79万元，已收到了增值税一般纳税人开具的货物运输专用发票)，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。 (8)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税(该国与我国没有签订税收饶让协定)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及城镇土地使用税)。