综合题某外资持股25%的重型机械生产企业，2015年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经过省科技部门认定登记。 (3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。 (6)就2014年税后利润向全体股东分配股息1000万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题张某在市区内开办了一家手机零部件生产加工店(增值税一般纳税人)，登记为个体工商户。2015年该加工店自行核算的会计总收入为800000元，支出合计650000元(包括销售成本480000，管理费用50000，销售费用60000，财务费用40000，营业税金及附加20000元)。后经聘请的会计师事务所审核，发现加工店下列各项业务： (1)收入中包括2015年底取得的2013年购入的上市公司股票分红5000元； (2)将加工的不含税售价为52000元的产品用于偿还债务；成本已列入支出总额，未确认收入，未缴纳各项税费； (3)6月份为了研究开发新产品，购入一台不含税价款为人民币30000元的固定资产，进项税额已经正常抵扣，加工店当年计提折旧3000元，已经计入当期支出中核算(无残值)； (4)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；业务招待费5000元； (5)支出总额中列支了张某的全年工资40000元，雇佣从业人员5人；全年工资支出180000万。实际拨缴的工会经费4000元，实际发生的职工福利费用42000元，实际发生的职工教育经费6000元(当地上年社会年平均工资为23000元)； (6)支出总额中列支了张某为其儿子购买一辆汽车，花费80000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

综合题本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法 某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元； (2)该企业当年核算的投资损失为10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得； (3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。 (其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题约翰为在某市某外国企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下： (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (3)从境内某外商投资企业取得红利12000元。 (4)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月3日离境、12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元，经当地税务机关审核批准均合理。 (5)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向贫困山区捐款10000元。 (6)在某奢侈品店累计消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下收入： (1)每月取得合资企业支付的薪金9800元； (2)2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； (4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； (5)7月，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬； (6)11月，以每份218元的价格转让去年申购的企业债券500份，发生相关税费870元，该债券申购价每份200元、共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。 (其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息，到期日不计息；全年按365天计算) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题甲房地产开发公司位于北京市，开发的甲楼盘位于河北廊坊，系2015年10月开工建设的项目

综合题某市汽车制造厂主要生产小轿车，2012年10月、11月发生以下业务： 10月份： (1)进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，关税税率为20%。国内运输企业承担国内段的运输，并开具运输发票注明运费5万元，装卸费0.5万元。 (2)购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税34万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，税额1.2万元；另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。 (3)国内销售A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。 11月份： (1)购进钢材等原材料，增值税专用发票上注明金额600万元、增值税额102万元；从三家小规模纳税人购进汽车零配件，共取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款13万元。 (2)以平销返利方式销售给乙代理商20辆小轿车，取得不含税销售额320万元；本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，向其返利9.36万元，取得代理商开具的普通发票。另外还赠送某协作单位同型号小轿车2辆。 (3)出口小汽车B型小轿车70辆，每辆出口价格折合人民币15万元。 相关资料：9月份未抵扣完的进项税3万元，该企业消费税税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率15%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

综合题在县城的某内资原煤生产企业是增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)购入挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款是60万元、增值税税款是10.2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购入低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计是8万元。 (3)开采原煤10000吨。使用分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应该收取1/3的价款，但是实际只收取不含税价款120万元，另外支付运费6万元、装卸费2万元，取得运输业增值税专用发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另外把本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购入的低值易耗品的1/5因管理不善丢失。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并且申报抵扣；增值税月初留抵税额是0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额是5元/吨，天然气资源税税额是10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

综合题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费支出50万元； (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍； (3)广告费支出850万元； (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定； (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元； (6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出； (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 (已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。

综合题某咨询服务公司主要从事人力资源中介服务(一般纳税人)，2014年2月发生以下业务。 (1)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (2)提供会议服务取得收入30万元。 (3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用21.2万元。 (4)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (5)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 (6)接受其他邮政服务，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款2万元。 (7)承租某单位的设备1台(经营租赁)，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1万元。上述取得的增值税专用发票均通过认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月和8月的生产经营情况如下

综合题位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。 (说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%。) 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某外资持股20%的重型机械生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)2016年10月向持有95%股份的境内子公司转让一项账面成本(计税基础)为600万元的专利技术，取得转让收入800万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。 (3)当年实际发放职工工资2000万元，发生职工福利费支出300万元，拨缴工会经费42万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出35万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1520万元；发生业务招待费支出120万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托境内某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。 (6)就2015年税后利润向全体投资者分配股息1200万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题甲企业为小规模纳税人，2018年度发生部分经营业务如下：

综合题某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月和2016年2月发生下列业务： 2016年1月发生业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元； (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票； (3)领用成本为70.85万元的酒精，委托外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价1.2万元/吨； (4)将委托加工收回的白洒50吨对外出售，收到不含税货款50万元； (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨： (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取； (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2016年2月发生业务如下： (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元； (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)； (3)将使用过的2辆2009年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元，本酒厂未放弃减税； (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格； (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题2015年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元； (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于建造厂房，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%； (3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元； (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元； (5)全年实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元； (6)2015年1月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%，企业将设备购置支出一次性在成本中列支； (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中； (8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。 (不考虑因调整会计账务处理导致的营业税金及附加，不考虑资本化利息导致的固定资产折旧) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某化妆品公司是增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务： (1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。 (2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。 (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。 (4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。 (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。 (化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格450元/盒。) 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。 (2)本期应向税务机关缴纳的增值税。 (3)本期应向税务机关缴纳的消费税。

综合题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017年度的生产经营情况如下： (1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 (3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 (4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 (6)当年发生财务费用200万元。 (7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 (8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 (9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。 (10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2015年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； (3)2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4)2014年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2015年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=8元人民币) 要求：根据所给资料，回答下列问题：

综合题某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元