综合题本题考核金融机构营业税与增值税计算某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元零售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)C企业不能偿还到期贷款，将价值500万元的办公用房抵押给银行，并办理了产权转移手续，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本：300万元，抵押时公允价500万元： (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布的广告费用； (5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元； (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元，销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。(已知成本利润率为10%) 上述金额均为含税金额，要求按顺序计算：

综合题某高校赵教授2016年取得部分收入项目如下： (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，基本工资中包括按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 (2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩导师取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。 (3)自6月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含税租金5500元，租期为一年，全年租金收入38500元。7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 (4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 附：工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月含税应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500～4500元的部分 10 105 3 超过4500～9000元的部分 20 555 4 超过9000～35000元的部分 25 1005 5 超过35000～55000元的部分 30 2755 6 超过55000～80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计箅出合计数。

综合题本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。 当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于市区的某会展公司为增值税一般纳税人。2016年7月经营业务如下：

综合题某有出口经营权实行“免抵退”税政策的工业企业(增值税一般纳税人)自产一批货物出口

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备

综合题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2018年9月发生以下业务：

综合题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关经营业务如下： (1)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，烟叶当期验收入库； (2)领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； (3)销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； (4)购进包装设备一台，取得增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.87万元； (5)盘点发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用1万元)霉烂变质。 (其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的(含70元，不含增值税)为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③相关票据已通过主管税务机关认证)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某林业培育基地位于某建制镇辖区，2013年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0.5万平方米，休闲度假村占地1万平方米(用2012年6月1日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0.2万平方米，水利设施占地0.2万平方米，职工生活区占地0.1万平方米。 2013年该基地发生如下业务： (1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。 (2)年初，该基地拥有建筑物原值8000万元，含办公用房原值1000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4000万元；露天游泳池原值500万元；农、林产品加工厂房屋原值2500万元(其中600万元原值的仓库在2009年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2000万元。 (3)年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货汽车2辆，当月领取行驶执照；7月，一辆小轿车自燃毁损。已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元；城镇土地使用税每平方米年税额为4元；当地房产税损耗减除比例为30%；车船税小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某农副产品加工企业，生产多种类别产品，每种产品的收入成本都进行分别核算

综合题某礼花厂2018年10月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。 其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证：鞭炮的消费税税率为15%。 要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2014年6月发生如下业务。 (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。 (3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。 要求：假定上述相关需要认证的发票均经过认证，请按顺序计算回答下列问题。

综合题某企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2011年度有关经营情况如下： (1)销售产品取得不含税销售收入4000万元，转让库存不需用的材料，开具普通发票注明销售额35.1万元；转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000万元，已提折旧684万元)；企业内部设立的非独立合算的宾馆，全年取得餐饮收入90万元，歌厅收入40万元。 (2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税385万元，发生购货运费80万元，取得运输单位开具的货运发票；接受某公司捐赠的生产用材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；购进符合规定的环境保护设备一台投入使用，取得增值税专用发票，注明价款460万元、增值税78.2万元。 (3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元；发生管理费用350万元(包括与生产经营相关的业务招待费支出95万元)；发生销售费用920万元，其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元；发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限为2011年1月1日至2011年12月31日，支付了利息33万元，企业与职工之间签订了借款合同，并且借贷是真实、合法、有效的；2011年1月1日向非关联企业借款800万元，利率12%，借款期限一年，金融机构同期同类贷款利率为8%)。 (4)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，发生自然灾害损失30万元(为扣除取得的保险公司赔偿5万元)，将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学，该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。 (5)“投资收益”账户中，从境内居民企业分回股息800万元；从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元，A国企业所得税税率20%。 其他相关资料：转让旧厂房不考虑土地增值税；本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣；当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%；企业会计折旧和税法折旧一致。 要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 (2)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 (3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。 (5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。 (6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 (7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。 (说明：木制一次性筷子的消费税税率为5%；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题【案例】 某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭、天然气开采、原煤加工、洗煤生产业务。2016年10月期末增值税留抵税额为1000元，11、12月发生如下业务： 11月份业务如下： (1)采取预收款方式向甲企业销售原煤100吨，含税销售额：39663元，当月收取20%预收款，合同规定12月10日发货。 (2)以分期收款方式向乙企业销售另外单独开采的天然气，含税销售额79100元，合同规定货款分两个月收取，本月收取60%，其余货款于下月31日前收取。由于购货方资金紧张，11月支付货款40000元。 (3)领用原煤40吨用于生产居民用煤炭制品30吨，原煤成本合计11000元。 12月份业务如下： (1)12月10日，按照上月签订的销售合同将100吨原煤从库房向甲企业发出，同时开具增值税专用发票。 (2)乙企业由于其资金紧张，上月购买天然气的余款并未按时支付。 (3)领用部分原煤用于生产洗煤50吨，无法正确核算领用数量，当月销售洗煤30吨，不含税金额为18000元。(洗煤的折算率为30%) (4)将上月生产的居民用煤炭制品全部销售，开具普通发票注明金额15000元。 (5)购进货物取得增值税专用发票注明增值税款3000元，支付购货运费取得增值税专用发票注明的运费金额1600元。 相关发票均符合规定，在当月经过认证并申报抵扣。 (相关资料：原煤资源税税率2%，成本利润率10%；天然气资源税税率6%) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额120万元，其中职工浴室使用5%； (2)进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元(折合人民币)，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元； (3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票； (4)将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员；将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用； (5)提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额46.8万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入14万元。 已知：发动机关税税率为20%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题某试点地区大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，201×年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.88万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款70万元、运输费增值税发票注明含税价款11.10万元，当月将购回的农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位含税运输费用22.2万元，(取得增值税专用发票)待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题：

综合题本题涉及企业所得税法。某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2016年度自行核算的相关数据为；全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已预缴企业所得税1200万元。 2017年2月经聘请的会计师事务所对2016年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2016年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台生产设备，取得普通发票注明价款234万元，设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用23.4万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%；假定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年，符合加速折旧特殊规定，折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生以下业务：

综合题某软件生产企业(位于市区)于2014年成立，可享受软件企业的相关税收优惠政策