综合题某县城一内资房地产开发公司在2014年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2014年5月底双方同意停止租赁，收回后一直处于闲置状态。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且能计算分摊，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元为因违约被银行的加罚的罚息)。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑地方教育附加，房地产开发公司出租商品房期间计入其他业务成本账户金额20万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年6月有关经营情况 如下：

综合题某市化妆品企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌彩妆产品，2017年5月发生如下几笔业务： (1)向农民收购一批大米，用于提炼化妆品中的营养物质，发票注明实际支付收购价格8万元；从甲化工厂购入一批已税高档香水精，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额60万元、增值税税额10.2万元；从乙厂购进包装物，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1.7万元。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额7万元、增值税税额1.19万元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 (3)与某公司就其拥有的仓库(2016年6月购进)签订合同，以本企业生产的含税价格20万元的A牌化妆品抵付仓库等值含税租金，双方均开具了增值税专用发票。 (4)进口设备一台，到岸价格为12万美元，境内运费取得增值税普通发票，运费金额0.5万元，另外发生安装调试费3万元且取得普通发票，关税税率10%；进口一批高档香水精，成交价为离岸价格2万美元，发生境外运费及保险费共计0.4万美元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证。 (5)对外销售A牌化妆品取得不含税销售额232万元。 (6)生产领用进口高档香水精的20%用于研制新型B高档香水，部分在展销会上作为样品，并分送给参展客商，用于样品赠送的香水的实际生产成本为8万元。 (7)修缮厂区活动中心，修缮支出取得增值税专用发票注明增值税为3万元，该活动中心用于企业产品展示等营业活动。 (为修缮所购货物、服务的金额未超过不动产原值的50%) (其他相关资料：该企业产品均达到高档化妆品的标准，化妆品成本利润率5%；本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=6.8元人民币计算。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题2012年度，中国公民赵某取得如下所得： (1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。 (2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 (5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。 (6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。 根据上述资料回答下列问题：

综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用．5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)2月28日，企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 (2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳到印花税。 (3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。 (4)上年结转未抵扣的广告费850万元。 (5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 (6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。 (7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 (8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。 (9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进行税额85万元。 (其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3%，财产租赁合同印花税税率19%，各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题本题考核运输公司营业税、印花税、土地增值税 某市运输公司5月发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)； (2)将一座购入三年的车库以300万元价值转让给其他单位，该车库购入时原价200万元，已提取折旧30万元，评估价格250万元，签订转让合同； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资C上市公司(非房地产开发企业)，当月将其50%的股权转让，与D公司签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，双方签订合同，该运输公司用租金抵付银行的贷款利息8万元。 要求计算(单位：元，保留2位小数)：

综合题京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2014年6月发生如下业务。 (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。 (3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。 要求：假定上述相关需要认证的发票均经过认证，请按顺序计算回答下列问题。

综合题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2018年发生的相关业务 如下：

综合题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰

综合题位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2015年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 (其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

综合题市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2015年相关业务如下： (1)1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。 (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，前期工程费400万元。 (3)这块土地被用来开发普通标准住宅楼和写字楼，住宅楼占地10000平方米，其余土地开发写字楼。 (4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。 (5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元，并可以提供金融机构贷款证明。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。 (6)住宅楼开发完成后全部销售一空，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50%，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。 (7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。 (8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。 (9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税(不考虑业务(1)的印花税)、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加(不含地方教育附加)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2016年相关生产、经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)出租2015年购入的办公楼。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年终实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本5500万元。 (5)发生销售费用1200万元，其中：广告宣传费800万元。 (6)发生财务费用320万元，其中：1月1日向某企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%。 (7)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：业务招待费140万元，新产品开发费用80万元。 (8)营业外支出账户记载：8月因管理不善原材料被盗，经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。 (其他资料：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；出租办公楼选择简易征收，不考虑印花税和地方教育附加。) 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。

综合题本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税的混合计算 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孑L；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人。2016年2月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； (2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元； (3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； (4)转让一批自己使用过的设备，取得含税收入5.67万元，该批设备于2007年购入(该公司未放弃减税权)； (5)按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税艋，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。 假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于某市区的一家房地产开发企业甲公司，2015年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产型外商投资企业乙公司签订一份购销合同，将办公楼销售给乙公司，销售金额共计1200万元。合同载明，乙公司向甲房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块位于市区未作任何开发的土地使用权作价300万元转让给甲房地产开发公司。甲房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。乙公司转让给甲房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%) 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某科技型中小企业，2018年会计资料反映情况如下： (1)销售收入5000万元

综合题外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2月有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽年尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明增值税额1.8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3.72万元)，本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。 (12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8-25×17%]+33.28/(1+2%)×2%=192.51-111.64+0.65=81.52(万元) ②申报缴纳的消费税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

综合题某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务：(1)销售A产品25000台

综合题某房地产开发公司2015年度发生经营业务如下

综合题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，假设2014年发生以下业务： (1)销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元； (2)出租设备收入300万元(不含增值税)，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元； (3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)； (4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)； (5)向关联企业生产经营用借款1200万元，权益性投资600万元，借款利率为4%，与当期银行借款利率相同； (6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)； (7)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理： 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存商品 15000 (8)甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：