综合题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。 (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程。 (6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。 (7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 (9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2016年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期末退的高粱白酒包装物押金5000元。 (3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。 (4)进口葡萄酒30吨，成交价格折合成人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳相关税费；向进出口货物代理公司(增值税一般纳税法人)支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。 (5)领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。 (6)向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。 (其他相关资料：该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8；葡萄酒进口关税税率为10%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2015年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，增值税税额1.1万元； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，由境内运输企业(小规模纳税人)从海关运往企业所在地，支付含税运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得货运增值税专用发票上注明的增值税税额1.32万元；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%，地方教育附加的征收率为2%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)；

综合题 某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2016年12月和2017年1月发生下列业务： 2016年12月发生业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元； (2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票； (3)领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，受托方收取不含税加工费10万元、垫付辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元： (4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元； (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨； (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用的自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%价款在下月15日收取； (7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 2017年1月发生业务如下： (1)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元； (2)月末盘存发现上月购进的原材料(已抵扣进项税额)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含支付给一般纳税人的运输费用4650元)； (3)将使用过的2辆2014年1月进口的小汽车销售，每辆含税销售额16万元； (4)提供10万元的原材料委托乙企业(一般纳税人)加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类药酒销售价格； (5)委托加工收回后将散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 假定取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数点后两位。 (已知：特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 (1)计算该酒厂2016年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。 (2)计算该酒厂2016年12月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。 (3)计算该酒厂2016年12月应纳增值税。 (4)计算该酒厂2017年1月应纳增值税。 (5)计算该酒厂2017年1月应纳消费税(不包括委托加工业务的消费税)。

综合题某新西兰保健品公司拟在中国设立一家商贸公司专门从事其保健品在中国的销售业务。2014年9月，该新西兰公司的财务总监Peter先生就境内公司创立、销售等阶段的几个与增值税、营业税有关的问题征求注册会计师的专业咨询意见。Peter所描述的背景及有关问题如下： (1)中国境内的商贸子公司，会计核算健全，2015年1月1日开始运营，预计2015年保健品的年销售额(不含增值税，下同)为人民币70万元，销售对象是具有增值税一般纳税人资格的大型百货商场；采购额折合人民币40万元(含关税但不含进口增值税)，采购全部来自新西兰。 Peter希望注册会计师通过计算和分析告知，此种情况下税务法规是否允许该商贸公司申请增值税一般纳税人?如允许，单从增值税税额及其对获利影响的角度看，该商贸公司选择按小规模纳税人纳税还是申请一般纳税人更为有利? 根据上述有关背景，假定您是Peter所咨询的注册会计师，请按照序号回答他的问题。 (2)该商贸公司已经在与一家大型商场洽谈设点销售事宜。商场提出两种模式供该商贸公司选择。模式一是商场固定收取“进场费”、“上架费”等手续费14万元(与保健品的销售额、销售量无必然联系)并开具服务业发票给该商贸企业；模式二是该商贸公司按保健品销售额的20%返利给商场并开具红字增值税专用发票。 假定2015年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种模式更为有利。 (3)该商贸公司正在考虑2015年全年的促销模式。当前有三种提议的方式：方式一是折扣销售，即所有保健品直接按9折价格销售；方式二是返还现金而不开具红字发票，即购买保健品的客户得到该商贸公司销售额10%的现金返还；方式三是加量不加价，即所有的保健品都加量10%而售价不变。 假定2015年的销售额为70万元，Peter希望注册会计师通过计算增值税税额，分析其对获利的影响，指出商贸公司选择哪种方式更为有利。 (4)该商贸公司正在考虑就一部分业务采用代销商业模式。当前有两种方式可以选择：方式一是受托商场购销价格相同，根据代销商品数额的一定比例向该商贸公司收取手续费；方式二是受托商场购销价格不同，赚取差价，受托商场不再另收手续费。 Peter希望注册会计师告知，在上述两种方式下，该商贸公司均需要给商场就交付代销保健品开具增值税专用发票吗?理由是什么?

综合题某外资持股20%的重型机械生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)2016年10月向持有95%股份的境内子公司转让一项账面成本(计税基础)为600万元的专利技术，取得转让收入800万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。 (3)当年实际发放职工工资2000万元，发生职工福利费支出300万元，拨缴工会经费42万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出35万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1520万元，发生业务招待费支出120万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。 (6)就2015年税后利润向投资者分配股息1200万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，2016年度有关经营业务 如下： (1)销售开采原煤130000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)年初转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的税额为510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；技术研发费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤炭资源税税率为4%；④上年广告费用税前扣除余额380万元。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题【案例】 某外资持股20%的重型机械生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)2016年10月向持有95%股份的境内子公司转让一项账面成本(计税基础)为600万元的专利技术，取得转让收入800万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。 (3)当年实际发放职工工资2000万元，发生职工福利费支出300万元，拨缴工会经费42万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出35万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1520万元，发生业务招待费支出120万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。 (6)就2015年税后利润向投资者分配股息1200万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某居民企业为增值税一般纳税人，2017年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2018年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共：30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。 (2)企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，其中包括2辆电车，另有小轿车17辆。 (3)企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。 (4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的运输费收入139.2万元，该运费与货物开在同一张发票上；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额880万元；另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件464元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本5600万元。 (5)“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。 (6)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元(借期一年)借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。 (8)发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。 (9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。 (11)企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款48万元。当月投入使用。 其他相关资料：假设增值税税率为16%、10%；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2015年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录： (1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定； (2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持； (3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售； (4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。 (其他资料：乙企业工资、薪金支出低于同行业水平；王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

综合题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 (2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。 (3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。丙企业同类产品售价为2.75万元/吨。 其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某度假山庄位于建制镇，2015年发生以下业务： (1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； (2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； (3)5月，在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米； (4)山庄2014年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆。 (提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元，北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题本题考核房地产开发企业土地增值税的审核和计算 某市房地产开发企业于2009年12月取得1万平方米土地的土地使用权，支付地价款300万元，与转让方签订土地使用权转让合同，办理相关权属转移手续，该房地产开发公司在2012年才对此地块进行开发建没，因逾期开发支付土地闲置费30万元，并在2012年发生如下业务： (1)将该地块建造一处居民小区，小区建造中发生土地征用及拆迁补偿费、建筑安装费、基础设施费等共3000万元(含安置回迁户的拆迁补偿费，但未考虑补筹价款)，开发费用1000万元(利息费用不能提供金融机构证明)； (2)将此小区房屋的70%销售，按照销售合同取得销售收入7000万元；将此小区房屋的20%安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款200万元； 该企业土地增值税申报的情况如下： (1)转让收入7200万元 (2)销售环节的营业税、城建税和教育费附加=7200×5%×(1+7%+3%)=396(万元) (3)可扣除的房地产开发成本=3000+30=3030(万元) (4)房地产开发费用=(300+3030)×10%=333(万元) (5)土地增值额=7200-396-3030-333-300-(300+3030)×20%=2475(万元) 假定该企业所在地，当地规定契税税率4%，房地产开发费用按照最高标准扣除。 要求分析：

综合题中国公民李某为某外资公司的职员，2010年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元； (2)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)； (3)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； (4)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元； (5)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元； (6)8月企业取得企业发放的购货券2000元； (7)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收益50000元； (8)当年1月至12月，李某和张某合作在业余时间推广宣传一项国外品牌产品，取得推广收入55000元，约定均分该笔收入。 (该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题中国公民孙某系自由职业者，在绘画方面很有造诣。2015年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题： (1)孙某2015年6月在A国讲学取得收入折合人民币30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入折合人民币70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。回国后是否还需要申报缴纳个人所得税，如果需要，则何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税? (2)孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税，10月出版社又进行加印，绘画周刊杂志也对绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何缴纳个人所得税，税额是多少? (3)接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，取得审稿收入15000元。需要如何缴纳个人所得税，税额是多少? (4)接受邻省美术馆邀请，为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译，该美术馆与他商讨合同及报酬事宜，该美术馆拟一次性支付孙某6000元税前报酬，由孙某从其收入中自负往来交通、住宿费用。按照美术馆的建议，孙某应如何缴纳个人所得税，税额是多少? (5)如果孙某测算(4)中其参加该美术馆开幕式的交通住宿确实需要花费2000元。问该合同在不增加美术馆负担的前提下，可否通过税收筹划增加孙某的税后收益? 假定你是会计师事务所的专业人员，请对上述问题依次进行解答。

综合题中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。 (4)4月取得上年度奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 (5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。 (7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2018年8月生产经营情况如下

综合题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2014年8月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。 (3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 (4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%、外购的烟丝60%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的货运业增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售发票上注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。(注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率5%；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人)，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2014年进入获利年度，2016年发生以下业务： (1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 (3)5月30日将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，租期至本年末，按合同收取当年含税租金收入70万元(该企业选择简易计税方法计税)。 (4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60.33万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。 (6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降到210万元(企业以公允价值核算)。 (其他相关资料：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2015年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。 (3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 (4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣；批发企业当月销售给非卷烟批发企业280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。 (说明：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%，并按0.005元/支加征从量税；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(保留两位小数点)