综合题某市区酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下经济业务：

综合题位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2018年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元。其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年8月份购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续：因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，制药公司税率适用25%；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为： 借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一，商品八折销售；方案二，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元)。 [要求] 根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，税务机关代开的专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得税务机关代开的专用发票；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总威本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②退税率13%；③小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。

综合题201×年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业201×年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：

综合题某大型咨询企业总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事咨询业务的二级分支机构。该咨询公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法。根据2013年第一季度报表得知，公司第一季度取得咨询收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用共计260.2万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2012年年末有关资料如表所示。 3个分支机构相关资料 单位：万元 营业收入 职工工资 资产总额 投资分支机构 2000 200 1100 A省分支机构 4000 500 1500 B省分支机构 5600 640 2600 合计金额 11600 1340 5200 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题2012年度，中国公民赵某取得如下所得： (1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。 (2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 (5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。 (6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。 根据上述资料回答下列问题：

综合题某市化妆品生产公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2019年7月相关经营业务如下： (1)进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证及运输企业开具的增值税专用发票，装卸费用和保险费用未取得增值税专用发票； (2)受托加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计45．2万元，该高档化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格； (3)自农业生产者处收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，委托运输企业(小规模纳税人)运输，运输费用为10万元，取得税务机关代开的运费专用发票，当月将收购免税农产品的30％用于公司食堂，其余用于生产高档化妆品； (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税26万元，支付运输费用20万元，取得增值税专用发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5％)，经查实应由运输单位赔偿； (5)将进口高档化妆品的80％重新加工制作成套装高档化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额67．8万元； (6)销售除高档化妆品以外的其他非应税消费品商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，月末前收回全部货款，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元； (7)取得高档化妆品的逾期包装物押金收入14．69万元。 (8)某市场部经理协同团队本月乘坐飞机出差到外省，并取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价5．28万元，燃油附加费0．33万元，机场建设费0．33万元，月末到公司报销。 (其他相关资料；关税税率20％，高档化妆品消费税税率15％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证，不考虑地方教育附加)。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，结果保留两位小数。

综合题中国公民王某在国内一家企业工作，2014年上半年取得收入的情况如下： (1)每月工资总额5300元，含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。 (2)1月取得2013年度年终奖48000元。 (3)3月承租市区房屋一套，每月支付租金2000元；5月将该房屋转租，每月取得转租收入4000元，并按规定缴纳了营业税、城市维护建设税和教育费附加(不考虑其他税费)，当月还发生房屋修缮费用1000元，取得装修公司正式发票。 (相关资料：该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度，王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。王某本年度取得的工资与上年度相同。) 工资、薪金所得个人所得税税率如表所示。 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月含税应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500～4500元的部分 10 105 3 超过4500～9000元的部分 20 555 4 超过9000～35000元的部分 25 1005 5 超过35000～55000元的部分 30 2755 6 超过5500～80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 根据上述材料，计算回答下列问题，每问需计算合计数。

综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用．5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)2月28日，企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 (2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳到印花税。 (3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。 (4)上年结转未抵扣的广告费850万元。 (5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 (6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。 (7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 (8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。 (9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进行税额85万元。 (其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3%，财产租赁合同印花税税率19%，各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关经营业务如下： (1)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，烟叶当期验收入库； (2)领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； (3)销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工； (4)购进包装设备一台，取得增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.87万元； (5)盘点发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用1万元)霉烂变质。 (其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的(含70元，不含增值税)为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③相关票据已通过主管税务机关认证)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题甲生产企业2017年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿中记载的原值为9500万元(含地价)。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的不含税交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。 (3)甲企业拥有节约能源乘用车3辆，汽车核定载客人数均为8人。企业所在地人民政府规定小汽车车船税年税额为600元/辆。2017年11月，进口2辆小轿车自用；关税的完税价格为每辆人民币25万元。 (小轿车关税税率28%，消费税税率9%) (4)委托某加工厂加工一批产品，合同约定：原材料金额200万元由甲企业提供，支付加工厂加工费50万元。 (5)2017年1月，企业将闲置厂房出租给某公司，合同约定每月不含税租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，企业收到该公司补交的不含税租金10000元。 (6)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术开发完成后，技术归双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。 (其他相关资料：已知当地省政府规定的房产税计税余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权转移书据印花税税率0.5‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，技术开发合同印花税税率为0.3‰)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2016年发生以下业务： (1)全年生产气缸容量500毫升的摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售气缸容量500毫升的摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 (2)全年生产气缸容量300毫升的摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售气缸容量300毫升的摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款35000万元(不含增值税)。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；因管理不善导致库存原材料发生损失，账面成本为618.6万元，其中含支付给一般纳税人的运费成本18.6万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内未上市居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入已在境外承担的总税负为15%。 (10)2016年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-35000×17%-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加、地方教育附加合计=(10500.6+9748)×(7%+3%+2%)=2429.83(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2429.83=2032.17(万元) 企业所得税=(2032.17-620)×25%=353.04(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、地方教育附加征收率2%，计算房产税房产原值的扣除比例20%、城镇土地使用税年单位税额每平方米4元、企业所得税税率25%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

综合题本题目考核地板企业增值税、消费税、城建税及教育费附加 2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案： 方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元； 方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题(是计算的，需计算出合计数)。

综合题某房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2015年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加；④其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2015年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。 2015年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元：合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2.4万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注叫增值税额85万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，成本为40万元。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2016年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2017年2月，委托某会计师事务所进行2016年报表审计，发现以下问题： (1)企业当年3月1日，将一台闲置机器设备对外出租，月不含税租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算； (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元； (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)； (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理； (6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其他税费)。

综合题甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业，甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。近日，母公司的管理层作出决策，拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。为此，母公司的财务总监赵先生于2012年7月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。有关业务的背景(截至2012年6月30日)如下： 甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况注：上述所列金额中不含增值税。 母公司在研究办公家具生产线转让的过程中，提出如下三种方案： 方案一：甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价出售给乙企业；相关人员的工资薪酬由甲企业结清，然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同；应收账款、应付账款均由甲企业结清。 方案二：甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。交易采用合并作价的方式，一并作价2410万元。 方案三：甲企业以部分现金及作价2550万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个100%持股的新公司，然后甲企业以3650万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。 (其他相关资料：甲企业、乙企业位于2009年1月1日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。) 要求：

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下：(1)进口一台机器设备

综合题某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2015年8月发生下列经济业务： (1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生含税运费1.11万元，已经取得货物运输业增值税专用发票；材料已验收入库。 (2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元，专用发票经税务机关认证相符。 (3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 (4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元)全部用于涂漆生产成B型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 (7)将自产C型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，C型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%，取得海关开具的完税凭证。 (9)将进口的橡木加工成D型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且在同一张发票金额栏上注明。 (11)期初增值税留抵54000元。 (木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(计算单位：元)