综合题位于市区的某集成电路生产企业，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2013年进入获利年度，2015年发生以下业务： (1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 (3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。 (6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务

综合题北京市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租房屋取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料不含税运输费用共计230万元，取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中不含税广告费1400万元，取得增值税专用发票； (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年同期同类金融企业贷款的年利率为5.8%)； (8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题张先生任职于国内A公司，系我国居民个人，2019年取得收入如下： (1)1～11月工资收入10000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”1960元。 (2)12月A公司除了支付工资10000元外拟为其发放奖金83520元。 (3)6月起出租一套在市区的住房，每月取得租金收入(不含增值税，下同)5000元，当年共取得租金收入35000元。 (4)10月拍卖一幅自己的国画作品，取得收入15000元，拍卖过程中发生相关税费2000元。 其他资料：张先生正在偿还首套住房贷款及利息，其为独生子，父母均年满60岁，有一个刚出生的女儿和一个年满4岁的儿子，张先生和妻子约定所有专项扣除都由张先生扣除。其专项附加扣除信息已提交任职的A公司进行扣除。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15.6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31.2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%，成本利润率是10%，粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。) [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20%；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费45万元(含代垫辅料25万元)，并开具增值税专用发票。 (3)从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款190万元。 (4)领用本月委托加工收回的烟丝78%、外购的烟丝60%，用于生产卷烟。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1350万元、增值税216万元，由于货款收回及时给了丙企业2%的折扣；丙企业当月零售230箱，取得不含增值税的价款828万元。 (6)甲企业销售给各卷烟专卖店600箱，取得不含税销售收入2025万元，支付含税运输费用18万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明销售额65万元、增值税10.4万元；购进自用的小汽车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。 (注：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率11%，定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数

综合题某外资持股25%的重型机械生产企业，2015全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)，成本为100万元。 (2)向95%持股的境内子公司转让一项账面价值为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元、专门用于研发活动仪器的维修费5万元)。 (6)就2014税后利润向全体股东分配股息1000万元，9月另向境外股东支付软件服务费价税合计50万元。 (7)10月单独提供技术咨询服务实现收入10.6万元，开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额0.6万元，款项尚未收到，企业确认其他业务收入10万元，增值税销项税0.6万元。 (其他相关资料：企业为增值税一般纳税人，除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2013年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2013年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。 (3)2013年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。 (4)2013年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。 问题： 结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

综合题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下业务： (1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元；在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为2万元。 首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场超市销售各类水果蔬菜取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元； (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元； (4)商场品牌区受托代销(符合《税法》规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元； (5)外购商品：取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款70%)；取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，该业务的专用发票未通过认证； (6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元； (7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元； (8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票； (9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

综合题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元

综合题中国公民范某为某上市公司的部门经理并兼任本公司董事，2015年取得下列收入： (1)每月工资11000元，个人需负担社保及住房公积金1000元。11月取得董事费20000元，12月末一次性取得年终奖36000元； (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 (3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 (4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 (5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 (6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%：涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证；期初留抵税额为0。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，注明不含税金额0.3万元。 (2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。 (3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。 (4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货，该空调不含税购进价格2900元/台。 (5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。 (6)商场地下空间提供车辆停放服务，本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。 (7)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。 (其他相关资料：本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2015年2月发生如下业务： (1)批发销售商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元；采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元，赠品同类货物的零售价共计1.5万元；采用以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元； (2)从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%； (3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.65万元，购货过程中发生不含税运输费用4万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票： (4)将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业(增值税一般纳税人)生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票： (5)本月从农民手中购进一批免税农产品，开具的农产品收购发票，注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元： (6)收取购货方延期付款利息3.2万元，本月销售非酒类货物时收取包装物押金1.7万元，合同约定期限为3个月； (7)月末盘点时发现，以前购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人处购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的免税农产品发生霉烂，成本0.87万元(均已抵扣了进项税额)；从小规模纳税人处购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票)。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备

综合题位于某市的一家生产企业，2019年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2019年度自行核算存在以下问题： (1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元(含土地价款)，已提取折旧420万元，车间净值230万元。 (2)2019年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税198万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。 (3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向希望工程捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。 (4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。 (5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。 (6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。 (7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 (8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。 (9)收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。 (其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20％，契税4％，城镇土地使用税税额是30元／m2。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2016年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下： 甲卷烟厂： (1)从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元，将其运往丙企业委托加工烟丝，发生运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。 (2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。 (3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。 (4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税单价120元/条，取得不含税销售额1260万元。 (5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。 乙卷烟批发公司： (1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。 (2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (3)乙卷烟批发公司销售情况如下表： 品种 购货方 数量(标准箱) 单价(元/条) 金额(万元) 卷烟 卷烟批发商 140 160(不含税) 560 卷烟 卷烟零售商 180 170(不含税) 765 雪茄烟 消费者 10 234(含税) 58.5 (其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%，适用消费税税率36%；烟丝消费税税率30%；A牌卷烟适用消费税比例税率为56%，定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税比例税率11%，定额税率0.005元/支。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2016年税务机关在税务检查中发现该企业在2015年账簿上虚列成本费用90万元，假设不考虑除企业所得税以外的其他税费，请问对这种行为应如何处罚。

综合题2019年1月某皮革厂转让位于郊区的一处厂房，选择适用简易计税方法，取得销售收入12500万元。转让时，经评估该办公楼的重置成本价为7880万元，成新度折扣率为55%。2008年自建厂房时，取得土地使用权支付金额3800万元，建造成本5000万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2014年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料： (1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 (2)财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 (3)管理费用中60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年10月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构场所)购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款。企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中115万元为支付给某中介单位的销售佣金。该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方于开具增值税专用发票时注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用。但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。