综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人

综合题某中外合资冶金联合企业2016年2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。该联合企业铁矿石适用税额为16元/吨。其他资料： (1)进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，铁矿石进口关税税率2%； (2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的税收缴款凭证； (3)销售自采铁矿石1500吨取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨取得销售额60万元，销售自产钢材3000吨取得销售额300万元(均不含增值税)；支付销售运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元； (4)将150吨钢材交付某商业企业代销，当月没有收到代销清单，但收到含税代销款12万元； (5)收到三个月前交付代销钢材的代销清单，注明100吨代销钢材全部销售完毕，扣除上月已收到的代销款10万元，还有1.7万元含税款项将在下月结清。 假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为6，与该联合企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。 (2)从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。 (3)将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入(含增值税)110万元。 (4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。 (5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。 (6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。 其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%，出口的退税率为16%,不动产租赁的增值税税率为10%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题远兴高新技术企业是国家重点扶持企业，2015年主营业务收入6000万元，其他业务收入300万元，营业外收入400万元，主营业务成本500万元，其他业务成本600万元，营业外支出200万元，营业税金及附加310万元，管理费用320万元，销售费用230万元，财务费用80万元，投资收益40万元，已经预缴全年的企业所得税675万元。当年发生的部分具体业务如下所示： (1)国债利息收入4万元，企业债券利息收入3万元。 (2)销售费用中列支的广告费与业务宣传费80万元。 (3)和生产经营活动相关的业务招待费60万元，支付给其他企业的管理费5万元。 (4)财务费用中列支的向金融企业借款60万元(借款期限为2015年1月1日到12月31日)所支付的全年利息3.6万元。 (5)已计入成本费用中的实际发生的合理的工资、薪金总额100万元，实际发生的职工福利费18万元、职工教育经费2万元、拨缴的工会经费3万元。 (6)营业外支出中列支的税收滞纳金为10万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

综合题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 (2)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 (3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 (4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。 (5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。 (6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 (7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。 (说明：木制一次性筷子的消费税税率为5%；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，注明不含税金额0.3万元。 (2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。 (3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。 (4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货，该空调不含税购进价格2900元/台。 (5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。 (6)商场地下空间提供车辆停放服务，本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。 (7)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。 (其他相关资料：本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017年度的生产经营情况如下： (1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 (3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 (4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 (6)当年发生财务费用200万元。 (7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 (8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 (9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。 (10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2014年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元(已取得货物运输业增值税专用发票)，装卸费20万元，取得其他单位开具的增值税专用发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)； (2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月让渡商标使用权取得收入200万元； (3)年初，以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25%)公开发行的股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元的相关税费，假设2014年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，8月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付0.7万元的相关税费； (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建没债券利息收入14万元； (5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)； (6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元； (7)发生销售费用800万元，其中属于广告费、业务宣传费500万元； (8)全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元并列入成本费用，实际发生职工福利费90.8万元，职工教育经费15万元，拨缴工会经费14.4万元，并取得专用收据； (9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元； (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225.3万元；前三个季度已预缴企业所得税额34万元。 (其他相关资料：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某商贸公司(一般纳税人)2012年8月份发生下列业务： (1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。 (2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。 (3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱。 (4)销售金银首饰，零售价格为117万元。 (5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。 (6)向农场购进其自产农产品一批，收购发票列明价款为200万元，货款已支付，产品入库。 (7)购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。 (8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理取得含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。 (9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。 (10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。 (11)该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。 (12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押，取得银行贷款，现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行，仓库的价值是50万元。 (13)期末盘点从农场购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。 (取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)。

综合题位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题： (1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。 (2)2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税220万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。 (3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。 (4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。 (5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。 (6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。 (7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 (8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。 (9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。 (其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某市甲白酒生产厂(以下简称甲酒厂)为增值税一般纳税人，主要从事内销兼出口业务， 10月发生如下业务： (1)10月2日从乙酒厂购进白酒10000公斤，取得增值税专用发票注明价款8万元，增值税1.36万元；经过加浆降度后为12000公斤，当月全部销售完毕，取得含税收入16.38万元。 (2)10月8日将7月收取的逾期白酒包装物押金2万元由其他应付款转入其他业务收入。 (3)10月12日将生产的白酒6000公斤与供销社等价交换酿酒用稻谷，开具和取得的增值税专用发票均注明价款36万元，该白酒对外销售的最高不含税单价为65元/公斤。 (4)10月15日将利用酿酒底锅水生产的乳酸和乳酸钙销售给药厂，开具增值税专用发票注明价款12万元，增值税2.04万元；酿酒底锅水在生产原料中所占的比例为85%。 11月发生如下业务： (1)11月2日处置厂内运货专用大货车给某运输公司，开具普通发票，注明价款为8万元，该货车购于2009年3月。 (2)11月8日因管理人员疏忽导致存放高粱的仓库失火，该高粱为当年8月从农民手中购入的，损失部分的账面价值为13.05万元。 (3)11月18日批发白酒4000公斤给某超市，开具增值税专用发票注明价款25万元；另收取包装物押金4万元，约定归还期为3个月。 (4)11月22日从农贸公司购进酿酒用稻谷，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。 (5)11月30日出口白酒30000公斤，收取货款折合人民币100万元，白酒的增值税退税率为13%(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 (3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 (4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 (5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 (6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%：涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证；期初留抵税额为0。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2012年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2011年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2011年的业务资料如下： (1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的营业税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拔缴的工会经费40万元。 (4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2010年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。 (5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。 (6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。 (7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。 (8)公司按规定可以利用2011年所得弥补以前年度亏损。2004年以前每年均实现盈利，2005年至2010年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： 年度 2005 2006 2007 2008 2009 2010 应纳税所得额(万元) -90 -490 250 -340 170 300 (9)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 (10)公司2011年已实际预缴企业所得税1957.25万元 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题2012年度，中国公民赵某取得如下所得： (1)每月工资3000元，12月份取得除当月工资外，还取得年终绩效工资30000元。 (2)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 (5)从某大型商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为商场对累积消费达到50000元的顾客给予额外抽奖机会，赵某抽中一台价值1500元洗衣机。 (6)参加外地其他某企业的庆典活动，取得赠品一台单反相机，价值5000元。 根据上述资料回答下列问题：

综合题本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%：④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%，地方教育附加的征收率为2%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)；

综合题北京市一摩托车生产企业(增值税一般纳税人)，实行出口免抵退税政策，2017年亏损10万元

综合题2019年3月，税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的普通标准住宅项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： (1)2017年7月为取得土地使用权支付地价款14400万元，缴纳了契税。 (2)2017年8月对购得土地80%的面积进行项目开发，发生开发成本9000万元。从小额贷款公司处取得开发资金的50%作为贷款，发生利息支付700万元，并取得相应证明；剩余所需资金从商业银行处取得同类同期贷款，发生利息支付400万元，并取得相应证明。发生管理费用130万元，销售费用300万元。与转让房地产有关的税金160万元。 (3)2019年2月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入28000万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元(新政策改为税金及附加，且所含内容也相应变化)，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下： (1)广告费支出8000万元。 (2)业务招待费支出350万元。 (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司两年前授予的股票期权(该股票期权等待期至2013年12月31日)500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。 (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。 (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。 (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。 (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。 (9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某工业企业2018年7月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元