综合题位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题： (1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。 (2)2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税220万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。 (3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。 (4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。 (5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。 (6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。 (7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 (8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。 (9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。 (其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 (3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。 (6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%。) 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，2014年2月发生以下业务： (1)进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内运输企业承担国内段的运输，并开具货物运输业增值税专用发票注明运费5万元； (2)购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税34万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得购货时发生的运费4万元(有货物运输业增值税专用发票，已比对)；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，税额1.2万元；另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元； (3)国内销售A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。按当地政府规定，每出售1辆按不含税价的2%收取并上缴道路建设发展基金。支付销货运费21万元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票(已比对)； (4)赠送某协作单位自产A型小轿车2辆，代垫运费0.6万元，并请运输企业向协作单位开具货物运输业增值税专用发票； (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元。 要求：按下列顺序回答问题：

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 (3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 (4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 (5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 (6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%：涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证；期初留抵税额为0。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某居民企业2012年生产经营业务如下： (1)取得商品销售收入5500万元，包装物租金收入200万元。 (2)转让一项技术所有权，取得转让所得700万元。 (3)当年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票，12月20日，收到甲公司发放的现金股利20万元。 (4)全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元。 (5)发生销售费用1040万元。 (6)全年发生管理费甩790万元，其中含业务招待费90万元，企业按上年职工工资总额的10%标准为全体职工支付的补充养老保险费30万元(超过国务院财政、税务主管部门规定标准14万元)。 (7)营业外支出100万元，包括因违约延期支付供货方货款，支付违约金20万元。 (8)12月20日，发现2011年度实际发生的一项资产损失，未在当年税前扣除，企业向税务机关进行专项申报扣除，申报的损失金额为10万元。已知该企业2011年应纳税所得额为80万元，实际缴纳企业所得税20万元。 (9)12月31日归还关联企业一年期借款本金1800万元，另支付全年利息费用150万元(注：权益投资为500万元；该项借款不符合独立交易原则，且本企业的实际税负高于关联企业；金融企业同期同类贷款利率为6%) (10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额320万元，实际发生职工福利费48万元、职工教育经费10万元、拨缴的工会经费7万元。 企业自行计算的企业所得税应纳税所得额和应纳税额如下： 应纳税所得额=5500+200+700-2200-320-1040-790+(90×60%-5500×5‰)-(100-20)-1800×6%-320-48-10-7-10=1493.5(万元) 应缴纳企业所得税=1493.5×25%=373.38(万元)。 要求： 根据上述资料，分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算正确的企业所得税税额。

综合题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务

综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2015年2月生产经营情况如下： (1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，境外运抵我国境内输入地点起卸前发生的费用和保险费合计5万元，缴纳关税5万元。该日化厂缴纳了全部进口环节税金后海关放行，并取得了海关进口增值税专用缴款书。 (2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回全部护肤品，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 (3)从A生产企业(一般纳税人)购进胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元；从B生产企业(一般纳税人)购进香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，支付运输单位(一般纳税人)不含税运费10万元，取得了增值税专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市(一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 (4)本月生产领用部分库存外购已税化妆品连续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，山于货款收回及时，给予商场2%的现金折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (5)将600箱自产化妆品用于换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元)；将1箱化妆品分给职工作节日福利。 (7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 (8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品买价15万元。期末库存外购化妆品买价50万元。 (相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；化妆品消费税税率30%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2015年2月和3月的生产经营情况如下：2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额85万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)将外购原材料运往某公司委托其进行加工，原材料成本为80万元，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的不含税运输费用5万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%的货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。 (4)将自产的新产品无偿赠送客户，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 3月份业务： (1)保税进口料件一批，支付国外买价80万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费和装卸费6万元，已知该企业的进料加工计划分配率为25%；本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计66万元。 (2)内销货物1200件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；进料加工的货物出口离岸价折合人民币600万元。 (3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (4)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。

计算题某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务： (1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。 (2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。 (3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。 (4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。 (5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。 (6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。 (7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。 (8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均已通过认证，上期五留抵税款。根据上述资料计算：(1)外购原材料可抵扣的进项税额； (2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额；(3)销售产品产生的销项税额；(4)以旧换新销售方式产生的销项税额；(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额；(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额；(8)该企业2006年10月份应纳增值税。__________

计算题2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：(1)支付业务招待费调整额；(2)新购置的小汽车支出调整额；(3)利息支出的调整额；(4)遭受自然灾害损失的调整额；(5)先征后退的增值税税务处理；(6)盘盈设备一台的税务处理；(7)企业当年应纳所得税税额。___________.

计算题2008年11月，甲公司发生以下业务： （1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 （2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 （3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 （4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。 （5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。 （2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。 （3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。 （4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。 （5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。 _____________

计算题某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务： (1)从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元。 (2)商场本月从某食品厂购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付。 (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用。 (4)从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元，支付经纪人佣金50000元)，另支付货物运抵我国上海港后的运费 300000元、保险费等50000元。关税税率为 25%，款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证及运输凭证)。 (5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库。 (6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付。 (7)该商场向消费者销售商品取得收入 1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元)。 (8)上月售出的空调出现质量问题，消费者退回 1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字)，发票上注明的价款为4800元。 (9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，但账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。 (增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为 30%，金银首饰消费税税率为5%，服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该商场应纳营业税； (2)该商场进口环节和零售环节应纳消费税； (3)该商场销售环节应纳增值税。__________

计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入： (1)学生公寓收取收入40000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)宾馆取得收入80000元； (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元； (5)将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。 要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。 (2)代扣代缴营业税。___

计算题某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。(1)某甲转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)某甲转让商铺应缴纳的印花税。(3)某甲转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)某甲转让商铺应缴纳的个人所得税。______

计算题某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元， 7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求：(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。_________.

计算题某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设AB两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中A机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B机构为商业零售企业。2006年6月发生下列业务：(1)A机构将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱80000元(不含税)。(2)A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款1500000元，增值税 255000元，4%用于奖励本单位职工；(3)A机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款100000元，增值税 17000元；(4)A机构支付用于生产全部产品使用的动力款，专用发票注明价款200000元，增值税 34000元；(5)A机构收到甲企业支付的代销款2720000元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到；(6)A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明30箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款425000元；(7)A机构将自产应税药品2箱用于职工福利；(8)A机构销售免税产品，取得银行存款1000000元。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)A机构当期的应税销售额；(2)A机构当期的销项税；(3)A机构当期不能抵扣的进项税合计；(4)A机构当期可抵扣的进项税；(5)A机构当期应纳的增值税。________________

计算题吉林长春宏伟空调安装工程公司(以下简称宏伟公司)主要承接空调安装、维修、保养和代购业务。 2014年12月，宏伟公司与陕西西安尚明国际大厦股份公司(以下简称尚明大厦)签订了一份中央空词系统安装合同，合同约定：宏伟公司为尚明大厦安装中央空调，安装合同总价款为3885万元，其中包括由宏伟公司代尚明大厦购买安装用的中央空调价款为3500万元，代购服务费为35万元，安装劳务费为350万元。合同约定，中央空调安装完工验收合格后，尚明大厦一次性支付合同总价款3885万元给宏伟公司。 针对该项业务宏伟公司按收取的代购服务费35万元和安装劳务费350万元，申报缴纳了营业税，但是税务机关要求宏伟公司按收到的全部价款3885万元计算缴纳营业税。宏伟公司对税务机关的做法非常不理解，认为中央空调价款3500万元并非公司取得的实际收入，公司不应该就该部分价款缴纳营业税。针对这个问题宏伟公司财务负责人找到了注册会计师陈某进行咨询，税务机关的做法是否正确。 要求：请您站在注册会计师的角度，向宏伟公司解释税务机关的要求是否合理。针对该类业务，站在缴纳营业税的角度，您对宏伟安装公司的经营有何建议。

计算题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2015年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2016年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2015年应纳企业所得税进行核定征收。2015年该代表处发生的相关事项如下： (1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。 (2)5月通过红十字会向偏远山区捐款16万元。 (3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。 (4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。 (5)通过调取银行对账单，得知代表处2015年银行账户存款的利息收入为15万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题：

计算题中国公民陈某2005年取得以下收入：(1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。(2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。(3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率l∶8.3)。(4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；(2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；(3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；(4) 计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。___________.

计算题中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50%，B2持有丙国C2公司50%股份，C2持有戊国D公司40%股份，D公司持有戊国E公司100%股份。 D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。 C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10%缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2014年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万，无其他事项。 B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10%缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。 请计算间接抵免负担的税额。