计算题某民营科技公司工程师汪先生2014年除每月应税工资6000元之外，还有以下收入： (1)12月份取得2014年全年一次性奖金收入22800元。 (2)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让。 (3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元。 (4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 (2)以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。 (3)当月销售化妆品取得销售收入1200000元。 (4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5)从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。 (化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的关税； (2)计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4)计算该公司10月份应缴纳的增值税。__________
计算题某市运输公司发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元； (2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。 要求计算： (1)相关营业税； (2)相关印花税。______
计算题位于某镇的乙企业(增值税一般纳税人)，2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了2%的契税并取得完税凭证。2017年1月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年6月发生业务如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。 (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。 (3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。 (5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。 (其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%；进口设备的关税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某市宏大房地产开发公司在2010年1月—9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；(2)计算该房地产开发公司应纳印花税的金额；(3)计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；(4)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额；(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。______
计算题某商场为增值税一般纳税，2001年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3．4万元和6．12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。_________________.
计算题瑞林汽车租赁公司是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。2013年2月发生如下业务： (1)外购一批租赁业务用大巴汽车，支付价税合计400万元，由于资金紧张，与经批准从事金融租赁的甲公司签订融资性售后回租业务合同，将该批车辆原价售予该金融公司，并回租此批汽车。当月支付回租租金20万元。 (2)与乙度假村签订汽车租赁合同，将20辆中巴汽车租给乙度假村使用一年，合同期为2013年2月1日至2014年1月31日，当月收取此合同所列的12个月的租金30万元。 (3)将租入的一幢车库转租，每月付出租金9万元，每月收取转租租金12万元。 (4)将2辆小轿车无偿借给丙单位使用3个月，同类车辆月租金每辆2000元。 要求，根据上述资料计算回答下列问题：
计算题某市一公司(增值税一般纳税人)2016年10月发生业务如下： (1)组织优秀员工50人赴境外五日游，公司用自有客车将他们送至某口岸，然后委托一家从事跨境业务的甲旅游公司(增值税一般纳税人)承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下(甲公司提供旅游服务选择差额计税)： ①向境外乙车行租赁了两辆大巴车用于在境外的运输，均由乙车行配备司机，共支付人民币10万元。 ②支付给境外旅游公司在境外的接团费用9万元。 ③支付境外门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。 (2)该公司所属商店(小规模纳税人)当月销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，取得普通发票。 (3)委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付使用。 (4)将一栋闲置不用的旧仓库出租给丙公司，仓库原值300万元，合同约定每月收取含税租金4万元。(选择适用简易计税方法) (其他相关资料：①小轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房产余值的扣除比例为30%；③甲旅游公司放弃了免税权) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题某生产企业2015年度发生如下业务：(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内。(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。(5)2015年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%)，30%对外出租，租赁合同约定全年租金收入100万元，2015年没有新房产增加。(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。(相关资料：借款合同印花税税率0.05700；技术合同印花税税率0.3%0；运输合同印花税税率0.5‰)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。______
计算题2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元； (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。__________
计算题广东省某化妆品制造企业，201×年度相关生产经营业务如下： (1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中向非金融机构借款200万元，支付利息20万元，当期金融机构的借款利率为5%。 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)销售税金及附加68.03万元，其中包括增值税40万元。 (7)上年广告宣传费超支28万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185 000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车辆购置税和车船税。__________
计算题保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。 为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。 将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。 保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。 已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求：根据以上业务计算： (1)保险公司应缴纳的营业税； (2)酒店应缴纳的营业税。__________
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2012年2月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米； (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元； (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元； (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨； (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元； (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库； (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数： (1)计算该联合企业2012年2月应缴纳的资源税； (2)计算该联合企业2012年2月应缴纳的增值税(税率为17%)。
计算题某省民俗园位于县城，是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务： (1)取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元； (2)在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览，为应征参展商提供展览服务，取得收入15万元： (3)在园内梅花厅举办民俗服装表演，取得表演收入6万元； (4)出售民族服装服饰取得收入5万元； (5)当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票，价税合计4万元，为展览服务聘请运输公司(一般纳税人)运送展板，支付运输费价税合计1万元，取得增值税专用发票，为民俗表演运送音响设备，支付运输公司(一般纳税人)运输费价税合计0.8万元，取得增值税专用发票； (6)转让一旧车库，该车库为5年前聘请建筑公司建造而成，建筑成本30万元；取得转让收入50万元； (7)该企业当月从4S店(一般纳税人)购置一台进口车，用车接送员工上下班，支付金额25万元，另支付车辆装饰费1万元，取得4S店开具的普通发票，支付保险费0.8万元(取得保险公司开具的发票)。 上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入，请按照要求回答下列问题，每问需计算出合计数。 1.该民俗园当月应纳营业税；__________
计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。 2000年开始生产，当年亏损15万元；2001年获利10万元；2002年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业； 2003年亏损8万元；2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。要求；请分别计算该企业2000～2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。_____.
计算题某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。 (1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。 (2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。 (A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。) 要求： (1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税； (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税； (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税； (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。__________
计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位；
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元。取得运费发票，另支付安装费2．2万元。
要求：
计算题 白云公司为自营出口的生产企业，属于一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年10月的有关业务如下：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，发票已通过验证。上月末留抵税款8万元，本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币300万元。试计算蓝天公司当月的“免、抵、退”税额。