计算题某股份企业2006年2月发生下列业务： (1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励； (2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元； (3)支付职工李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资 1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄时止。 (4)支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。 要求计算： (1)应扣缴外聘业务员张某的个人所得税； (2)应扣缴投资人陈某的个人所得税；(3)当月和次月应扣缴李某的个人所得税；(4)应扣缴王某的个人所得税。__________
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税，并开具增值税专用发票。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________
计算题某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下：(1)取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；(2)在企业家论坛讲座取得收入8000元，当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元；(3)取得定期存款利息8000元，其中1999年10月31日前的利息2000元；(4)转让一项技术窍门，合同协定支付其税后收入3000元；(5)对一企业投资50万元，当年该企业给其购买12万元轿车一辆。(6)从上交所上市公司分得红利2000元。要求按顺序计算：(1)工资薪金、年终奖励缴纳的个人所得税；(2)讲座收入年应纳的个人所得税；(3)存款利息收入应纳的个人所得税；(4)转让技术窍门应纳的个人所得税；(5)取得轿车应缴纳的个人所得税；(6)上交所上市公司分得红利应纳的个人所得税。______________
计算题中国公民范某为某上市公司的部门经理，2012年取得下列收入： (1)每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖：36000元： (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值； (5)获得某商场按消费积分反馈的礼品(小工艺品)一件，价值300元；参加某企业的座谈会获得礼品(电器)一台，价值1500元； (6)撰写科技论文一篇，在境外某刊物上发表，取得稿酬折合人民币7000元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币500元。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下业务： (1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。 (5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；(3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元；(4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；(5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%；假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业当期向海关缴纳的关税；(2)该企业当期被海关征收的消费税；(3)该企业当期被海关征收的增值税；(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。____________
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元；(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元；(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元；(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元；(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元；(6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元；(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。企业申报所得税时，计算如下：应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)所以不需要缴纳企业所得税。要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税______________。
计算题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2016年4月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有某上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务：(1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元；(2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元；(3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元；(4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元；(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；(6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元；(7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元；假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业可抵扣的增值税进项税；(2)该企业应纳增值税合计；(3)该企业应纳的营业税；(4)该企业应纳的城建税和教育费附加。_________
计算题某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元； (3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； (4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。______
计算题某市服装厂6月发生下列业务：(1)执行上月合同，来料加工服装，进口面料到岸，货值折人民币200000元，海关采用保税政策，暂免税放行；(2)为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款1000元，增值税170元；(3)签订进料加工合同，采购合同注明货值100000人民币，销售合同注明人民币200000人民币，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，进料加工合同执行完毕复出口；(4)为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增值税发票，价款5000元，税款850元；(5)为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款100000元，增值税 17000元；(6)来料加工复出口，总货值300000元，其中加工费50000元；(7)内销不含税收入50000万元；上述发票均经认证，该出口货物征税率17%，退税率13%，请计算：(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税；(2)该企业当期增值税的销项税；(3)当期出口退税；(4)当期的城建税和教育费附加；(5)当期印花税。__________.
计算题某企业于2017年初成立，领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为3000万元，当年实际发生借款业务6次均未超过最高借款限额且随借随还，未另签订新的合同。 (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。 (4)与丙公司签订了以货易货合同，以共计’750000元的产品换取650000元的原材料，另取得差价100000元。 (5)2017年年初，拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定房产余值扣除比例20%)，30%对外出租，租赁合同约定全年不含税租金收入100万元，2017年没有新房产增加。 (已知：借款合同印花税税率0.05‰；技术合同印花税税率0.3‰；货物运输合同印花税税率0.5‰；购销合同印花税税率0.3‰；财产租赁合同印花税税率1‰；记载资金的账簿印花税税率0.5‰) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年2月有关生产经营情况如下：
计算题某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地8000平方米，2017年发生如下业务： (1)自5月1日起，将自有500平方米的大宗商品仓储设施用地出租给乙企业。 (2)2月经批准新占用一处耕地6000平方米用于委托施工企业丙建造仓库。 (3)3月经批准新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。 已知：城镇土地使用税每平方米年税额为5元，耕地占用税每平方米税额为8元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票。 (2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元。 (4)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元，支付甲机器运输费2000元，取得运输发票。 (5)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元，另支付该设备运输费1000元，取得运输发票。 (6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (8)当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%，退税率15‰需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
计算题张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市的公司)引进的技术人才，2017年5月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜。 (1)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业(非上市公司)离职，离职前获得乙企业的股利分红6000元后，将原企业改组时以股份形式取得的量化资产转让给丙公司(张某已持有该股份5年)，张某原取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时公允价格为2.5万元。 (2)甲股份公司计划在2017年5月与张某签订股票期权计划，协议规定张某在甲公司自2017年5月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。在签订协议当月，甲公司股票市场价在3.0～3.2元/股之间浮动。 (3)张某和另外两名股东共同支付对价500万元收购了丁公司100%的股权(张先生占股30%)，收购时丁公司净资产550万元，含累计未分配利润和累计盈余公积60万元，完成过户后，新股东们计划将60万元盈余积累转增资本。 张某的问题是：
计算题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85%； (2)采煤过程中开采天然气10万立方米，销售了8万立方米，价税合并收入金额16万元；将其余2万立方米按照零售价与服装厂等值换取一批劳保工作服，双方互开了增值税专用发票； (3)当期外购采煤机械发生进项税9万元；外购一辆小卡车专用于职工食堂采买食品，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元；外购一辆小汽车专用于销售部联系业务，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元； (4)转让一套使用了8年的旧设备，价税合并收取3.2万元(该企业未放弃减税)。 (假定上述需要认证的票据均经过了认证，该企业煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该企业上期增值税留抵税额0.4万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2015年6月8日，李某从外单位取得不含增值税的技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000—16000)×(1—20%)×20%]。 (3)2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000—800)×20%×7]。 (4)2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000—800)×20%×4]。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 (1)简述个人所得税的纳税办法。 (2)结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。______