计算题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元；(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。(进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)要求：按下列顺序回答问题：(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。___________.
计算题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2003年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。（4）建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收人共55万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。__________
计算题某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值 500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%) 要求： (1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。 (3)计算企业2006年从价计征的房产税。_____
计算题某工业企业为增值税一般纳税人，2003年6月发生如下经济业务： (1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。 (2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。 (3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。 (4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。 (5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。 (提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证) 要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。__________
计算题A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。________
计算题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨
计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。____________
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电 脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。_________
计算题某企业2006年度有关资料如下：(1)实收资本比2005年增加200万元；(2)与银行签订1年期借款合同，借款金额400万元，年利率5%；(3)出租仓库，签订合同注明年租金100000元，租期三年；(4)与保险公司签订财产保险合同，投保财产价值2000万元，保费率2‰；(5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2006年-2008年实现利润的 30%支付；(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用10万元(其中含装卸费1万元)；(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计10万元；(8)在上交所购买股票500万元。要求：逐项计算该企业应缴纳的印花税。___________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：(1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；(2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____________.
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入：(1)学生公寓获得收入40000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；(3)宾馆取得收入80000元；(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元；(5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。(2)代扣代缴营业税。___________.
计算题某企业于2012年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。 (2)10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值为50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (3)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2013年～2015年实现利润的30%收取。 要求：根据上述资料，计算下列问题：
计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未入账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。 要求：根据以上资料按顺序回答以下问题： (1)电信部门9月应纳营业税、城建税、教育费附加。 (2)电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税。 (3)电信部门本年应纳的房产税__________
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。________
计算题北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下：(1) 与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。(2) 与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5%；签订一份借款合同，合同金额1500万元。(3) 与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。(4) 与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。(5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的 30%支付。(6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。(8) 本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。(9) 与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。(10) 接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1∶8.3，当月1日汇率为1∶8.2。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1) 计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税；(2) 计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税；(3) 计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税；(4) 计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税；(5) 计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税；(6) 计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税；(7) 计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税；(8) 计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税；(9) 计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税；(10) 计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。____________.
计算题非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。 (其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由乙企业进行相关税款的扣缴。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。__________
计算题某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务：(1)收取物价局标准的会员费20000元；(2)出租房屋办展览取得租金收入200000元；(3)举办历史文化讲座取得收入30000元；(4)经营打字社取得打字收入50000元；(5)代销福利彩票取得手续费收入10000元；(6)博物馆门票收入5000元；要求计算：(1)该博物馆应纳的文化业营业税；(2)该博物馆应纳的服务业营业税；(3)说明其免税的业务项目。____________.
计算题 某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2013年1、2月发生下列业务： (1)1月份 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款200000元。 采用预收货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%，定金，不含税金额为120000元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。 销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额3000000元。 从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，另支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。 (2)2月份 2月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元；2月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 1月份分期收款销售的原煤，2月收到剩余货款。 2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。 说明：原煤资源税单位税额3元/吨，天然气资源税税率5%，洗煤综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)计算2013年1月该煤矿应纳资源税； (2)计算2013年1月该煤矿应纳增值税； (3)计算2013年2月该煤矿应纳资源税； (4)计算2013年2月该煤矿应纳增值税。