计算题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元； (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元； (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。 (进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%) 要求：按下列顺序回答问题：（1）请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税； （2）请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；（3）请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；（4）请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。__________
计算题某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务： (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。 (2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。 (3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。 (4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。 (5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。 (上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金； (2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额； (3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额； (4)计算该企业本月应纳的消费税税额； (5)计算该企业本月应纳的增值税税额。___
计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算受托方代收代缴的消费税； (2) 计算卷烟企业应缴消费税； (3) 计算应缴纳增值税。__________
计算题某商场是增值税一般纳税人．具有金银首饰经营资质，地处某市市区。2006年5月发生如下经济业务： (1)销售给个人消费者金项链共取得零售收入1898850元，并随同金项链销售收取专家鉴定报告费用8700元，均刀：具普通发票，货款已收到。 (2)将钻石饰品200克拉，成本价为每克拉3240元，赠送给某协会，当月同类饰品的销售价格为每克拉4440元(不含增值税)，货已发出；另将上月自生产企业购进的成本为14万元的金银镶嵌首饰(无同类售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。 (3)用金戒指200克与某单位交换大型激光打印机2台自用，当月同类金戒指的加权平均销售价格为100元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用激光打印机每台售价10000元(不含增值税)，双方互开具增值税专用发票。 (4)将金银首饰与外购珠宝组成成套饰品对外销售，取得零售收入170200元，货款已全部收到，组成成套饰品的金银首饰与珠宝的不含税价格分别为165000元、8000元。 (5)从巴西进口金银首饰一批，关税完税价为52万元，关税税率为25%，按规定缴纳了海关相应的税金后取得海关完税凭证。 (上月留抵税额为27万元，金银首饰的成本利润率为6%) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金； (2)计算该企业业务(2)应纳的消费税额； (3)计算该企业业务(3)应纳的消费税额； (4)计算该企业本月应纳的消费税税额； (5)计算该企业本月应纳的增值税税额。__________
计算题某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。__________
计算题某中外度假山庄，2011年发生以下业务。 (1)客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。 (3)与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。 (4)公司2011年拥有载货汽车2辆，整备质量均为20吨；乘用车(汽缸容量为1.7升)5辆；中型客车3辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1.7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算企业全年应纳营业税税额；(2)计算企业全年应纳土地使用税税额；(3)计算企业合作经营项目应纳房产税税额；(4)计算企业全年应纳车船税税额。______
计算题某公司2005年7月开业，当年发生以下业务：(1) 开业时领取工商营业执照正本和副本各一件，领取税务登记证件正本和副本各一件；启用账簿25本：其中记载资金的账簿一本，记载实收资本200万元，资本公积50万元；(2) 与甲企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元。辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载；(3) 与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。(4) 与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为 100万元。(5) 股权分置改革过程中因非流通股股东A公司向本公司(流通股股东)支付对价而发生的股权转让1000万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算开业时应缴纳的印花税；(2) 计算加工承揽合同应缴纳的印花税；(3) 计算建筑承包合同应缴纳的印花税；(4) 计算技术合同应缴纳的印花税；(5) 计算股权转让应缴纳的印花税。__________.
计算题某企业2000年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值 4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。__________
计算题某演出公司办理演出业务并兼营旧钢琴销售，2006年6月发生下列业务： (1)从A歌舞团收购旧钢琴3台，三台钢琴的原值60000元，演出公司支付收购价款 5000元，经过简单修理，以8000元的价格全部售出。 (2)受B歌舞团委托办理演出业务，合同规定，为B歌舞团演出进行宣传和售票，售票收入20%归演出公司作为办理演出收入，当期售票收入1000000元。 (3)主办当红两歌星的独唱音乐会，演出公司售票收入800000元，支付剧场租赁费 150000元，分别支付两歌星出场费200000元(税后)。 要求计算： (1)该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税； (2)该演出公司办理演出业务应缴纳的营业税； (3)该演出公司应代扣代缴的税款。__________
计算题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2009年5月份收入情况如下： (1) 工资收人3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2) 自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3) 出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4) 应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5) 将自有小汽车出租，本月租金收入3 000元(除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1) 计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2) 计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3) 计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4) 计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。_______
计算题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。 (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。 (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。 (5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 (其他相关资料：假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年11月有关经营情况如下： (1)采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得含税修理收入0.468万元，销售珍珠首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。 (3)购进一批礼品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，将其中的3/5分给职工作福利，并将其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租库房取得租金收入90万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位支付的平销返利性质的收入18.72万元，开具普通发票。 (已知：本月取得的发票均在本月认证并抵扣。金银首饰及钻石饰品消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务；（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元；（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税；（2）公司2007年应缴纳的房产税；（3）公司2007年应缴纳的营业税；（4）公司2007年应缴纳的印花税；（5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。___________
计算题2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元(不含增值税，下同)，另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额?__________
计算题某市卷烟厂2006年5月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费烟叶500元；(2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费5000元(均含增值税)，开增值税专用发票；(3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元；(4)卷烟厂进口生产用机器1台，支付价款折合人民币100000元，进口海运费6000元，口岸至厂区运费2000元，设备关税率7%；(5)购用卷烟用纸，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元；(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；(7)生产飞腾牌卷烟，第一次生产没有税务核定价，将20箱云雾牌卷烟发出，委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱，提供销售清单，零售价每条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。要求计算：(1)烟厂当期应纳进口关税和增值税；(2)烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%)；(3)烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加；(4)烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(5)烟厂当期的增值税进项税额；(6)烟厂当期的增值税销项税额；(7)烟厂当期应纳增值税额；(8)烟厂当期应纳的城建税、教育费附加。____________
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2009年2月有关资料如下： (1) 出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元； (2) 销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3) 购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元； (4) 购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元； (5) 进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元； (6) 上月末留抵税款20 000元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。__________
计算题某市商业银行2005年第2季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元；(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出；(4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；(5)2004年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2005年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(2005年银行适用营业税税率为5%)。要求：计算该银行2005年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。___________.
计算题某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。 [已知] 小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算该批进口小轿车应缴纳的增值税。__________
计算题中国公民范教授2006年收入情况如下： (1)每月薪金3000元，职称补贴2000元，国务院特殊津贴200元，12月取得年终奖 20000元； (2)每季度给航空协会讲座一次，每次收入6000元； (3)出版专著1部，稿酬为40000元； (4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数，取得稿酬1000元； (5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版，取得稿酬20000元，范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区； (6)在出访美国期间，其专著被翻译成英文出版，获得版权收入10000美元，(1美元= 8元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币12000。 要求按下列顺序回答问题： (1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和； (2)当年讲座应纳的个人所得税总和； (3)当年出版专著应纳的个人所得税； (4)追加印数稿酬应纳的个人所得税； (5)再版稿酬应纳的个人所得税； (6)转让版权应纳的个人所得税。__________
计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。________