计算题某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下： (1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，企业已按税法缴纳厂增值税。 (3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。 (4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。 (5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。 (6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 (7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。) (8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。 企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元) 应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元) 请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。___
计算题某食品加工厂(增值税一般纳税人)2014年3月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； (2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； (4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元(含运费127.27元)； (6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)，发生清理费支出400元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算下列问题。 1.该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；__________
计算题某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务。2017年5月、6月发生下列业务： (1)5月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1000吨，不含税销售额560000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付50%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月实际支付货款250000元；采用预售货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为12000元，含合同规定6月5日发货，并收回剩余货款；从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税180000元，另支付运输费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税运输金额128000元。 (2)6月份：6月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，取得不含税金额为480000元；6月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元；5月份分期收款销售的原煤，6月份收到剩余货款；6月份购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税8000元，支付购货运输并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额2800元。 (已知：原煤资源税税率为6%，洗煤折算率为40%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算题某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2016年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)，A卷烟厂无同类烟丝的市场价格； (3)向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。 已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：
计算题甲企业2009年固定资产原值共计8500万元，其中自有房产6栋，原值6000万元。具体使用情况如下： (1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元； (2)2栋原值2000万元的行政楼用于出租，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年4月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由800万元上升为1200万元，11月1日作为培训中心投入本单位使用。 [要求] 计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例为：30%)
计算题某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 1月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出； (4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元，该公司贷款期间无法支付利息，以一座写字楼作抵押，抵押期间供银行使用，公司以租金抵顶抵押期间利息支出；吸收贵宾客户理财存款1000万元，为客户提供理财咨询服务取得收入8万元； (5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。 要求：计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。 __________
计算题甲公司是一个建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司所属第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2008年，第一分公司向甲公司的A工程和B工程移交水泥构件的成本分别为 200万元和1 000万元(第一分公司在A工程的建筑现场，不在B工程的建筑现场)。此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元。甲公司的A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元。2007年，甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元。年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4200万元。甲公司期初留抵的进项税额为30万元，本年度无其他进项税额发生。 要求：计算甲公司2008年度应该缴纳的增值税和营业税。__________
计算题某工业企业为居民企业，假定201×年经营业务如下： (1)产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2)产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3)营业税金及附加28.6万元。 (4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。 (5)财务费用20万元。 (6)权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。 (7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。 (8)当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算题某企业2005年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购买合同，所载金额为140万元，但并未实际履行；订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金2000万元，“资本公积”科目没有金额，其他营业账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算订立设备购销合同应缴纳的印花税； (2) 计算订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳的印花税； (3) 计算企业记载资金的账簿应缴纳的印花税； (4) 计算企业从量计征的凭证应缴纳的印花税。______
计算题史密斯2006年2月1日白美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自 2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月 1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726)__________
计算题某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为O.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。____________
计算题某企业2008年度有关资料如下： (1)实收资本比2007年增加100万元；开立新增账簿6本； (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%； (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元； (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元； (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007—2009年实现利润的30%支付； (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)； (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元； (8)与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额； (9)以电子凭证形式签订购销合同4份，共记载金额280万元； (10)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，在境内书立合同注明贷款金额1000万元。 要求：逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。__________
计算题北京市兴兴房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年发生业务如下： (1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款8200万元，用于开发普通标准住宅楼。 (2)开发期间发生开发成本5000万元。 (3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(其中300万元是向银行贷款产生的利息支出，取得合法凭证且能按项目分摊)。 (4)11月，房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入30000万元。 (5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，并签订相关转让合同，取得不含税销售收入3600万元，该职工宿舍楼为2010年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000万元。 (注：当地政府规定，契税税率3%，不考虑地方教育附加，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。增值税按简易办法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。___
计算题李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2015年6月8日，李某从外单位取得不含增值税的技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000—16000)×(1—20%)×20%]。 (3)2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000—800)×20%×7]。 (4)2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000—800)×20%×4]。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 (1)简述个人所得税的纳税办法。 (2)结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。______
计算题某服务公司2007年发生以下业务： (1)提供中介服务，取得服务收入120万元； (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元； (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入； (4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元； (5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。 要求： 试计算其应缴纳的营业税和增值税。___________
计算题A企业2017年1—6月拥有的房产、土地情况以及发生的业务如下： (1)拥有厂房原值2500万元
计算题位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。 (2)7月20日购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税方法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。 (其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70%，取得不含税销售收入200万元。 (2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方收取送货运费0.4万元，向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。 (5)购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元、6万元，购进生产经营用水取得增值税专用发票注明税额为0.9万元，发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2010年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0.3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求：(1)计算进口货物进口环节增值税。(2)计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。(3)计算该企业当月应纳增值税额。______
计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5 000万元，综合楼销售收入18 000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2 000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6 000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。 要求：计算该公司应缴纳土地增值税的税额。__________