计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。__________
计算题某建筑公司(地处市区)2010年发生以下业务： (1)自行开发并自建一处写字楼，开发成本为6800万元，2010年销售该写字楼的60%，取得销售收入7000万元，另收取煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元。 (2)将自行开发的写字楼的5%出租，租金从2010年11月至2011年10月，10月预收租金半年租金共计12万元。 (3)为某电信局铺设通信线路，工程价款共计1500万元，其中包含由电信局提供的光缆、电缆价值780万元，该工程与10月完工，取得优质工程奖25万元。 (4)该建筑公司附设的工厂(增值税一般纳税人)销售自产的建筑材料，取得销售收入30万元，开具普通发票；为本公司建筑工程特制预制板，其成本为80万元，成本利润率为10%。 当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该建筑公司销售写字楼应缴纳营业税；(2)该建筑公司出租写字楼应缴纳的营业税；(3)该建筑公司铺设通信线路应缴纳的营业税；(4)该公司附设工厂应缴纳的增值税；(5)该公司应缴纳的城市维护律设及教育费附加。______
计算题中国公民陈先生2015年取得以下收入： (1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元； (2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元； (3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:6.2)； (4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。 (已知：不考虑其他税费。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l:8)，运费100美元／箱，保险费100美元／箱，向卖方支付经纪费50美元／箱，关税率15％。 要求：按下列顺序回答问题： (1)汁算当月应纳关税； (2)计算当月应纳消费税； (3)计算当月应纳增值税。__________
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。 (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。 (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。 (6)上月末留抵税款20000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。 __________
计算题某油田是增值税一般纳税人，2月生产原油20万吨(单位税额10元/吨)和高凝油3万吨(单位税额8元/吨)，伴采天然气1000万立方米(单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。(假定上述相关需要认证的发票均经过认证)(单位：万元) 要求：根据上述资料计算并回答下列问题。(1)该企业原油应纳的资源税；(2)该企业高凝油应纳的资源税；(3)该企业天然气应纳的资源税；(4)该企业可抵扣的增值税进项税；(5)该企业应纳的增值税；(6)该企业应纳的营业税。______
计算题某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税，2013年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2013年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算： 1. 应补缴的增值税及其滞纳金合计数；__________
计算题2014年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2014年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元／吨。要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算2014年该企业应缴纳的车船税。______
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。_________
计算题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2009年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元： (3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元； (4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2000个，门市部当月对外销售1500个，每个不含税销售价格为250元： (5) 期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为3%)。 __________
计算题鸿运进出口公司位于城区，2005年9月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款 50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业内陆运费300美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向采购中介支付中介费500美元(机器关税税率7%，当期汇率$1：￥8.27)。进口后，当月将该批进口设备以含税价600000元销售。要求：(1)计算该企业应纳关税和其他税金。(2)计算该企业内销环节各项税金及附加。______________.
计算题某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2014年8月发生有关业务及取得收入如下。 (1)旅游景点门票收入650万元。 (2)景区索道客运收入380万元。 (3)民俗文化村项目表演收入120万元。 (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险。 (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元。 (6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。 (2)7月20日购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税方法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。 (其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题2017年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，仓库原值100万元，拥有整备质量10吨货车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2017年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，甲公司与运输公司签订合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 (已知：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，货车车船税年税额20元/吨，以上价格均不含增值税。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某股份公司(上市公司，执行新会计准则)2010年度有关资料如下： (1)2009年股本为3000万元，2010年股本为3500万元；资产评估增值40万元；新增其他账簿6本。 (2)该企业欠甲企业购货款1400万元一直未偿还，经双方协商，双方进行债务重组，该企业以持有的本企业100万股的普通股票抵顶甲企业债务，面值1元，书立时证券市场当日每股市场价值12元，甲企业豁免该企业债务200万元，签订了股权转让书据。 (3)与乙公司签订以货换货合同，该股份公司货物价值500万元，乙公司的货物价值720万元，该股份公司以银行存款220万元支付差价。 (4)与丙公司签订受托加工合同，由丙公司提供价值165万元的原材料，股份公司收取加工费35万元。 (5)受让一宗土地使用权，支付土地出让金6000万元。 (6)该公司所属运输部与丁公司共同承接了一份国内联运业务，根据合同规定，由该公司运输部和丁公司将其货物运往指定地点，其中由A地运往B地由该公司负责运输，运费35万元，B地到c地由丁公司负责运输，运费30万元，由该股份公司统一与托运方结算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)该股份公司2010年按“营业账簿”税目缴纳的印花税；(2)该公司签订股权转让书据应缴纳的印花税；(3)该公司签订的以物易物合同应缴纳的印花税；(4)该公司签订的加工合同应缴纳的印花税；(5)该公司受让土地使用权应缴纳的印花税；(6)该公司签订的运输合同应缴纳的印花税。_________
计算题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。_________
计算题2005年10月，某电信企业发生如下业务：(1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元；(2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元；(3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元；(4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让；(5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。___________
计算题甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税(假定工资薪金的计税扣除为2 000元)。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。_________
计算题地处县城的某房地产开发公司，2018年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元，缴纳相关税费2160万元(不含印花税)。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2018年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：以上金额不考虑增值税的影响，当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。) 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。_________