计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。_________

计算题根据以上资料，计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。__________王某是一位作家，2005年取得以下收入： (1)3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。 (2)3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 (3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 (4)6月应邀出国访问期间，举办中国文学讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8.3)。 (5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30％，已缴纳了营业税费和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：

计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：(1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱 (标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2．6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年1～5月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱 150元，比例税率为45%)。要求：(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。_____________

计算题按下列顺序回答问题：(1)计算当月应纳关税； (2)计算当月应纳消费税；(3)计算当月应纳增值税。_________广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l∶8)，运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付经纪费50美元/箱，关税率15％。 要求：

计算题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)计算该企业本月份的进项税额；(2)计算该企业本月份的销项税额；(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。________________.

计算题某民政部门批准的非营利文化博物馆2006年7月发生下列业务： (1)收取物价局标准的会员费20000元； (2)出租房屋办展览取得租金收入200000元； (3)举办历史文化讲座取得收入30000元； (4)经营打字社取得打字收入50000元； (5)代销福利彩票取得手续费收入10000元； (6)博物馆门票收入5000元； 要求计算： (1)该博物馆应纳的文化业营业税； (2)该博物馆应纳的服务业营业税； (3)说明其免税的业务项目。_____

计算题某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题： (1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元； (2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元； 要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%)__________

计算题甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水

计算题某酒厂生产粮食白酒和果木酒，2009年8月发生下列业务： (1)向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 (2)购入1.6L小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件款1000元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照， (4)外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元(有运输发票)，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； (5)试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； (6)销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 (7)销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价 12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，该省小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税额60元，要求计算： (1)该企业当期增值税进项税合计数； (2)该企业当期增值税的销项税； (3)该企业当期应纳的增值税； (4)该企业当期应纳的消费税； (5)该企业上述业务应纳的车辆购置税。__________

计算题我国北京市公民王某2016年12月发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，租期一年，一次性收取全年租金72000元。 (3)将北京市一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2010年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (4)将2014年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该有价证券的购买价为240000元。 (5)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费20000元。假设不考虑增值税起征点因素。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题中国公民孙某是某单位退休职工，某年收人情况如下：(1)每月退休工资2000元，同时本年1～6月在A单位兼职，工资每月3000元；(2)翻译中篇小说一部，取得收入5000元；出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束)，取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束)，取得收入5000元；(3)存款利息收入2500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格 3000元；(4)收到保险赔款1000元；(5)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：(1)计算该年的工资收入应缴纳的个人所得税总和；(2)计算各种劳务收入应缴纳的个人所得税；(3)计算存款和国债收入应缴纳的个人所得税；(4)计算保险赔款收入应缴纳的个人所得税；(5)计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。_______________.

计算题甲公司为一金融企业，其发生了以下几笔经济业务： (1) 2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2) 2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3) 2009年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。_____

计算题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。要求：根据以上业务计算企业：(1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。(2)应纳的及代扣代缴的资源税。(3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。_____________

计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？____________________

计算题某工业企业(增值税一般纳税人)，2007年1月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2) 为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； (4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款末到，向买方开具专用发票注明销售额42万元； (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。___

计算题某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元； (3)签订购销合同4份，共记载金额280万元； (4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元； (5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； (6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元； (7)签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元； (8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算设置账簿应缴纳的印花税； (3)计算签订购销合同应缴纳的印花税； (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税； (5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税； (6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税； (7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。_____

计算题逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税__________某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：

计算题根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计•算出合计数： （1）甲企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加； （2）乙企业应缴纳流转税和城市维护建设税及教育费附加；（3）丙企业进口环节涉及的税金；（4）丙企业应交纳流转税和城市建设维护税及教育附加。__________甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2006年6月各企业经营情况如下： (1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。 (2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。 (3)甲企业一年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。 (4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运费发票。将收购农产晶的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。 (5)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得合法的货运发票。 (6)甲企业销售使用过的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值25万元。 (7)甲企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资用于生产，取得普通发票，支付价款3.4万元，支付其他企业运费0.6万元，取得合法的货运发票。 (8)乙企业以库存修理备件和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，修理备件含税售价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。 (9)丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取公路建设基金4万元；出租车辆取得租金收入42万元。 (10)丙企业本月进口一台货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%；进口一辆小汽车，到岸成交价为25万元，关税率为20%。 (资料中涉及货物的增值税税率均为17%。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。小汽车的排量为2500毫升，适用消费税率9%，在进口时另外支付给自己的采购代理人购货佣金3.5万元) 要求：

计算题中国公民赵某在2017年12月有如下收入： (1)当月工资5500元，因公出差取得差旅费津贴540元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元，赵某曾在当年10月向任职受雇单位提交了商业健康保险凭证，全年保费5000元。 (2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。 (3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出，500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题位于ZJ市的一家房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2014年有关经营情况如下：    (1)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证；    (2)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；    (3)在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；    (4)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元；    (5)9月，ZJ市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万元和一块土地使用权作价4600万元交换上述住宅楼和配套会所。    (注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8%。)    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 3.房地产开发公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加；__________