计算题某市娱乐公司，2005年度经营情况如下：(1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元；(2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元；(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)；(4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；(5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)；(6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费；(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；(3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；(4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。_________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2005年l0月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱。收取包装物押金70200元，装卸费23400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3)将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)收取包装物押金和装卸费应纳的增值税； (2)企业勾兑的白酒出售应纳的消费税； (3)将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税； (4)出售特制黄酒应纳的消费税； (5)委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。__________
计算题中国公民赵某在2017年12月有如下收入：
(1)当月工资5500元，因公出差取得差旅费津贴540元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元，赵某曾在当年10月向任职受雇单位提交了商业健康保险凭证，全年保费5000元。
(2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
(3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出，500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某大型超市(增值税一般纳税人)2015年1月发生如下经济业务： (1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得零售收入560000元；批发销售鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；零售家用电器并负责安装，取得含税价款284200元，另收取安装费16000元； (2)本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40%分给职工作福利； (3)从面粉厂购进面粉，取得增值税专用发票，注明销售额200000元，增值税26000元；购进生产用水、电取得的增值税专用发票上注明销售额50000元，增值税8500元；购进自用小轿车一辆，取得的增值税专用发票上注明销售额60000元，增值税10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。 已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。
计算题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2007年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股； (2)2007年10月，在外汇市场上，转让100000美元，转让价为100美元兑730元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2008年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 020元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 000元人民币。 该公司2007年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2007年2月、10月、全年和2008年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________
计算题中国公民李某为一文工团演员，2014年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元。(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地非营利社会团体捐赠给贫困山区2000元。(3)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。(4)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。要求： 根据上述资料，计算下来问题，每问需计算出合计数。 1. 计算2014年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。______
计算题2005年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了(限期缴纳税款通知书)，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法?为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?__________.
计算题甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位)，2005年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 2000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元；建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。(4)中标某商厦电梯安装工程，电梯由商厦负责购买，甲只负责安装；工程总造价500万元，其中电梯400万元，安装劳务费100万元。(5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税；(4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。_____________.
计算题市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房(当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%)。 要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。__________
计算题某市运输公司发生下列业务：(1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元；(2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让；(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元；(4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。要求计算：(1)相关营业税；(2)相关印花税。_______________
计算题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2014年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1 500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示：实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求： (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。__________
计算题史密斯2006年2月1日白美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自 2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月 1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726)___
计算题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额120万元，其中职工浴室使用50%； (2)进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元(折合人民币)，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元； (3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%，货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票； (4)将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员；将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用； (5)提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额46.8万元；对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入14万元。已知：发动机关税税率20%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元； (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元； (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元； (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元； (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元； 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)该企业可抵扣的增值税进项税； (2)该企业应纳增值税合计； (3)该企业应纳的营业税； (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。__________
计算题某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故白海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。 请分别计算该公司应缴：①关税，②增值税，③关税和增值税的滞纳金。_______
计算题某农业企业位于县城，增值税一般纳税人，2015年经济业务如下： (1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。 (2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元；本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。 (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元； (4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。 (5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 (企业适用城镇土地使用税税率为5元／平方米；当地耕地占用税为20元／平方米；当地房产税扣除比例为30%；当地契税税率为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)简述纳税人新征用耕地的城镇土地使用税的纳税义务发生时间。 (2)计算企业2015年应纳城镇土地使用税和耕地占用税。 (3)计算企业2015年应纳房产税。 (4)计算企业2015年应纳印花税。 (5)计算企业2015年应纳契税。______
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。_________
计算题李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下： (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。 请计算： (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税； (2)李某提供专有技术应纳个人所得税； (3)李某稿酬所得应纳个人所得税； (4)李某董事费收入应纳税额； (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税； (6)李某在法国版权收入回国应补税额。__________
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________