计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2007年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付； (2)自制粮食白酒一批，内销，30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3； (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格； (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元； (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元； (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元； (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元； (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。__________
计算题某房地产开发公司于2014年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2014年7月起至2015年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑安装工程承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；其他开发费用扣除比例为4%，本题目不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1：8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。___
计算题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收人情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金l200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证， 纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报? ________
计算题某煤矿2月份销售原煤5万吨，生产销售煤炭制品3万吨(综合回收率120%)，生产天然气 1500万立方米。该煤矿适用单位税额：原煤每吨1.2元，天然气的税额为每千立方米4元。计算该煤矿本月份应纳资源税。______
计算题A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。__________
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨； (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元； (3)移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨，当月对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元： (4)企业职工食堂自用原煤2500吨； (5)销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元； (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元；支付不含税运输费200万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库； (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额4.25万元，已全部投入使用。 (其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2%，天然气适用的资源税税率为6%；洗选煤的折算率为80%；本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证；计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
计算题某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 (3)发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为100%。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________
计算题有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24辆，每辆取得含税销售额40．95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。(2)月初上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。)要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。______________.
计算题中国居民企业A公司在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C。2016年度，A企业在我国境内所得100万元，甲国分支机构B所得50万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-240万元；A公司当年从乙国取得股息所得为30万元，实际收到所得的日期与乙国作出利润分配的决定的日期不在同一纳税年度。年末A公司就“走出去战略”过程中遇到的问题请注册会计师给予解答： 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。____________
计算题甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购水果20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的水果从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工水果罐头。加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的水果罐头批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业专用发票。 (2)购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得专用发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元，该运费已经抵扣过进项税额)。 (4)销售已使用3年的设备一台，取得含税销售额50000元，设备账面原值145000元，已提折旧50000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某县房地产开发公司发生如下业务： (1)2016年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。 (2)自2017年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。 (3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。 (4)当年12月销售写字楼的70%并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2018年2月底将写字楼剩余的30%对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年收取不含增值税租金120万元，当年实际取得不含税租金收入100万元。 其他相关资料：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，契税税率为3%，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税。 要求：
计算题某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下：(1) 销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10%；(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税；(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。_____________-
计算题某铜矿山3月份销售5000吨，移送入选精矿 2000吨，选矿比为20%；该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为多少?
计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。 要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%)。______
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________
计算题计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。 ________某轮胎厂为增值税一般纳税人，2006年10月，该厂发生了下列经济业务： (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付。 (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元。 (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元。 (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元。 (5)期初留抵的进项税额余额为0。 要求：
计算题中国公民李某为一文工团演员，2003年1—12月收人情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元； (2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元； (4)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元； (5)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 附： 工资、薪金所得适用的速算扣除数表 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和； (2)计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； (3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税； (4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (5)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。___________.