计算题某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票； (4)购进卷烟用纸。增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元； (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。 (7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：(1)收购烟叶可抵扣的进项税额；(2)卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%)；(3) 卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(4)卷烟厂当期应纳营业税。______
计算题某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下经济业务： (1)销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出；款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，已移送使用。 (2)从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税 3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元，原材料已验收入库。 (3)进口汽车内胎500个，完税价格10万元，取得海关开具的完税凭证，货物已验收入库。 (4)领用进口汽车内胎的40%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售 400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。 (5)销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。 (提示：汽车内胎进口关税税率为30%，消费税税率为10%，取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该厂本期进口环节应纳增值税、消费税税额。 (2)根据税法规定，计算该厂本期内销环节应纳增值税、消费税税额。__________
计算题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。要求：根据以上业务计算企业：(1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。(2)应纳的及代扣代缴的资源税。(3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。_____________
计算题某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。(1)某甲转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(2)某甲转让商铺应缴纳的印花税。(3)某甲转让商铺应缴纳的土地增值税。(4)某甲转让商铺应缴纳的个人所得税。______
计算题李某系某市居民，于2011年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2014年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 (说明：不考虑地方教育附加)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。______
计算题某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设AB两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中A机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B机构为商业零售企业。2006年6月发生下列业务：(1)A机构将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱80000元(不含税)。(2)A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款1500000元，增值税 255000元，4%用于奖励本单位职工；(3)A机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款100000元，增值税 17000元；(4)A机构支付用于生产全部产品使用的动力款，专用发票注明价款200000元，增值税 34000元；(5)A机构收到甲企业支付的代销款2720000元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到；(6)A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明30箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款425000元；(7)A机构将自产应税药品2箱用于职工福利；(8)A机构销售免税产品，取得银行存款1000000元。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)A机构当期的应税销售额；(2)A机构当期的销项税；(3)A机构当期不能抵扣的进项税合计；(4)A机构当期可抵扣的进项税；(5)A机构当期应纳的增值税。________________
计算题
计算题某县城一大型机械制造企业2017年自行核算的销售(营业)收入8000万元
计算题某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税，2013年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2013年4月2日自行发现并实施补税，要求 计算：
计算题某演出公司办理演出业务并兼营旧钢琴销售，2006年6月发生下列业务：(1)从A歌舞团收购旧钢琴3台，三台钢琴的原值60000元，演出公司支付收购价款 5000元，经过简单修理，以8000元的价格全部售出。(2)受B歌舞团委托办理演出业务，合同规定，为B歌舞团演出进行宣传和售票，售票收入20%归演出公司作为办理演出收入，当期售票收入1000000元。(3)主办当红两歌星的独唱音乐会，演出公司售票收入800000元，支付剧场租赁费 150000元，分别支付两歌星出场费200000元(税后)。要求计算：(1)该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税；(2)该演出公司办理演出业务应缴纳的营业税；(3)该演出公司应代扣代缴的税款。_________________
计算题某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下： (1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。 (2)前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。 (3)该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。 (4)发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该房地产开发企业计算土地增值额时准予扣除的税金及附加。(2)计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。(3)计算该房地产开发企业2011年应缴纳的土地增值税。______
计算题位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2016年第3季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元； (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元； (3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元； (4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每年收取固定利润1200万元； (5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； (6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10%收取手续费； (7)第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。(以上收入均为含税收入。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某公司2005年发生以下应税项目：(1)与A企业签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元由该公司提供，向A企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。(2)与B企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元。施工期间，公司将价值 200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。(3)与C企业签订一份技术合同，记载金额500万元，其中研究开发费用为100万元。(4)与D企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。(5)将自己的一栋房产捐赠给某学校，已经办理好产权转移手续，其书据上注明的房产评估价值40万元。(6)经税务机关检查，上述凭证中有三份未贴印花税票，有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。(2)税务机关应对该企业有关行为进行何种处罚。_____________
计算题2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。 ___
计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。______
计算题某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。______________
计算题逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税__________某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：
计算题张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收入情况如下： 1～12月，李某工资为每月2500元，第3季度取得全勤奖1000元，因营销业绩突出，免费组织其旅游，单位替其支付的旅游费1500元。 张某因年老多病，5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元，一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作，每月工资700元。 吴某1月买断工龄，从单位取得一次性补偿55000元，上年当地职工平均工资为15000元，吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后，又在另一单位任职工作了7个月，每月工资为3200元。 要求：根据以上资料按以下顺序计算： (1)李某全年应缴纳的个人所得税； (2)张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税； (3)吴某应缴纳的个人所得税。 (4)同时指出3人个人所得税的缴纳方法。__________
计算题某自营出口生产企业(一般纳税人)，2003年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工免税进口料件的组成计税价格 200万元。本月内销货物不含税销售额180万元，税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率 17%，退税率15%)____________
计算题某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2001年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (提示：2002年银行适用营业税税率为6%) 要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。_________