计算题某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库； (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元； (3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。 (消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费50000元，个人会员会费8000元。 (2)代售大型演唱会门票80000元，其中包括代售手续费5000元。 (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费2000元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。 (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。 (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算上述业务应缴纳的营业税。_________
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元；(2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购人成本一次性在税前作了扣除。(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算；(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：(1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额；(2)计算机械设备应调整的应纳税所得额；(3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；(4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；(5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。__________
计算题李某系某市居民，于2014年5月以发票所载金额50万元购得一临街商铺，同时支付契税1.5万元并取得了完税凭证，购置后一直对外出租。2016年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，不能取得经相关评估机构评定的评估价格。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加及地方教育附加。______
计算题某房产开发公司2007年12月发生了下列业务： (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元(成本利润率为10%)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。 (3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%)，贷款期限三年，贷款年利率为8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。 (4)以“还本”方式销售商品房20套，每套15万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。 (5)当月购进两台税控收款机，取得普通发票，注明销售额23400元。 要求： (1)计算当月该公司捐赠应纳的营业税。 (2)计算当月该公司投资应纳的营业税。 (3)计算当月该公司贷款业务应纳的营业税。 (4)计算当月该公司不动产转让应纳的营业税。 (5)计算当月该公司总共应纳的营业税。_________
计算题李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2015年年初，李先生向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决 算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入70万元，投资收益l0万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中； (2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费中； (3)期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元，业务招待费1.6万元； (4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利； (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元； (6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本； (7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2013年度利润6万元，经税务审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算甲企业允许税前扣除的广告费、业务宣传费和业务招待费； (2)计算甲企业2014年应纳税所得额； (3)计算李先生2014年在甲企业的应纳税所得额； (4)计算李先生2014年来源于甲企业的所得应缴纳的个人所得税。______
计算题
计算题某门窗厂(一般纳税人)2月份提供了销售额 (不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托外加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，税额 0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为 1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但贷款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为 0.15万元；购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。______________
计算题根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1)计算受托方代收代缴的消费税； (2)计算卷烟企业应缴消费税；(3)计算应缴纳增值税。________某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：
计算题某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元；(2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元；(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；(5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；(6)期初留抵进项税额0.5万元。要求：(1)计算该企业当期销项税额。(2)计算该企业当期进项税额。(3)计算该企业当期应纳增值税税额。(4)计算该企业期末留抵进项税额。_____________.
计算题某旅游开发有限公司(增值税一般纳税人)总机构位于甲地(地处市区)，在乙地设立分支机构(地处县城)总机构和分支机构经营业务如下： 总公司的经营业务： (1)景区门票收入800万元。 (2)景区观光车运营收入380万元。 (3)景区内经营游艺场取得收入140万元。 (4)总公司所属独立核算的旅游品商店(增值税一般纳税人)取得含税销售收入60万元。 分支机构的经营业务： (1)组织游客到总公司的旅游景点旅游，取得旅游收入共计260万元，其中代游客负担的交通费、住宿费60万元，发生营业费用40万元。 (2)分支机构所属旅店取得客房收入45万元，包括客房内各种饮料、小食品销售收入8万元。 其他相关资料：当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)总机构景区经营收入应缴纳的营业税。(2)总公司所属旅游品商品应缴纳的增值税。(3)分支机构旅游收入应缴纳的营业税。(4)分支机构客房收入应缴纳的营业税。(5)该旅游开发公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。_________
计算题某商场(一般纳税人)8月份发生以下业务：(1)购进一批货物18万元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元，取得供货方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元。(2)购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元。(3)零售一批空调，取得销售收入17.55万元；安装费1.7万元。(4)批发销售一批货物20万元(不含增值税)；因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元。(5)因质量问题，退回空调厂家上月所购空调机 4台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减4台空调机退货成本0.6万元。根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。___________
计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。_______
计算题某市进出口企业(增值税一般纳税人)2015年3月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，当期汇率1:7) 进口后将此批设备以500000元人民币含税价格销售，开具普通发票。 要求：
计算题广东红利国际贸易进出口公司(为具有进出口经营权的一般纳税人)，8月份进口卷烟10标准箱，每箱购进900美元(汇率l∶8)，运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付经纪费50美元/箱，关税率15％。要求：按下列顺序回答问题：(1) 计算当月应纳关税；(2) 计算当月应纳消费税；(3) 计算当月应纳增值税。_________.
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。__________
计算题某市运输公司发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元； (2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。 要求计算： (1)相关营业税； (2)相关印花税。__________
计算题某企业于2006年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务： (1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。 (2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.5万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。 (3)取得商标专用权，领取了商标注册证。 (4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。 (5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算账簿应缴纳的印花税； (3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税； (4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税； (5)计算货物运输合同应缴纳的印花税； (6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算该企业合计应缴纳的印花税。______
计算题张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6:4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6)张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元／月，张华选择从甲企业中扣除费用。 要求：按顺序回答下述问题 (1)张华从甲企业分得的生产经营所得； (2)张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税； (3)张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。________
计算题某房地产开发公司为一般纳税人，于2017年8月，与政府部门签订一份土地使用权出让合同，支付地价款5500万元，取得财政票据，当月办妥相关手续。自取得土地使用权当月开始建造一栋写字楼，于2018年12月竣工并将建筑面积的50%销售，取得含税销售收入12000万元，其余面积用于出租。主管税务机关要求该公司对该项目进行土地增值税清算。 开发期间，支付前期工程费、建筑安装工程费、设施费等共计4000万元：开发销售期间支付与该项目相关的期间费用900万元，其中支付给银行的贷款利息400万元，并取得相应凭证。可扣除的与转让房地产有关的税金为80万元。 该项目已预缴土地增值税750万元。 其他相关资料：当地契税税率为4%；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。