计算题某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为O.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。____________

计算题某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5.1万元。 (2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票。 (3)领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。 (4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元。 (5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60%，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。 (6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。 (7)将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 (其他相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2009年5月发生了以下业务： (1) 购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2) 采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元； (3) 采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4) 采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。_____

计算题北京市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年l0月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。 (2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 (3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 (4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元。其中运费成本为2.8万元。 (5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 (6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售l00000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库； (7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元； (8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。 (9)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项， B已经将转账支票交付该公司。 (本月取得的相关发票均在本月申清并通过认证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登汜；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的税金； (2)计算本月应缴纳的增值税； (3)计算本月应缴纳的消费税(含受托加工环节但不含进口环节)； (4)计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(含受托加工环节)。__________

计算题上海市某企业，2014年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益-26万元，营业外支出100万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料： (1)投资收益-26万元为购买中石油股票，因市价下跌而产生的账面浮亏26万元(股票未出售)。 (2)财务费用74万元中，50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为预计负债支出；5万元为一项商标权的摊销金额，该商标权为当年初以100万元价款向境外企业购买(在境内未设立机构场所)，付款期已到但企业因故尚未支付价款，未扣缴相应税款。 (4)营业外支出100万元中的70万元为违约购销合同的罚款支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 该企业在2014年适用25%的企业所得税税率，要求按顺序计算以下问题：

计算题计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。__________某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元。 (2)办理结算业务取得手续费收入20万元。 (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元。 (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元。 (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：

计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下， (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价l万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板l 500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求： (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。 (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。 (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。_________

计算题甲是中国公民，2005年在境内开办了A、B两个个人独资企业，2006年12月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得 2004年存入的定期存款利息3 000元，其中1 000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。 要求：计算甲2006年12月应该缴纳的个人所得税。___

计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位不含税采购价格为2 000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6 000元(有关增值税已经记人进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元，税款为51 000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1 170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。_______

计算题某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入400万元。 (2)在旅游景区经营观光索道、游览电车取得收入150万元，景区环保客运车取得收入30万元。 (3)篝火晚会文艺表演收入80万元。 (4)组织20人到武汉旅游，每人收取旅游费6000元，旅游中由公司支付每人黄鹤楼景点费100元、租车费150元、其他住宿餐饮费用600元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税。(2)计算公司业务(2)应缴纳的营业税。(3)计算篝火晚会文艺表演收入应缴纳的营业税。(4)计算公司组织到武汉旅游应缴纳的营业税。______

计算题王某为中国公民，其2019年取得的收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入19800元，自己负担的“三险一金”为2000元。 (2)2019年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月不含税租金8000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (3)从境内上市公司取得红利12000元，已知持股期限为8个月。 (4)担任境内某公司独立董事，10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元。 (已知：王某有7岁的女儿正在上小学一年级，王某与其妻约定涉及分摊的由王某全额扣除；假设无其他收入和扣除项目) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算题某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月份发生以下业务： (1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元； (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到； (3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元； (4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到； (5)盘亏一批2011年2月份购人的物资(已抵扣进项税额为6.8万元)，盘亏金额为1万元； (6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。 请计算并回答下列问题：(1)如何确定各项增值税纳税义务的发生时间?(2)请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。______

计算题某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务：(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税额68万元。(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计 2万元，关税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝15吨，进口烟丝 5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。本题中所涉及的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；(3)计算该企业当月进项税额；(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。____________

计算题中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下： (1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元； (2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元； (3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元； (4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧； (5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：(1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元；(2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。____________.

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。______

计算题Mary是美国公民，在美国的ABE公司工作。2005年，ABC公司将Mary调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。Mary 6月5日抵达北京，6月8日正式上任。Mary将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。 Mary调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2005年12月，Mary在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。要求：计算Mary2005年12月应该在中国缴纳的个人所得税。(注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元：8元人民币)___________

计算题某企业2007年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值500万元，单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求：(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。_________

计算题李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款；要求计算： (1)该招待所的利润总额； (2)该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额； (3)该招待所应纳的企业所得税； (4)李某应纳个人所得税的应纳税所得额； (5)李某应纳的个人所得税。________

计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元；(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币；(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元；(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元；(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税；(6)上月末留抵税款20 000万元。该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。____________.