计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％）要求：（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。__________
计算题中国公民范某为某上市公司的部门经理并兼任本公司董事，2017年取得下列收入：
计算题某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元。 (2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元。 (3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元。 (4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元。 (5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元。 (6)当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (7)当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。已知：相关增值税专用发票都经过了认证并在当月抵扣；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税额为250元/吨，乙类啤酒消费税税额为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。 根据以上资料，回答下列问题：
计算题某筷子生产企业甲是增值税一般纳税人， 2018年1月经营情况如下：
计算题北京市某公司某月发生如下业务： (1)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。 (2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。 (3)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市5万元，天津市2万元，秦皇岛市3万元。 请计算并回答下列问题：(1)该公司各项业务如何缴纳营业税?(2)在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?_________
计算题春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为234万元； (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元； (4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费1.98万元； (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，不含税销售额为40万元。 请计算并回答下列问题： 请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。_______
计算题
计算题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车船税。 _________
计算题某市商业银行2011年第1季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (4)销售支票、账单凭证收入15万元； (5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元； (6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该银行2011年第1季度应缴纳金融业各项目的营业税；(2)计算该银行2011年第1季度应代扣代缴的营业税。______
计算题某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出； (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月20日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。_________
计算题甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1 200元。在2006年纳税年度，甲某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬 18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元(汇率1：8.5)，此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元(100日元=7.5元人民币)，该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某2005年度个人所得税税额。___________.
计算题某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)全年工资总额192万元，未计入上述成本费用中；该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准； (9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元)； (10)营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元； (11)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20%的所得税； (12)2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求： 根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。__________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务： (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销售精酿粮食白酒0.50吨，取得不含税销售额8万元，同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算)，白酒已发出，货款已收取。 (3)委托某商场销售粮食白酒，月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o．25公斤)，共取得含税销售额2万元，支付代销手续费0.20万元。 (4)受某大型餐饮企业委托加工药酒，受托方提供原材料价值5万元，收到增值税专用发票上注明的加工费4万元，无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。 (提示：粮食白酒消费税比例税率25%，定额税率l元／公斤；药酒消费税税率10%；该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳的增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。 ___________
计算题中国公民孙某系自由职业者，2014年收入情况如下： (1)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元； (2)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元； (3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重火灾，当即捐赠20000元； (4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧； (5)在A国从事书画展卖取得收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2008年10月发生了以下业务： (1)购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元； (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3 000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。__________
计算题中国公民赵某在2017年12月有如下收入：
(1)当月工资5500元，因公出差取得差旅费津贴540元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元，赵某曾在当年10月向任职受雇单位提交了商业健康保险凭证，全年保费5000元。
(2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
(3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出，500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。 2000年开始生产，当年亏损15万元；2001年获利10万元；2002年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业； 2003年亏损8万元；2004年获利60万元。外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权，2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。 要求； 请分别计算该企业2000～2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。__________
计算题某油田4月份生产原油20万吨，其中12万吨用于外销，6万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。另外在采油过程中还同时回收天然气4千万立方米。请计算该油田4月应缴纳多少资源税(原油单位税额为8元/吨，天然气单位税额为12元/千立方米)。__________
计算题某进出口贸易公司(增值税一股纳税人)从甲国进口应税消费品一批，货价600万元，由买方负担的单独计价的进口应税消费品的包装材料及包装劳务费5万元，支付自己采购代理人的购货佣金10万元，发生境外运费53万元，进口货物的保险费无法确定，该应税消费品运抵我国口岸后，海关于2016年2月4日填发税款缴款书，该贸易公司于3月8日缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为40%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 (2)以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。 (3)当月销售化妆品取得销售收入1200000元。 (4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5)从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。 (化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的关税； (2)计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4)计算该公司10月份应缴纳的增值税。__________