计算题李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资
计算题某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，1998年二季度，内销货物销售额700万元，出口货物销售额(离岸价) 180万美元(外汇人民币牌价8．4)，购进所需原材料等货物的进项税额为230万元，另外支付进货运费(发票)金额3万元__________。
计算题某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质， 2006年5月发生经营业务如下： (1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元， 电子设备和材料6000万元。又将总承包额的1/2转包给某县A电子制造公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，安装材料3000万元。 (2)32程所用设备安装、材料6000万元中，3000万元设备由H电子设备制造公司自产，3000万辅助设备和材料由某县A电子公司自产货物提供。 (3)H制造公司本期取得的制造业务耗用的各类进项税额398万元，另外，运费发票8张，运费额为11万元；A公司取得的制造业务耗用的各类进项税为218万元，另外，为制造业发生运输取得运费发票11张，运费额为28万元。 (4)H制造公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入160万元，台球和保龄球收入112万元。 (5)A公司的系统开发部对外提供系统集成测试服务，取得收入180万元，耗用材料价款54万元，这些材料均取得专用发票，但未认证。 (说明：上述业务全部完成，A公司系一般纳税人资质。H公司的全部票据均全部通过认证和比对；A公司的运费发票中3张未比对通过，金额为15万元，其余制造业耗用的专用发票均通过认证) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)H制造公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加； (2)H制造公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加； (3)H制造公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加； (4)H制造公司内部非独立核算的宾馆应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加； (5)A制造公司的增值税业务涉及的税金； (6)A制造公司测试业务涉及的税金。_______
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税：3000 元；同时从A同取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位 第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的 一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相 关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税；(5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)乇某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某伞年T资、奖金应纳个人所得税。___
计算题某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。2001年开始生产，当年亏损15万元； 2002年获利10万元；2003年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2004年亏损8万元；2005年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2006年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。 要求：请分别计算该企业2001—2006年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征，税率30%)。__________
计算题中国公民陈某2005年取得以下收入： (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。 (2) 3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。 (3) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:8.3)。 (4) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税； (2) 计算陈某两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税； (3) 计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额； (4) 计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。_____
计算题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元； (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元； (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元； (5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税； (6)上月末留抵税款20 000万元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元=8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。_____
计算题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2016年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题约翰是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2015年3月，甲公司将约翰调派到其在北京的合资企业乙公司担任技术总监，任期为2015年3月至2017年3月，约翰在华居住天数如下表： 时间 境内居住天数 2015年3月 12天 2015年4月 18天 2015年5—11月 每月23天 2015年12月 15天 2016年1—5月 每月24天 2016年6月 25天 2016年7—12月 每月22天 2017年1月 15天 2017年2—3月 每月28天 约翰来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金情况如下表： 时间 工资、薪金 甲公司支付 乙公司支付 2015年3月—2017年3月 32000元人民币/月 48000元人民币/月 约翰2016年从境内取得的其他收入如下表： 收入项目 收支金额 技术讲座(非任职公司) 30000元 国家发行的金融债券利息 53000元 转让境内上市公司股票 转让收入 280000元 买价 220000元 买卖过程中发生的相关税费 21000元 说明：假设约翰在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
计算题甲轮胎厂是增值税一般纳税人，既生产汽车、摩托车轮胎，又生产农用收割机专用轮胎，12月发生下列业务： (1)外购一批生产材料，不含增值税金额80万元，将其送到乙轮胎厂(增值税一般纳税人)委托加工成汽车和摩托车内胎，提货时向乙轮胎厂支付含增值税款项29.25万元(含加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元)，取得增值税专用发票。 (2)当月按照合同约定向A汽车厂预收20000套汽车轮胎款81.9万元(含税)，月末发货90%，其余在下月初发货。 (3)采用赊销方式销售给B贸易公司摩托车轮胎30000套，合同约定含税总价122.85万元，当月末应结款60%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4)当月销售农用收割机专用轮胎，取得不含增值税金额10万元。 (5)当月领用从乙轮胎厂加工收回的内胎的70%，用于连续加工带有甲厂标识的汽车和摩托车轮胎；将从乙轮胎厂加工收回的内胎的10%用于对外销售，取得含税收入14.04万元汽车轮胎消费税税率为3%，要求计算：
计算题某酒店2006年10月营业收入情况如下： (1)经营客房取得房费收入36000元。 (2)经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。 (3)出租会议室取得租金收入6800元。 (4)经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。 (5)转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。 (6)从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算，企业按50000万元开具营业税发票。 (7)处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。 该酒店上述收入均分别核算。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)经营客房取得房费收入应纳营业税； (2)经营餐厅取得收入应纳营业税； (3)出租会议室取得租金收入应纳营业税； (4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税； (5)转让土地使用权收入应纳营业税； (6)与企业抵账行为应纳营业税； (7)收取垃圾处置费应纳营业税。___
计算题建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。_______________.
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务； (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证； (3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元； (4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2008年10月应该缴纳的增值税。________
计算题某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务： (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率为15%)。 (3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。 (4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未作收入入账。 要求： (1)计算化工厂本月应缴纳的增值税、印花税。 (2)计算酒店本月应缴纳的营业税。__________
计算题某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年11月有关经营情况如下：(1)采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得含税修理收入0.468万元，销售珍珠首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。 (3)购进一批礼品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，将其中的3／5分给职工作福利，并将其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租库房取得租金收入90万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位支付的平销返利性质的收入18.72万元，开具普通发票。 (已知：本月取得的发票均在本月认证并抵扣。金银首饰及钻石饰品消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)该商场销售金银首饰及钻石首饰应缴纳的消费税； (2)该商场当月应确认的增值税销项税额； (3)该商场当月的增值税进项税额； (4)该商场当月应纳的增值税； (5)该商场当月应缴纳的营业税。______
计算题甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A，2016年发生如下业务： (1)2016年10月承接B地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款555万元(含税价)，当月支付给分包方乙公司分包款111万元(含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法)。 (2)2016年11月承接C地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价)，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法)。 (3)2016年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额)。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
计算题某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该 贷款至2004年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。 (7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 要求： 计算该银行2006年第2季度：(1)向生产企业贷款应缴纳营业税； (2)手续费收入应缴纳营业税；(3)有价证券买卖应缴纳营业税；(4)向商场贷款应缴纳的营业税；(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；(7)银行应代扣代缴营业税。__________
计算题2016年8月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用8万元，取得货运增值税专用发票。 要求：
计算题某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质， 2006年5月发生经营业务如下： (1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元， 电子设备和材料6000万元。又将总承包额的1/2转包给某县A电子制造公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，安装材料3000万元。 (2)32程所用设备安装、材料6000万元中，3000万元设备由H电子设备制造公司自产，3000万辅助设备和材料由某县A电子公司自产货物提供。 (3)H制造公司本期取得的制造业务耗用的各类进项税额398万元，另外，运费发票8张，运费额为11万元；A公司取得的制造业务耗用的各类进项税为218万元，另外，为制造业发生运输取得运费发票11张，运费额为28万元。 (4)H制造公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入160万元，台球和保龄球收入112万元。 (5)A公司的系统开发部对外提供系统集成测试服务，取得收入180万元，耗用材料价款54万元，这些材料均取得专用发票，但未认证。 (说明：上述业务全部完成，A公司系一般纳税人资质。H公司的全部票据均全部通过认证和比对；A公司的运费发票中3张未比对通过，金额为15万元，其余制造业耗用的专用发票均通过认证) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)H制造公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加； (2)H制造公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加； (3)H制造公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加； (4)H制造公司内部非独立核算的宾馆应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加； (5)A制造公司的增值税业务涉及的税金； (6)A制造公司测试业务涉及的税金。_______
计算题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。 请计算并回答下列问题： 伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?_________