计算题甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2015年12月发生下列业务： (1)向农业生产者收购一批原木，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.85万元(含加工费3.51万元和辅助材料费2.34万元)。 (2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子款8.19万元(含税)，月末发货60%，其余在下月初发货。 (3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23.4万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4)当月销售工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。 (5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收入14.04万元。 其他资料：木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲木制品厂第(1)笔业务应被代收代缴的消费税； (2)甲木制品厂第(2)、(3)笔业务应纳的消费税合计金额； (3)甲木制品厂第(4)笔业务应纳的消费税； (4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。______
计算题某外贸进出口公司2013年10月发生如下经济业务： (1)从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价100000元/辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元/辆。(税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由) (2)进口已行驶8000公里的旧货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税16320元，能提供有效证明，国家税务总局规定同类型新车最低计税价格为每辆120000元。 (3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。 (4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本公司的报关费50000元(可取得完税证明)，外贸公司将该轿车用于管理部门使用。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.计算该公司第(1)笔业务应纳的车辆购置税；__________
计算题中国公民周某2014年取得收入情况如下： (1)每月取得工资5380元，12月份取得全年奖金12000。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本小说，取得稿酬40000元。 (4)6月份取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过教育部门捐给农村义务教育。 要求：根据所给资料．回答下列问题： 1.计算12月份周某取得工资和全年一次奖金应该缴纳的个人所得税。_________
计算题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2 000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3 000万元； (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元； (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司； (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1 500万元，分月发生还本支出50万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： (1) 计算销售自建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务(2)应纳营业税额； (3) 计算业务(2)应纳营业税额； (4) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (5) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。______
计算题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2014年1月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%； (2)将进口化妆品的70%，生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元； (3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付加工费6000元，加工产品已收回； (4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。 要求：
计算题某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，2005年10月份经营业务如下： (1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利润率10％： (2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元； (3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押货款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归已有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意； (4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。 上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算销售自建商品住宅应缴纳营业税； (2)计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税； (3)计算施_T队完成的两项工程应缴纳营业税； (4)计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。__________
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。__________
计算题张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业，出资比例6:4。2005年初，张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6)张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元／月，张华选择从甲企业中扣除费用。 要求：按顺序回答下述问题 (1)张华从甲企业分得的生产经营所得； (2)张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税； (3)张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。__________
计算题某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务： (1)进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。 (3)采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。 (4)销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0.2万元，取得运输发票。 (5)从小规模纳税人购入低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5 %。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。 (2)计算企业当月应缴纳的资源税。 (3)计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。______
计算题某房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发位于市区的写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年3月1日起将2014年建成的一栋位于市区的账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(假设全部为当年开发上述写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)、其他业务成本20万元。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，企业所得税税率为25%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某市进出口企业(增值税一般纳税人)2013年7月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，美元当期汇率1:7)进口后将此批设备以500000元人民币的含税价格销售，开具普通发票。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.计算其进口环节应纳关税；__________
计算题位于沿海城市的某民营航空公司，2012年7月公司发生下列经营业务： (1)公司国内航线取得客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。 (2)公司将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，收取月租金收入300万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司，收取月租金为50万元。 (3)公司提供航空地面服务取得收入45万元。 (4)公司作为境外航空公司在境内的代理人，负责境外航空公司在境内的票务业务，公司按收入的3%收取票务代理费，本月销售境外航空公司国际航班机票收入320万元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题。
计算题某生产专用设备的外商投资企业是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，货值折合人民币200000元，支付买方佣金10000元，支付设备海运费8000元，支付口岸至企业内陆运费2000元，境内安装费3000元；(关税率7%)(2)2004年6月免税进口的一辆小汽车尚在监管期内，海关监管期6年，企业将其销售。原完税价格80000人民币，销售价格70000元人民币。原进口时关税税率80%，现行关税税率28%；(3)外购材料一批用于生产，专用发票注明价款6000元，增值税1020元；(4)用自产专用设备一台换取生产用煤，市场含税价150000元，互开了增值税发票；(5)自产设备一台因保管不善毁损，生产成本120000元，外购比例60%；假定上述需要认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业当期向海关缴纳的关税；(2)该企业当期被海关征收的消费税；(3)该企业当期被海关征收的增值税；(4)该企业当期向税务机关缴纳的增值税。____________
计算题甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。 要求： (1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。 (2)代扣代缴的预提所得税。 _________
计算题X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年6月和7月发生如下经营业务：
2019年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
2019年6月承接Y省C市的工程项目，选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款225．5万元，当月支付给分包方丙公司分包款51．5万元，丙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
2019年7月X省B市的工程项目竣工结算，因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
2019年7月承接X省A市(本地)的工程项目，取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30．9万元，其中丁公司为一般纳税人，戊公司为小规模纳税人，当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣，假设2019年6月无期初留抵税额，并且2019年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定，以预收款方式提供建筑服务，纳税人预缴的增值税，按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税，并开具增值税专用发票。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。_____
计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2006年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求： (1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。 (3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。___
计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。___________.
计算题某股份公司于2016年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；本企业实收资本3000万元，2016年发生如下业务： (1)签订购销合同，合同记载的购销金额为1360万元； (2)4月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元； (3)5月委托某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂提供，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为40万元，加工费15万元； (4)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元； (5)该公司研发部为某企业开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元； (6)年底，该股份公司的资本公积账户增加150万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题某水产进出口公司2003年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。 要求：请计算该公司应纳应退各种税额。________