计算题某镇制药厂(生产免税药水A和应税跌打正骨水)7月发生下列业务 (1)购入药用原材料A用于生产跌打正骨水，增值税发票注明价款100000元。增值税额 17000元。购入生产药用原材料B用于生产免税药水，增值税发票注明价款50000元，增值税8500元。 (2)一车间生产医用酒精4吨，单位成本5000元，将其中1吨对外销售，含增值税销售额10000元，收取包装物押金600元；将2吨移送二车间生产跌打正骨水。 (3)购入医用蒸馏水用于免税和上税药水的生产，增值税发票注明价款10000元，增值税额1700元。 (4)购入生产小型设备一台，增值税发票注明价款5000元，增值税850元。购入税控收款机一台，增值税法发票注明价款6000元，增值税1020元。 (5)销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，销售免税药水A取得不含税收入 100000元。 当期到期酒精包装物押金800元 (该企业全部进项税不能分清用于免税用途还是应税用途) 要求计算： (1)该企业当期应纳消费税； (2)该企业当期可抵扣增值税进项税； (3)该企业当期应纳增值税； (4)该企业当期城建税和教育费附加。__________
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。__________
计算题中国公民李某就职于境内某上市公司，2016年取得的收入如下： (1)在公司每月基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。 (2)李某为该公司监事会成员，12月份领取监事费收入30000元。 (3)12月李某由于兼职取得一笔设计费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给贫困地区。 (4)11月从境内另一上市公司(乙公司)(已持股9个月)分得股息10万元；12月李某转让其持有的乙公司的股票，取得转让收入200万元。 (5)李某取得丙公司支付的特许权使用费20万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题北京市某镇温泉度假酒店，2011年发生以下业务： (1)酒店原占地10000平方米，7月该酒店为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地6000平方米，成交价格为每平方米1800元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2600元。 (2)8月，在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。 (3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款230000元；另外支付购买工具和零配件价款12000元；汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8000元，取得汽车贸易企业开票的收据。 (4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆，自重吨位均为20吨；小轿车6辆；中型客车5辆。 (说明：酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元，小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%，当地耕地用税税额为每平方米40元。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算企业全年应纳城镇土地使用税额。(2)计算企业全年应纳耕地占用税税额。(3)计算企业全年应纳车辆购置税。(4)计算企业全年应纳契税税额。(5)计算企业全年应纳车船税额。__________
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元； (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。________
计算题某公司(居民企业)2017年度实现利润总额140万元。 “财务费用”账户中包括三项利息费用支出
计算题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2003年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。（4）建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收人共55万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。__________
计算题某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款zt-00万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基 础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借 款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确 定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建没税 税率为7%，教育费附加征收率为3%，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的 有关规定，分别回答下列相关问题：(1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； (2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用； (3)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费； (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税； (5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。____
计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6000元(有关增值税已经记入进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。__________
计算题利成冰花电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2006年6月增值税纳税申报，经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料： (1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价l000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 (7)本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额； (2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额； (3)计算还本销售货物产生的增值税销项税额； (4)计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额； (5)分析判断丁商场退货业务处理是否正确； (6)计算赊销业务产生的增值税销项税额； (7)计算企业当期应缴纳的增值税。___
计算题国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下： (1)5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。___
计算题瑞林汽车租赁公司是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。2014年2月发生如下业务。 (1)外购一批租赁业务用大巴汽车，支付价税合计400万元，由于资金紧张，与经批准专营融资租赁业务的甲公司签订融资性售后回租业务合同，将该批车辆原价售与甲公司，并回租此批汽车。当月支付回租租金20万元。 (2)与乙度假村签订汽车租赁合同，将20辆中巴汽车租给乙度假村使用一年，合同期为2014年2月1日至2015年1月31日，当月收取此合同所列的12个月的租金30万元。 (3)将租入的一幢车库转租，每月付出租金9万元，每月收取租金12万元。 (4)将2辆小轿车无偿借给丙单位使用3个月，同类车辆月租金每辆2000元/月。 要求：计算回答下列问题。
计算题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2008年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税铛售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2006年度、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2008年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。 (说明：甲、丙公司税后利润全部汇回；1美元=7.1元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2009年3月甲企业发生了如下经济业务： (1) 从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付； (2) 自制粮食白酒一批，内销30 000斤，含税销售价每斤8元，外销20 000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3； (3) 将成本15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格； (4) 甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的普通发票上注明的价款为30万元； (5) 售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元； (6) 以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50 000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元； (7) 出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元； (8) 月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。__________
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务：(1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证；(2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；(3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元；(4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元；(5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。______________.
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________
计算题律师张某2013年10月取得收入情况如下： (1)从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元； (2)张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元； (3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (注：分成收入扣除办案费用比例为35%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.10月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税；__________
计算题某企业于2017年成立
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元； (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2005年10月应该缴纳的增值税。______