计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2007年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2007年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2007年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7.3元人民币) __________
计算题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。__________
计算题某企业2011年发生业务如下： (1)在国外签订一份设备运输合同，合同注明价款132.11万元，已安装完毕。 (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值800万元，运输费用90万元(含货物保险费20万元，装卸费10万元)。 (3)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额2 600万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司，并签订合同，分包金额600万元。 (4)受托分别为A、B公司各加工一批产品：与A公司签订合同，原材料金额80万元由该企业提供，A公司向该企业支付加工费20万元；与B公司签订合同，原材料金额60万元由B公司提供，该企业向B公司收取加工费30万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业进口设备应纳印花税。(2)计算该企业运输合同应纳印花税。(3)计算该企业建筑承包合同应纳印花税。(4)计算该企业加工业务应纳印花税。______
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元。 (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元。 (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________
计算题 甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。201×年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%) 要求：根据所给资料，计算甲制药公司201×年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加，企业所得税。
计算题某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。 经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。 此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。 请回答下列问题：(1)企业停产后可不可以停止缴纳房产税?(2)房屋大修期间如何缴纳房产税?(3)基建工地的临时性房屋如何缴税?_________
计算题甲地板厂系增值税一般纳税人，2017年11月发生如下业务： (1)进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。 (3)采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。 (5)将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2017年1月1日至12月31日
计算题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加 0.5元／500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。____________
计算题利成冰花电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2006年6月增值税纳税申报，经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料： (1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价l000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 (7)本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额； (2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额； (3)计算还本销售货物产生的增值税销项税额； (4)计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额； (5)分析判断丁商场退货业务处理是否正确； (6)计算赊销业务产生的增值税销项税额； (7)计算企业当期应缴纳的增值税。___
计算题新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为 1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊)；其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。 要求：按顺序回答下述问题 (1)新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金； (2)新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用； (3)新远公司土地增值税的扣除项目合计； (4)新远公司转让写字楼应纳土地增值税。 __________
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___
计算题某市房地产开发公司，2010年发生以下业务： (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元； (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2：6； (3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金； (4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；(2)公司应缴纳的契税；(3)公司应缴纳的印花税；(4)公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；(5)公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。______
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元；(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元；(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元；(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元；(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元；(6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元；(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。企业申报所得税时，计算如下：应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)所以不需要缴纳企业所得税。要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税______________。
计算题2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。 (1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权； (2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本； (3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200 万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。 (假设地方所得税免征，税率30%)。___要求：(1)计算2004年外商投资者的再投资退税额； (2)计算2005年外商投资者的再投资退税额； (3)计算2006年应纳企业所得税。
计算题某综合性公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及收入如下： (1)举办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。 (2)为甲企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。 (3)举办文化展览会，取得门票收入60万元。 (4)通过网络文化培训，取得业务收入86万元。 (5)代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。 (6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。 注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。 [要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25％，A公司核算的2017年度境内外所得如下：
计算题
计算题某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)补交的增值税及其滞纳金。(2)补交的消费税及其滞纳金。(3)补交的城建税及其滞纳金。______
计算题甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税(假定工资薪金的计税扣除为2 000元)。 要求： (1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。_________