计算题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股。 (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2006年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。___

计算题甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A，2016年发生如下业务： (1)2016年10月承接B地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款555万元(含税价)，当月支付给分包方乙公司分包款111万元(含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法)。 (2)2016年11月承接C地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价)，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法)。 (3)2016年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额)。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2005年l0月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱。收取包装物押金70200元，装卸费23400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3)将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)收取包装物押金和装卸费应纳的增值税； (2)企业勾兑的白酒出售应纳的消费税； (3)将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税； (4)出售特制黄酒应纳的消费税； (5)委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。__________

计算题某集团公司下设一个建筑公司(有施工资质)、一个旅游企业和一个广告公司，均为独立核算企业。9月份发生以下业务： (1)建筑公司承包某商务楼工程，工程价款2400万元，其中内装修工程转给A工程公司承包，工程价款920万元，工程完工，款已结清；中标为某工厂购置安装一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元；为集团公司建造职工食堂，工程成本2000万元，本月已办理完工程结算；承揽安装通讯光缆，工程收入7000万元，其中，管件等设备款500万元。对提供设备租赁业务，取得租赁业务收入2500万元，该设备购入原价1800万元，各项费用100万元。 (2)集团公司销售给某公司闲置的一幢办公楼合同金额3500万元，已预收款3000万元，余款按协议于10月份移交使用时结清；自己新建两栋面积相等办公楼，其中一幢出售，取得销售收入2500万元，另一幢以不动产参与对外投资，不承担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。 (3)旅游企业本月组织出国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元；组织国内旅游，总收入1200万元，代旅游者支付的各项支出700万元。 (4)广告公司本月广告业务收入7000万元；广告代理业务收入4000万元，其中支付广告发布费1000万元，协作单位制作费50万元。(已知：成本利润率8%) 要求：根据上述资料，逐项回答下列问题。 (1)计算该建筑公司应纳营业税和代扣代缴营业税； (2)计算该集团公司应纳营业税； (3)计算该旅游公司应纳营业税； (4)计算该广告公司应纳营业税。_____

计算题某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质)，从事多业经营，2015年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到全部价款1500万元，另外代收住房专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%) (2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元(均分别核算)。(歌舞厅营业税税率20%) (3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。 (4)当月和某公司合作经营一家五星级酒店，将一座10层办公楼转入合资公司(房产产权仍属房地产公司所有)，不承担经营风险，每月约定取得100万元投资回报，本月已经收到该笔款项。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

计算题某外贸企业2006年6月发生下列业务：(1)从工业企业收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款500000元，增值税85000元，支付运杂费1000元；(2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批，取得普通发票，金额20000元；(3)从小规模纳税人购入松香一批，取得普通发票，金额30000元，将其出口，FOB价 50000元；(4)半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关，退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元，未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元，出口时 FOB价折合人民币150000元；(5)支付退关货物在境内的运杂费2000元，其中运输费1500元，搬运费500元，取得运输业发票；(6)将收购的化妆品出口，FOB价折人民币700000元；(7)转内销退运的部分化妆品，取得含增值税收入180000元；(8)将化妆品B赠送上级企管部门。化妆品出口退税率13%，小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业内销应纳或应退的增值税；(2)该企业出口应退的增值税；(3)该企业退关和内销应纳的消费税；(4)该企业出口应退的消费税。___________

计算题某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人)，有出口经营权，适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务： (1)购进原料，取得专用发票上注明的税金260万元，购进零配件，取得普通发票上注明的销售额为12万元。 (2)从商业小规模纳税人处购进零件，取得税务机关代开的专用发票上注明的销售额为5万元。 (3)支付水电费，取得专用发票上注明的税金分别为12万元、0.9万元。 (4)销售一批摩托车，取得不含税销售额1200万元；销售一批库存钢板，价税合计收取90万元。 (5)接受加工业务为另一企业加工零件收取加工费及税金9.36万元。 (6)销货中支付运输部门运费取得运输发票上注明的运费16万元、装卸费0.4万元。 (7)进口油漆海关审定的完税价格为100万元(关税税率为10%)，海关代征了进口增值税，取得缴款书。将油漆从海关运至厂区支付运费5万元，仓储费1.5万元，取得运输发票。 (8)将两辆自产摩托车作为奖励赠给本厂优秀员工。 (9)购进一批茶叶，取得专用发票上注明的价款和税金分别为8万元、1.36万元，发给本厂职工。 (10)出口一批摩托车，外销价格2000万元人民币。 已知上述票据均认证合法。摩托车的退税率为15%。 要求：根据以上业务计算摩托车厂本月应缴或应退的增值税、消费税。__________

计算题某市娱乐公司，2005年度经营情况如下：(1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元；(2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元；(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)；(4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；(5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)；(6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费；(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；(3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；(4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。_________

计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2008年6月，A公司的有关经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2)将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3 000元，单位不含税采购价格为2 000元； (3)因电源故障造成展示的上月购入的20台电视机被烧毁。该款电视机的单位购进成本为6 000元，进销差率为20%(有关增值税已经记入进项税额)； (4)本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元，税款为51 000元； (5)本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1 170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。__________

计算题某首饰店为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务： (1)从首饰生产厂家购进金银首饰，取得增值税专用发票注明价款40万元、增值税6.8万元；从小规模纳税人处，购进其他首饰取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元；本月店面装修，购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.4万元。 (2)销售钻石饰品取得含税收入98万元，零售宝石首饰取得收入57万元，零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。 (3)采用“以旧换新”方式向消费者销售珍珠项链和金项链各200条，新珍珠项链每条零售价0.4万元，旧珍珠项链作价0.12万元，每条珍珠项链实际取得价款0.28万元，新金项链每条零售价0.35万元，旧金项链每条作价0.15万元，每条金项链取得差价款0.2万元。 (4)为顾客提供首饰修理业务，取得含税修理收入共计0.4万元。 其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税；(2)“以旧换新”首饰应缴纳的消费税；(3)2010年10月该首饰店应缴纳的消费税；(4)2010年10月该首饰店准予从销项税中抵扣的进项税额；(5)2010年10月该首饰店增值税的销项税；(6)2010年10月该首饰店应缴纳的增值税。_________

计算题李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。 （4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。_____________

计算题按顺序回答下述问题：(1)欣欣房地产公司全年应纳营业税税额； (2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额；(3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额；(4)欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。__________欣欣房地产公司2005年有关业务如下： (1) 1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。 (2) 8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。 (3) 9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款 6000万元。 (4) 9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%； (5) 10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元； (6) 11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入 3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元； (7) 3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元； (8) 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。 要求：

计算题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。 (2)以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。 (3)当月销售化妆品取得销售收入1200000元。 (4)当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。 (5)从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。 (化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口化妆品应缴纳的关税； (2)计算进口化妆品应缴纳的消费税； (3)计算委托加工业务应代收代缴的消费税； (4)计算该公司10月份应缴纳的增值税。__________

计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳土地增值税的税额____________。a.取得土地使用权所支付的金额=2000×(1-1/4)=1500(万元)或2000-500=1500(万元)b.支付开发成本=6000(万元)c.扣除税金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)d.应计提开发费用=(1500+6000)×10%=750(万元)e．加计扣除费用=(1500+6000)×20%=1500(万元)f．扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740(万元)②增值额=18000-10740=7260(万元)③增值额占扣除项目的比率=72印/10740×100%=67．60%④应缴土地增值税：第一种计算办法：应缴土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(万元)第二种计算办法：[A].增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。这部分增值额=10740×50%=5370(万元)应纳土地增值税=5370×30%=1611(万元)[B].增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，适用40%的税率。这部分增值额=7260-5370=1890(万元)应纳土地增值税=1890×40%=756(万元)[C].全部应缴土地增值税=1611+756=2367(万元)

计算题亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。 法律问题及要求： 请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税额。_________

计算题(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。) 某企业为增值税一般纳税人，采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。 (3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元，款项未收到。 (4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。 (5)该企业当月酒类产品销售成本50万元，农产品耗用率40%。 (其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题2008年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施? _________

计算题机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米

计算题史密斯2006年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美 元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境 内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726) ____