计算题中国公民李某2005年收入情况如下： (1) 3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (2) 担任兼职翻译一次取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元； (3) 2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (4) 月工资收入2200元；单位一次发放全年奖金13600元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税； (2) 计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税； (3) 计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税； (4) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。__________

计算题某县城的某工厂2016年5月变更为增值税一般纳税人，全年发生如下业务： (1)1月，从当地政府取得土地使用权一块20亩，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元； (2)3月，该企业将这20亩土地用于修建办公楼，支付开发成本800万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)； (3)该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款利率5%，这笔贷款都是用于新办公楼的建设； (4)办公楼于年底开发完毕，由于该企业无法归还到期的另外一笔4000万元的贷款，将办公楼顶账给银行； (5)将S地价值300万元的老办公楼通过希望工程基金会赠送给当地的某希望小学。 要求：

计算题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2009年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)出口小汽车一批，离岸价格折合人民币200万元，假设增值税退税率为15%； (6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元； (9)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外单位加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费10000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (10)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料计算以下问题： (1)计算该厂当月进项税额； (2)计算该厂当月销项税额； (3)计算该厂当月应纳的增值税额； (4)计算该厂当月应纳的消费税。(小汽车适用税率5%) ______

计算题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨

计算题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2015年取得收入情况如下： (1)在M公司每月基本工资为4500元，12月份取得当年年终奖36000元。 (2)王某为M公司监事会成员，11月份领取监事费收入30000元。 (3)2014年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元/股。2015年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元/股。 (4)王某爱好写作，2015年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元；10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。 (5)应邀到A国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按A国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从B国取得特许权使用费100000元，按B国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。__________

计算题某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。_____________

计算题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。__________

计算题中国公民王某是某国有企业的雇员，2006年收入情况如下： (1)1—12月每月丁资2500元； (2)1-12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元； (3)5月一次取得稿费收入12000元； (4)6月获得省政府颁发的科技发明奖20000元； (5)12月取得一次性奖金8000元。要求：计算王某2006年度的应纳的个人所得税? ___

计算题张某拟将其原本属于个体经营的“大华咨询社”变更为个人独资企业，则：

计算题中国公民李某是一外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入，售房收入还应按规定计算缴纳营业税；除营业税外，不考虑其他税费)： (1)每月工资收入6000元，1月份取得2005年年终奖24000元。 (2)私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发，丰租房装修费用2000元. (3)业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4)销售两套生活住房中的一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。还在购买福利彩票中中奖5000元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，汁算下列问题： (1)李某全年工资和薪金收入，应缴纳的个人所得税； (2)李某的租金收入，应缴纳的个人所得税； (3)李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税； (4)李某的售房收入和福利彩票巾彩收入，应缴纳的个人所得税。__________

计算题某市娱乐公司，2005年度经营情况如下： (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元； (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元； (3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)； (4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%； (5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)； (6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算公司当年应扣缴的各项流转税费； （2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；（3）计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；（4）计算2005年应缴纳的企业所得税额。__________

计算题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。____________

计算题某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 (3)发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为100%。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

计算题某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务； (1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50％委托异地的某酒厂生产加工粮食酒精，支付运输费用10000元，取得普通发票。其余50％运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。 酒精加工完毕，企业收回时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、代垫辅助材料款不含税26700元。加工的酒精当地无同类产品市场价格。 本月内企业将收回的酒精批发售出，取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额85000元；支付给运输单位的购货运输费用20000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额34000元。本月生产加工一批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元。) (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额41600元(4辆摩托车的原值为40000元)。 (酒精的消费税税率为5％，取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。__________

计算题位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下：单位：万元 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 20 －80 60 90 －50 100 －70 200 1000 －100 2006年业务如下： (1)产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。 (3)支付增值税250万元，营业税25万元。 (4)管理费用1000万元，其中有：①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。 (5)营业外支出200万元，其中：①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%)；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。 (6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益20万元。 (不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额； (2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)； (3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出； (4)计算该企业2006年应纳所得税额；___

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务： (1)取得不含税销售收入180 000元。 (2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 000元。 (3)从某学校收购一批旧桌椅，收购价2 000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额 17 550元，另收运费400元。 (4)本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 300 000元，税金51 000元，本企业装修产品展厅用了其中的50 000元。 要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。___________

计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。_____

计算题某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；(2)应扣除产品销售成本540万元；(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。______________.