计算题甲企业位于市区，2018年6月1日转让一处2015年4月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2015年4月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的含增值税金额为815万元，并按规定缴纳了转让环节的税金，甲企业采用简易计税方法计算增值税。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算题某市商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元； (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入； (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元； (6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算该银行2014年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税。______
计算题某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2009年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下： (1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元，另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费50000元。 (3)9月将租人的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。 (4)10月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。 (5)11月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元，通过境内非营利性社会团体将其中10000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。 (2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。 (3)计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算甲先生10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。 (5)计算甲先生11月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。______
计算题外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。 (2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元) (1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。______
计算题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。_________
计算题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。 (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。 (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。 (5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 (其他相关资料：假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算题中国公民范某为某上市公司的部门经理，2012年取得下列收入： (1)每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖：36000元： (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值； (5)获得某商场按消费积分反馈的礼品(小工艺品)一件，价值300元；参加某企业的座谈会获得礼品(电器)一台，价值1500元； (6)撰写科技论文一篇，在境外某刊物上发表，取得稿酬折合人民币7000元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币500元。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税；取得国债利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。_____
计算题中国公民甲与他人合资成立了一家税务师事务所，2014年发生如下事项：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②甲将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。 (其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为15%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。 (2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。 (3)假设甲自年初无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。 (4)假设甲出租旧居供事务所职员居住，当年取得租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。 (5)假设甲自年初利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。______
计算题地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：(1).总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。(2).工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。(3).建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。(4).建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1).建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。(2).建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。(3).建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。(4).建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。(5).建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。_______
计算题. 北京海天学苑服务有限公司系原某大学的后勤部，经工商注册登记取得企业法人执照，为在校师生提供工作、生活服务，同时对校外提供经工商税务登记核准的业务。本月下属各部门取得各收入如下：为师生提供公寓取得租金100万元；校园培训中心和学校结算会议费、餐费收入80万元，为校外某科技公司提供接待收入24万元；开办厨师培训班收入16万元；对外出租门面房收入17万元，转让一项节能技术取得收入10万元，校园医务室和学校结算师生医疗费32万元，有一辆运货车，本年对社会服务运输收入54万元；为某公司在北京各校园宣传推广英语学习机，自该公司取得推广费30万元。 要求：按下列顺序回答问题： (1)指出不需要缴纳营业税的收入项目； (2)计算该公司本月的应纳营业税。__________
计算题某镇制药厂(生产免税药水A和应税跌打正骨水)7月发生下列业务 (1)购入药用原材料A用于生产跌打正骨水，增值税发票注明价款100000元。增值税额 17000元。购入生产药用原材料B用于生产免税药水，增值税发票注明价款50000元，增值税8500元。 (2)一车间生产医用酒精4吨，单位成本5000元，将其中1吨对外销售，含增值税销售额10000元，收取包装物押金600元；将2吨移送二车间生产跌打正骨水。 (3)购入医用蒸馏水用于免税和上税药水的生产，增值税发票注明价款10000元，增值税额1700元。 (4)购入生产小型设备一台，增值税发票注明价款5000元，增值税850元。购入税控收款机一台，增值税法发票注明价款6000元，增值税1020元。 (5)销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，销售免税药水A取得不含税收入 100000元。 当期到期酒精包装物押金800元 (该企业全部进项税不能分清用于免税用途还是应税用途) 要求计算： (1)该企业当期应纳消费税； (2)该企业当期可抵扣增值税进项税； (3)该企业当期应纳增值税； (4)该企业当期城建税和教育费附加。__________
计算题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 当期发生的增值税进项税额；______
计算题 位于某市郊区的某公司提供的2007年1月政府部门核发的土地使用证书显示：该公司实际占用的土地面积中，企业内幼儿园占地1500平方米；厂区以外的公用绿化用地8000平方米；厂区内的绿化用地1000平方米；该公司与某城镇土地使用税免税单位共同使用一幢写字楼，其建筑面积30000平方米，实际占用土地面积6000平方米，该公司与免税单位的占用比例为4:1；同时该公司将一块1500平方米的土地无偿出借给这家免税单位。另外该公司还有40000平方米的土地作为生产经营用地。假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额3元。 要求：请根据上述资料，计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税。
计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证；货已验收入库，款项尚未支付。 (2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3。 (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元。 (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元。 (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元。 (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元。 (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。 __________
计算题甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同：(1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。(2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。(3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。(4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。__________.
计算题某矿山(增值税一般纳税人)2014年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2014年3月发生下列业务： (1)销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。 (2)将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。 (3)当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。该矿山铜矿石资源税税额1.2元/吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.该矿山2014年3月应纳的资源税；__________
计算题某建筑企业2010年初房产原值为9400万元，本年房产使用及变动情况如下： (1)4月对原值为1500万元的办公楼的中央空调进行更换．更换的新的中央空调价值100万元，更换掉的旧空调价值40万元，已提折旧36万元；更换易损的照明设备，新的照明设备价值0.8万元，更换掉的旧照明设备价值0.2万元，4月末更新完毕。 (2)6月9日将去年自建的原值为600万元的厂房转让，取得销售收入720万元，该厂房的建造成本为260万元，已提折旧120万元。 (3)9月5日，购进新建的商品房作为职工宿舍，该宿舍于10月10日交付使用，原值2400万元。 (4)4月1日开始对原值为2000万元的厂房进行大修，10月大修完毕，10月底交付使用，原值增加了300万元。 其他材料：计算房产余值时的扣除比例为30%，厂房的成本利润率为15%。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)2010年该企业年更换空调的办公楼应缴纳的房产税；(2)2010年该企业转让的厂房应缴纳的房产税；(3)2010年该企业转让厂房应缴纳的营业税；(4)2010年该企业购进的职工宿舍应缴纳的房产税；(5)2010年该企业大修的厂房应缴纳的房产税。______
计算题某电视机厂(增值税一般纳税人)，5月发生下列业务：销售A型电视机120台，每台售价0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额36万元，含销售人员奖金2万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额20万元，税额3.4万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费2万元，已取得运输专用发票；购进检测设备1台取得专用发票上注明的税额0.68万元；售给本厂职工外观损伤的A型电视机20台，每台售价0.2万元；从小规模纳税人处购进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。根据以上资料计算电视机厂5月应缴纳的增值税。___________
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2010年11月生产经营情况如下： (1)11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，离岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。 (2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2010年11月向甲卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱。销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱)，每箱按不含税价款2.6万元与商场结算；支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。 (4)甲卷烟批发商11月向乙卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。 已知：11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)2010年11月卷烟厂进口环节缴纳的增值税和消费税；(2)2010年11月卷烟厂内销环节应缴纳的增值税；(3)2010年11月卷烟厂准予抵扣的烟丝已纳消费税；(4)2010年11月卷烟厂内销环节应缴纳的消费税；(5)2010年11月甲卷烟批发商应缴纳的增值税；(6)2010年11月甲卷烟批发商应缴纳的消费税。_________