计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务： (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。 (5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求： (1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。 (3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。__________
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。__________
计算题某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)全年工资总额192万元，未计入上述成本费用中；该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准； (9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元)； (10)营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元； (11)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20%的所得税； (12)2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求： 根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。__________
计算题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务：(1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；(2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3；(3)将价值15万元的高梁委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；(4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元；(5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元；(6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元；(7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；(8)月初留抵的进项税额为3万元。要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。___________.
计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10 000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。___
计算题某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下： (1)2012年6月1日企业将1栋房产原值为9 000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。 (2)2012年8月底该企业1栋房产原值为4 000万元的厂房被有关部门认定为危险房屋，自2012年9月1日起停止使用。 (3)2011年8月委托某施工企业新建厂房1栋，2012年1月31日完工，并办理了厂房验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入本企业的固定资产管理，原值合计为900万元。 已知：计算房产余值的扣除比例为30%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： (1)根据业务(1)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。 (2)根据业务(2)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。 (3)根据业务(3)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。______
计算题某商贸公司具有进出口经营权，2005年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； (2)进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元=8.5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2％。支付包装材料0.8万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。 (3)经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元=8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年) (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按顺序回答下述问题： (1)计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司业务(2)应缴纳的关税和滞纳金、增值税； (3)计算该公司业务(3)应缴纳的关税。__________
计算题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下： (1)生产食用酒精一批
计算题某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)补交的增值税及其滞纳金。(2)补交的消费税及其滞纳金。(3)补交的城建税及其滞纳金。______
计算题2005年1月1日，李某与一县外贸公司签订承包经营公司下属市宾馆的合同书，承包经营合同书规定：承包期3年，李某每年应向公司上交承包费30000元，管理费10000元。2006年初，该宾馆所得税申报材料显示2005年营业收入70000元，另外有外省的两处房产出租收入20000元，成本、费用75460元(其中包括李某每月领取工资600元)，营业税4500元，城建税315元，教育费附加135元，2005年度仅缴纳所得税1726.2元。税务机关对该宾馆纳税检查，发现承包前后所得税缴纳相差悬殊，经深入检查发现： (1) 该企业使用内部收据收取客房收入170000元，会议室使用费收入30000元，并以出纳名义存人银行，该收入税务机关核定的可扣除的成本130000元，费用30000元； (2) 经查用工合同发现，多报管理人员人数2人，服务人员6人，每人每月工资600元； (3) 宾馆设小商品部销售饮料收入4000元、食品收入2000元，烟酒收入3000元，保健品收入1000元，可扣除的饮料成本3400元、食品成本1420元，保健品成本600元，烟酒成本2580元。 要求： (1) 计算应补缴营业税额、城建税和教育费附加； (2) 计算本年应税所得； (3) 计算本年的应补所得税； (4) 依据《税收征收管理法》具体分析李某未缴个人所得税问题及应如何处理。__________
计算题中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。_____________
计算题中国某大学张教授，2014年7～12月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： (1)7月份受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 (2)9月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 (3)10月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 (4)12月份转让一处商铺，取得转让收入85万元，该商铺购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
计算题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2006年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。___
计算题某房地产开发企业于市郊建造一幢住宅楼出售，有关经济事项如下： (1)取得货币收入2500万元，水泥两车皮(市价折合800万元)。 (2)建此住宅支付地价款和相关过户手续费1000万元，房地产开发成本400万元，其利息支出50万元可以准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为5%。 [要求] 计算该房地产开发企业应纳的土地增值税。__________
计算题某饭店2005年5月取得经营情况如下：(1)客房收入30万元；(2)餐厅收入10万元；(3)歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费1.5万元。该饭店应纳营业税额为多少?_____________
计算题某旅行社本月组织团体旅游，收到旅游费35万元；其中组团境内旅游收入15万元，代旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团费用12万元；转接境外旅游团在境内旅游取得境外旅行社支付的费用30万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额。______
计算题A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。2009年6月，A公司的有关经济业务如下： (1) 购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票注明税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证； (2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元； (3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6000元(有关增值税已经记入进项税额)； (4) 本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元； (5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1170万元。 公司本期计算申报的增值税额为： 进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元) 销项税额=1170×17%=198.9(万元) 应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元) 要求：指出该公司在计算本月应交增值税中的错误，并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。__________
计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳土地增值税的税额____________。a.取得土地使用权所支付的金额=2000×(1-1/4)=1500(万元)或2000-500=1500(万元)b.支付开发成本=6000(万元)c.扣除税金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)d.应计提开发费用=(1500+6000)×10%=750(万元)e．加计扣除费用=(1500+6000)×20%=1500(万元)f．扣除项目金额=1500+6000+990+750+1500=10740(万元)②增值额=18000-10740=7260(万元)③增值额占扣除项目的比率=72印/10740×100%=67．60%④应缴土地增值税：第一种计算办法：应缴土地增值税=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(万元)第二种计算办法：[A].增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用30%的税率。这部分增值额=10740×50%=5370(万元)应纳土地增值税=5370×30%=1611(万元)[B].增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，适用40%的税率。这部分增值额=7260-5370=1890(万元)应纳土地增值税=1890×40%=756(万元)[C].全部应缴土地增值税=1611+756=2367(万元)
计算题某钢厂为增值税一般纳税人，2005年2月份发生以下业务： (1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价)给本厂基建部门。 (2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。 (3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。 (4)本月销售钢材200万元(不含税价)，货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。 (5)当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金的0.51万元；购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，货未到。 (6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。 (7)购进生产用吊车修理用备件已入库，取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。 (8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材，取得普通发票上注明价格4万元。 (9)将外单位抵偿欠款偿还的一台设备出售，开具普通发票注明销售额为10万元。 (注：上述发票已经税务机关认证。) 要求：根据以上业务计算： (1)该企业2月份增值税的销项税； (2)该企业2月份增值税的进项税； (3)该企业2月份应纳增值税。__________
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年生产经营情况如下： (1)2014年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的增值税发票； (3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 (说明：交通运输业增值税税率11%，烟丝消费税税率为30%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算卷烟厂2014年应缴纳的增值税；__________