计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。__________
计算题甲礼花厂2017年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批烟火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的烟火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的烟火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合烟火。 (3)将生产的A型组合烟火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%烟火赠送给客户。 其他相关资料：烟火消费税税率为15%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算须计算出合计数。
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题：（1）王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； （2）王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税；（3）王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；（4）乙单位应代付的个人所得税；（5）王某中奖所得应纳个人所得税；（6）王某全年工资、奖金应纳个人所得税。__________
计算题东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。（2）成本支出220万元。（3）销售税金及附加 71.5万元，其中营业税 65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。（5）应纳税所得额为0.要求：（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。__________
计算题某建筑企业(居民企业)2015年发生以下经营业务： (1)承包建筑安装劳务，取得建筑收入800万元，装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元； (2)企业年初拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的自有住房出租给本企业以外的个人居住，租期为一年，按照市场价每月取得租金6万元；4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益； (3)全年发生管理费用共80万元(含与生产经营有关的业务招待费50万元)；发生销售费用共220万元(含与生产经营有关的广告费和业务宣传费共计184.6万元)； (4)全年实发工资总额共48万元，实际发生职工福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元： (5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元； (6)12月底已预缴企业所得税35万元。 (已知：省人民政府规定的房产原值减除比例是30%，缴纳的房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某自营出口生产企业(一般纳税人)，2003年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工免税进口料件的组成计税价格 200万元。本月内销货物不含税销售额180万元，税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率 17%，退税率15%)____________
计算题2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。__________
计算题某工业企业(增值税一般纳税人)，2005年1月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款 3.91万元，另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元； (2)为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价，税款分别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元； (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：(1)计算该企业当期销项税额。(2)计算该企业当期进项税额。(3)计算该企业当期应纳增值税税额。(4)计算该企业期末留抵进项税额。 __________
计算题2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。 ___
计算题某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳，税款。请计算其应纳税额、利息及滞纳金。_____________
计算题某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。__________
计算题某企业2006年发生以下业务： (1)自有商业楼共10层，7月1日将其中2层对外出租，年租金200万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金80万元。 (2)为甲企业提供临时周转资金，取得甲支付的资金使用费30万元。 (3)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年度对外提供运输服务取得收入20万元。企业销售货物运货上门，取得运费收入40万元。 (4)车队为本市拆迁户搬家，取得收入2万元。 (5)建筑队自建厂房三处，建筑成本均为300万元，后因生产经营计划调整，将其中一处建成后对外销售，取得款项400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算租赁收入应缴纳的营业税税额； (2)计算取得的资金使用费应缴纳的营业税税额； (3)非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额； (4)车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额； (5)自建厂房业务中应缴纳的营业税税额； (6)计算企业当年应缴纳的营业税税额。 ___
计算题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2006年10月，该厂发生了下列经济业务： (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付。 (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元。 (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元。 (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元。 (5)期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。__________
计算题李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下： (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。 请计算： (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税； (2)李某提供专有技术应纳个人所得税； (3)李某稿酬所得应纳个人所得税； (4)李某董事费收入应纳税额； (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税； (6)李某在法国版权收入回国应补税额。______
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2004年11月有关生产经营情况如下： (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱)，作为广告样品，无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销，市场零售价为每包6元)。 (2)本月内销卷烟1 000箱，不含增值税销售收入800万元；零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外不含税售价5万元。 (3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元 (不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。 (4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另 50%本月生产领用。 (5)本月外购烟丝50吨，不含税单价0.8万元/吨，取得销售方开具的增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为5l万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业运输发票。 (6)月初库存外购已税烟丝10吨，单价0.8万元/吨，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，单价0.8万元/吨。 要求： (1)计算A企业加工烟丝代收代缴消费税。 (2)计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税。(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。 (3)计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。__________
计算题分别计算A机构2004年和2005年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)；__________某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2004年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元； (2)2005年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元； (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。 要求：
计算题某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。 经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。 此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。 请回答下列问题：
计算题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2007年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海外运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费 1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 化妆品的消费税率为30%。 要求： (1)计算进口环节的关税和进口环节的增值税； (2)计算当期应向税务机关缴纳的增值税； (3)计算当期应缴纳的消费税； (4)计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。_______
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务：(1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。(3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；(4) 出售特制黄酒应纳的消费税；(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。__________________
计算题某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。 (1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。 (2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。 (A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。) 要求： (1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税； (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税； (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税； (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。_______