计算题2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元(不含增值税，下同)，另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额? ___
计算题某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。 ②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。 ③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。 ④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。 ⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。 要求计算：(上述相关增值税发票均经认证) ①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少； ②企业当期的增值税销项税是多少； ③该企业当期应纳增值税； ④该企业当期应纳营业税。__________
计算题某企业2007年度有关资料如下：(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352 万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅 助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007～2009年实现利润的30%支 付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8)与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改 了原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。___.
计算题某企业2011年涉及到印花税的业务如下： (1)公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。 (2)以无形资产向某生产企业投资，按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。 (3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元。 (4)企业每月均因购销业务需签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.30万元。 (5)与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元。 (6)受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的主要材料，并由受托方提供价值4000元的辅助材料。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算企业2011年营业账薄应缴纳的印花税；(2)计算企业2011年无形资产对外投资应缴纳的印花税；(3)计算企业2011年以物易物交易合同应缴纳的印花税；(4)计算企业2011年运输合同应缴纳的印花税；(5)计算企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税；(6)计算企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税。______
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2009年5月发生了以下业务： (1) 购入冰箱200台，每台不含税购入价为2 000元，货已入库，但款项尚未支付； (2) 采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元； (3) 采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4) 采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4 000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。__________
计算题某市进出口企业(增值税一般纳税人)2015年3月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，当期汇率1:7) 进口后将此批设备以500000元人民币含税价格销售，开具普通发票。 要求：
计算题公民张某是某高校教授，2006年取得以下各项收入： (1)每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津l0000 (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。 (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。 (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入l000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率1: 8.3) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额； (2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额； (3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额； (4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。___
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。__________
计算题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：(1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元；(2) 内销产品，不含税销售额160000元；(3) 出口货物一批，FOB价150000元；(4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元；(5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。取得的专用发票，通过了税务机关的认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；(2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额；(3) 计算当月可抵扣进项税；(4) 计算当月销项税；(5) 计算当月应纳增值税。_________.
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%，机器设备的进口关税税率20%。) 要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。______
计算题某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%) 要求： (1)计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2009年应缴纳的房产税。 ______
计算题法国工程师兰博于2006年3月1日至2006年7月15日被其法国的公司派到我国某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资10000元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元，其在法国的公司每月支付其工资 25000元人民币。该专家在7月，曾为某大学做2小时讲座，获得报酬10000元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。 根据上述资料计算该专家在7月应纳个人所得税多少?______
计算题位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务： (1)销售委托施工企业建造的商品房500套，每套售价80万元，收取房款40 000万元；预售商品房100套，每套售价70万元，预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋，工程总成本300万元，售价420万元。 (3)将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业，参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。 (4)以2年前购入的原价为1 200万元的办公楼作抵押，向银行贷款1 500万元，期限9个月，年利率6%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财：务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房产核定价值为1 500万元。 其他相关资料：建筑业成本利润率为10%。 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税。 (3)计算该房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税。 (4)计算该房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税。 (5)计算该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。______
计算题某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下： (1)店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨，收入50000元，用自由设备酿啤酒0.5吨，收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000、瓶装啤酒1吨，收入30000元。 (3)打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0.2吨，收入6000元。 (4)当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。 (其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元/吨，娱乐业营业税税率为20%，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需要计算出合计数。
计算题某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；为职工活动中心购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。 要求：根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。______
计算题北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下：(1) 与主管部门签订承包化学制品厂经营合同，约定每年上交利润100万元。(2) 与某银行签订融资租赁合同，合同金额500万元，年利率5%；签订一份借款合同，合同金额1500万元。(3) 与某制药公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，制药公司的货物价值450万元。(4) 与金属加工厂签订委托加工合同，加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料，加工厂收加工费20万元。(5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2003年—2005年实现利润的 30%支付。(6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。(8) 本年资本公积科目增加100万元；开立新增账簿6本。(9) 与某村委会订立农副产品收购合同一份，合同金额20万元。(10) 接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同，书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1∶8.3，当月1日汇率为1∶8.2。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1) 计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税；(2) 计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税；(3) 计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税；(4) 计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税；(5) 计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税；(6) 计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税；(7) 计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税；(8) 计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税；(9) 计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税；(10) 计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。____________.
计算题某市房地产开发公司，2010年发生以下业务： (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元： (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2：6； (3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金； (4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；(2)公司应缴纳的契税；(3)公司应缴纳的印花税；(4)公司销售普通标准住宅楼应缴纳的土地增值税；(5)公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。_________
计算题某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出； (4) 受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5) 2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。______
计算题某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元。 (2)办理结算业务取得手续费收入20万元。 (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元。 (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元。 (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑8.3元人民币)。___
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％）要求：（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。__________