计算题某煤矿2007年2月签订以下合同：(1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)： (2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1 年，每台租金4厅元： (3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元： (4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元； (5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收人，每季 度结算1次； (6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。 要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?____
计算题某外国企业在中国境内设有A、B两个营业机构，A机构适用的企业所得税税率为 30%，B机构适用的企业所得税税率为15%，经税务机关审核批准，由A机构合并申报缴纳企业所得税。有关涉税资料如下(金额单位：万元)： (1)2005年度A机构实现利润200万元，其中国库券转让收益5万元；B机构当年亏损 100万元，年内被税务机关罚款10万元。 (2)2006年度A机构实现利润100万元，其中国库券利息收入3万元；B机构实现利润 200万元，年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元。 (3)该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1 000万元，投资成本为600万元，收入款项由A机构兑换外币后汇出。 要求： (1)分别计算A机构2005年和2006年应该合并申报缴纳的企业所得税(A、B机构所在地均免征地方所得税)。 (2)计算该外国企业转让股权应该预提的所得税。__________
计算题北京市兴兴房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年发生业务如下： (1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款8200万元，用于开发普通标准住宅楼。 (2)开发期间发生开发成本5000万元。 (3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(其中300万元是向银行贷款产生的利息支出，取得合法凭证且能按项目分摊)。 (4)11月，房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入30000万元。 (5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，并签订相关转让合同，取得不含税销售收入3600万元，该职工宿舍楼为2010年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000万元。 (注：当地政府规定，契税税率3%，不考虑地方教育附加，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。增值税按简易办法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题甲白酒生产厂，2018年8月发生如下业务： (1)销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额60万元，同时向购买方收取品牌使用费4.8万元，包装物押金收入1万元。 (2)生产粮食白酒80吨，8月10日销售给A商贸公司30吨，取得不含税销售额180万元，8月20日销售给B商贸公司20吨，取得不含税销售额130万元，余下的30吨用于抵偿所欠乙企业的债务。 (3)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。 其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算须计算出合计数。
计算题外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。 (2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元) (1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。_______
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 __________
计算题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年1月从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。) 要求： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。___
计算题 宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，201×年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为折合人民币328万元； (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币； (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元； (4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元； (5)进口进料加工免税料件一批，货物组成计税价格为人民币246万元； (6)上月末留抵税款20000元。 该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。 要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
计算题某盐场2007年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为4元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。__________
计算题某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56．1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累 计盈余60．8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债 利息收入为15万元； (2)2003年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业 将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算； (4) “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容： (1)计算投资收益共计应调整的应纳税所得额； (2)计算机械设备应调整的应纳税所得额； (3)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额； (4)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额； (5)计算该公司2003年应补缴的企业所得税。_____________.
计算题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为 800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入； (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元； (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。 其他相关资料；①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： (1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税； (2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； (3)计算2006年副食加工店应调整的收入； (4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额； (5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； (6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额 (不考虑工资附加三项经费)； (7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； (8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。______
计算题某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。 (1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。 (2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。 (A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。) 要求： (1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税； (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税； (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税； (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。______
计算题某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元； (3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； (4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 1.该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；__________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，生产白酒和葡萄酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2015年9月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方均开具了普通发票。 (3)用本厂生产的A粮食白酒国庆节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。 (4)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，全部用于生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (5)外购一批散装葡萄酒，取得增值税专用发票，金额160000元，该酒厂连续加工成瓶装葡萄酒并全部销售，开具增值税专用发票，金额280000元。 其他相关资料：上述发票均经过了认证，高级套装白酒的高粱单耗数量2.6吨／吨，白酒消费税税率20%加0.5元／500克，其他酒消费税税率10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题： (1)酒厂上述第(1)笔业务应纳的消费税。 (2)酒厂上述第(2)、(3)笔业务中应纳的消费税。 (3)酒厂上述第(4)笔业务中应纳的消费税。 (4)酒厂上述第(5)笔业务中应纳的消费税。 (5)酒厂本月份可抵扣的增值税进项税。 (6)酒厂本月份应缴纳的增值税。______
计算题某市房地产开发公司，2009年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元； (2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼)，住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元； (4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (5)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (6)9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的 80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算公司应缴纳的营业税； (2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额； (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额； (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目； (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金； (6)计算公司应缴纳的土地增值税。_______
计算题中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。 （2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。 （3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。 （4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。_____________
计算题某中外化妆品生产企业2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年； (2)期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态； (3)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)； (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额。_________
计算题某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务： (1)签订土地使用权转让合同，取得一地块的土地使用权，获得土地使用权证，支付价款5000万元，相关税费200万元；开发此地块用于商品住宅建设，发生拆迁补偿费1000万元，前期工程费280万元，将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程，双方签订承包合同，合同约定建筑安装工程费3000万元，基础设施及公共设施配套费400万元，开发间接费150万元； (2)发生管理费用360万元，财务费用450万元(其中为第1期工程发生银行贷款利息300万元，包括30万元超期限罚息，能够提供金融机构证明)，销售费用320万元； (3)全部工程分为3期，每期占总工程的1/3，2010年第1期工程竣工，签订购销合同将75%销售，取得销售收入10000万元；签订转移书据将15%的底商作价2000万元和某大型超市联合投资，投资协议规定房地产公司按照出资比例参与分红，共负盈亏；将10%的底商出租，租赁合同商定租期2年，年租金400万元，当年出租仅6个月，取得租金200万元。 该地区按照4%比例计算扣除房地产开发费用，要求计算(单位：万元)：(1)该房地产企业应纳的营业税、城建税和教育费附加合计数；(2)该房地产企业应纳的印花税合计数；(3)该房地产企业计算土地增值税的收入总额；(4)该房地产企业可扣除的项目金额合计；(5)该房地产企业的土地增值额；(6)该房地产企业应纳的土地增值税。_________
计算题位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下：单位：万元 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 20 －80 60 90 －50 100 －70 200 1000 －100 2006年业务如下： (1)产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。 (3)支付增值税250万元，营业税25万元。 (4)管理费用1000万元，其中有：①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。 (5)营业外支出200万元，其中：①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%)；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。 (6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益20万元。 (不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元) 要求：按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额； (2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)； (3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出； (4)计算该企业2006年应纳所得税额；___
计算题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2016年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元，国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； (3)发生销售费用38万元，全部为广告费； (4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)； (5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； (6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。