计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4．25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)要求：(1)计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。(2)计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。_________.
计算题某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 (2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 (3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 (4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 (5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 要求： (1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。 (2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。 (3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。 (4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。________
计算题 某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，某年12月有关经营情况如下： (1)本期外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税170万元。 (2)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付给供应商佣金10万元。 (3)用外购已税烟丝的70%生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万元，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还。 (4)以采取委托收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，取得含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续；该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。 (5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2.34万元。 (6)月末盘存发现库存卷烟缺20万元，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。 (注：卷烟消费税比例税率为45%、每箱定额消费税150元；烟丝消费税比例税率30%，关税税率20%，相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额； (3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额； (4)计算当月应抵扣的进项税额； (5)计算当月应缴纳的增值税； (6)计算当月可以抵扣的消费税； (7)计算当月应缴纳的消费税。
计算题2007年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。_________
计算题某县房地产开发公司发生如下业务： (1)2016年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。 (2)自2017年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。 (3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。 (4)当年12月销售写字楼的70%并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2018年2月底将写字楼剩余的30%对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年收取不含增值税租金120万元，当年实际取得不含税租金收入100万元。 其他相关资料：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，契税税率为3%，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税。 要求：
计算题2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元，(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元，(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户；(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题：(1)支付业务招待费调整额；(2)新购置的小汽车支出调整额；(3)利息支出的调整额；(4)遭受自然灾害损失的调整额；(5)先征后退的增值税税务处理；(6)盘盈设备一台的税务处理；(7)企业当年应纳所得税税额。___________.
计算题甲公司2005年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。甲公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。甲公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元。 (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元。 (3)与银行签订担保合同，为乙企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元。 (4)与乙企业签订购销合同，销售给乙企业价值30万元的货物。 要求：计算甲公司应该缴纳的印花税。____
计算题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。 (4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。 (5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。 要求：计算该企业本月应纳增值税。______
计算题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2017年1月发生以下业务：
计算题王某作为中国居民，2019年共发生以下经济事项： (1)承包了某小区餐厅，按照协议规定，王某每年缴纳12万元的租金，餐厅由王某自主经营。2019年全年，餐厅共收入10方元，购买原材料支出30万元，水电燃气共支出5万元，装饰支出10万元，支付给外聘员工工资20万元，赞助小区物业春节游园活动1万元，王某为孩子报兴趣班支出2万元。 (2)在经过业主同意后，王某将餐厅四分之一的房屋转租给张某，用于张某售卖彩票的窗口，每个月收取租金4000元。 (3)王某为小区居民提供设计服务，取得一次性收入30000元。 (4)王某买彩票一次中奖2000元。 要求：
计算题某中外合资企业是位于我国西部地区的国家鼓励类企业。2004年自行申报的应纳税所得额为100万元，经会计师事务所审核发现以下业务企业没有进行纳税调整。 (1)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值20万元，已提折旧6万元，双方确认的投资价值18万元。 (2)查补2002年度的应交未交所得税3万元，并被税务机关罚款3万元，税款和罚款均已上交。 (3)发生新产品开发费用12万元，企业实际扣除了18万元(上年开发费11.5万元)。 (4)1月购买国产设备投资额25万元，已提取当期折旧费。 (5)境外分支机构亏损9万元，已计入投资损失。 要求：计算该企业2004年应纳企业所得税和实纳企业所得税(假设地方附加税免征，2003年缴纳的企业所得税为13万元)。__________
计算题某综合性公司(小规模纳税人)2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。 (2)企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。 (3)举办文化展览会，取得门票收入60万元。 (4)通过网络文化培训，取得业务收入86万元。 (5)代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。 (6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。 注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税；(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税；(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税；(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税；(5)该综合性公司广告代理应缴纳的营业税；(6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。______
计算题某企业2006年发生以下业务： (1)自有商业楼共10层，7月1日将其中2层对外出租，年租金200万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金80万元。 (2)为甲企业提供临时周转资金，取得甲支付的资金使用费30万元。 (3)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年度对外提供运输服务取得收入20万元。企业销售货物运货上门，取得运费收入40万元。 (4)车队为本市拆迁户搬家，取得收入2万元。 (5)建筑队自建厂房三处，建筑成本均为300万元，后因生产经营计划调整，将其中一处建成后对外销售，取得款项400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算租赁收入应缴纳的营业税税额； (2)计算取得的资金使用费应缴纳的营业税税额； (3)非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额； (4)车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额； (5)自建厂房业务中应缴纳的营业税税额； (6)计算企业当年应缴纳的营业税税额。 ___
计算题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付不含税运费4万元，取得货运增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得货运增值税专用发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125000立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 (其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税率为5%，天然气资源税税率为6%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算该企业当月的增值税进项税额。_________
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下： (1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元； (2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元； (3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元； (4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元； (5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元； (6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元； (7)其他应扣除的成本费用共计80万元。 企业申报所得税时，计算如下： 应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元) 所以不需要缴纳企业所得税。 要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2005年l0月份发生下列业务： (1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱。收取包装物押金70200元，装卸费23400元。 (2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3)将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)收取包装物押金和装卸费应纳的增值税； (2)企业勾兑的白酒出售应纳的消费税； (3)将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税； (4)出售特制黄酒应纳的消费税； (5)委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。__________
计算题A公司2007年5月开业，注册资本为300万元，实收资本为200万元。当年公司除建立记载资金的账簿以外，还建立了2本日记账和3本明细账。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。_________
计算题某市第三建筑公司2005年发生了如下经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房i栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10％，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，两栋对外销售，收取销售收入7000万元。 (2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给乙建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外收入各支付一半给乙公司两家建筑公司不在同一省。 (3)该公司承接某商场建筑工程业务，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。 (4)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房原值500万元，评估价600万元。 要求： (1)计算该公司第一笔业务应纳营业税税额。 (2)计算该公司第二笔业务应纳营业税税额。 (3)汁算该公司当年应纳营业税税额。__________
计算题中国公民王某是某国有企业的雇员，2006年收入情况如下：(1)1～12月每月工资2500元； (2)1～12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元； (3)5月一次取得稿费收入12000元； (4)6月获得省政府颁发的科技发明奖20000元； (5)12月取得一次性奖金8000元。______
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。________