计算题2008年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420 000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施? _____
计算题中国公民王某系某大学教授，2006年10月份收入情况如下： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿山400元捐赠给希望工程基金会)和700元； (2)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元； (4)教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； (5)为某集团公司翻译技术资料取得2000元； 要求：请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。___
计算题位于A市的一家房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2014年有关经营情况如下：(1)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证；(2)当年1月一9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；(3)在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；(4)会所另发生开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元；(5)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万元和一块土地使用权作价4600万元交换上述住宅楼和配套会所(尚未办理土地使用权证)。 (注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8%)要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 房地产开发公司应缴营业税、城建税和教育费附加(不考虑地方教育附加)。______
计算题某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元，当月收回；支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司(一般纳税人)开具的运输业增值税专用发票； (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0.5万元； (3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元，其中20%用于企业基建工程； (4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3.4万元，支付小规模纳税人运输单位运输费用价税合计1万元且取得了其自行开具的运输业增值税普通发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%)，经查实属非正常损失； (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元，加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元； (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15%部分由生产车间的工人领用； (7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。 本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题：（1）王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； （2）王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税；（3）王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；（4）乙单位应代付的个人所得税；（5）王某中奖所得应纳个人所得税；（6）王某全年工资、奖金应纳个人所得税。__________
计算题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2005年9月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税额。_______
计算题某公司2009年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为3000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2009年应该缴纳的车辆购置税和车船税。__________
计算题
计算题某事务所审核A企业印花税缴纳情况时，抽查到如下合同凭证： (1)A企业当年签订一份租房合同
计算题某国有饭店房产原值2 000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。 要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%) ___________-
计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为 34 000元，有关单证已经经过认证； (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元； (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元； (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。 要求：计算该家具厂2008年10月应该缴纳的增值税。__________
计算题 某盐场生产固体盐销售。某年某月，盐场发生下列各项购销业务： (1)购进已税液体盐1500吨，用于继续加工生产成固体盐； (2)进口500吨固体盐，完税价格50万元，已纳关税3万元； (3)销售当月全部生产的固体盐1200吨； (4)销售外购的液体盐600吨； (5)自己使用进口固体盐50吨； (6)转销进口固体盐400吨，取得销售收入53万元； (7)盐场月初外购液体盐库存5000吨，月末外购液体盐库存400吨； (8)主管税务机关核定固体盐单位税额为15元/吨，液体盐单位税额为2元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。
计算题某市娱乐公司，2005年度经营情况如下： (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元； (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元； (3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)； (4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%； (5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)； (6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费； (2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用； (3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”； (4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。_____
计算题甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位)，2005年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 2000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元；建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。(4)中标某商厦电梯安装工程，电梯由商厦负责购买，甲只负责安装；工程总造价500万元，其中电梯400万元，安装劳务费100万元。(5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。要求：按下列顺序回答问题：(1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税；(2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；(3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税；(4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税；(5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。_____________.
计算题位于某市的某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2016年2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件；第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于12月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；2017年1月30日与A公司签订合同转让写字楼50000平方米，每平方米售价0.4万元，共计取得不含税销售收入20000万元。 (说明：计算土地增值税开发费的扣除比例为10%，利息支出不能按转让房地产项目计算分摊，不考虑地方教育附加。增值税采用简易计税方法计算。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算题某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。__________
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电 脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题中国公民李先生自2012年起担任国内某高新技术上市公司的高级工程师。2019年取得的部分收入如下： (1)每月工资12800元，自己负担的“三险一金”为1300元，1月份取得一次性奖金150000元。 (2)李先生为独生子女，且父母已年过七旬。 (3)利用业余时间兼职讲课，按月结算报酬。12月份从兼职单位取得报酬35000元。 (4)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。 已知：李先生的全年一次性奖金选择不并入综合所得计税；假设无其他收入和扣除项目。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(不考虑其他税费)
计算题某市一房地产开发企业2015年有关经营情况如下： (1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月未办完相关权属证件。 (2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积12000平方米。 (3)到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作重组投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2015年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (4)在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用(含印花税)90万元，财务费用80万元(可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行分摊，土地增值税开发费的扣除比例为5%)。 要求：根据所给资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。